Представьте условную ситуацию: вы ведёте бизнес, честно платите налоги, арендуете трактор (свой пока не купили) и взяли на работу племянника, потому что он толковый специалист. Вдруг крупный заказчик просит выписку из нового сервиса оценки ФНС, а там маячат красные флаги: «признаки дробления» и «бумажный НДС». Контракт срывается, вы в шоке.

Знакомо? Спокойно. Сейчас разложим всё по полочкам: где реальный риск, в чём подвох и как всё исправить, пока об этом не узнали другие.

В чём финансовый риск?

Пока это не акт проверки и не штраф. Риск в репутации. Контрагенты всё чаще запрашивают эту оценку перед сделкой. Если там каша из неверных данных, с вами просто не станут работать, чтобы не подставляться самим.

Неожиданный нюанс: выписка сначала приходит ВАМ

Многие думают, что это публичный донос. Нет. Речь о специальном сервисе оценки финансово-хозяйственной деятельности (на базе приказа ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@).

Главное: результаты сначала направляют самому бизнесу. У вас есть время и законное право подать возражения. И только после этого оценку могут показать третьим лицам. Это индикатор, а не приговор.

Разбираем маркеры риска (и мифы вокруг них)

1. Семейные связи ≠ автоматическое дробление.

В новом проекте поправок (№ 02/08/08-26/00170077) действительно хотят добавить маркер родственных связей. Но это не триггер для автоматического наказания. Как прямо указывает ФНС (письмо от 09.08.2024 № СД-4-7/9113), разные помещения, свои сотрудники, отдельные счета и реальные деловые цели подтверждают независимость компаний. Важна совокупность обстоятельств, а не просто фамилия в трудовой.

2. «Где ваши тракторы?»

В выписке могут появиться данные о наличии самоходной техники или недвижимости. Алгоритм может насторожиться, если у вас ничего нет в собственности.

Ловушка: система не всегда автоматически «видит» вашу аренду или лизинг. Но это не нарушение! Договор аренды или субподряда — это легальный и весомый аргумент, подтверждающий, что вы реально можете выполнить работы. Просто эти документы нужно правильно предъявить.

3. «Бумажный» НДС и УСН.

Если ваш поставщик попал в автоматические списки ФНС как «ненадёжный», это не значит, что вы автоматически виноваты в налоговом правонарушении. Не спешите добровольно снимать вычеты из-за одного индикатора. Проверяйте реальный характер поставки и первичку.

Кстати, по УСН: с 2026 года порог дохода для освобождения от НДС составляет 20 млн рублей. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил этот порог до 2029 года включительно. Не верьте старым страшилкам про снижение до 15 млн в этом году — это проект на будущее (с 2030 года). Ориентируемся на действующую редакцию ст. 145 НК РФ.

План действий: как исправить «цифровой след» (реальные сроки)

Самый полезный навык сейчас — проверить себя до того, как это сделает заказчик.

1. Зайдите в Личный кабинет ЮЛ или ИП.
2. Найдите раздел: «Сведения о ЮЛ» (или ИП) → «Как меня видит налоговая» → «Сервис оценки».
3. Увидели несоответствие? У вас есть **5 рабочих дней** с момента получения выписки, чтобы подать заявление о корректировке и приложить документы (тот самый договор аренды трактора или пояснение по родственным связям).
4. ФНС обязана рассмотреть заявление в течение **5 рабочих дней** и либо скорректировать данные, либо дать мотивированный отказ.
5. Контрагент получит выписку только через **10 рабочих дней** после того, как её показали вам (или через 5 дней, если вы бездействовали).

Это ваш легальный шанс всё исправить.
Вопрос для обсуждения: А у вас бывало, что госалгоритмы или бюрократические системы принимали обычную аренду или семейный подряд за что-то незаконное? Как разруливали? Делитесь в комментариях.

Налоговый ландшафт стал цифровым, и полагаться на «авось» рискованно. Если вы хотите выстроить прозрачную структуру бизнеса, проверить, какие льготы вам реально положены, или грамотно ответить на требования инспекции, используйте проверенные ресурсы:

• налоговые решения и консультации: https://sivkovtax.ru/
• книги и пособия автора в официальном магазине: https://booksivkov.ru/
• разбор вашей личной ситуации: https://taplink.cc/nalogpro

Не ждите, пока алгоритм поставит галочку, а контрагент задаст неудобные вопросы. Запишитесь на консультацию: разберём вашу ситуацию без давления и пустых гарантий, опираясь только на закон, цифры и здравый смысл.

Евгений Сивков (sivkov.biz), кандидат экономических наук, налоговый консультант.

Представьте обычную ситуацию. Ваша компания купила услуги на 1 220 000 рублей (включая НДС 220 000 рублей по ставке 22%, действующей с 1 января 2026 года). Договор, акт, счёт-фактура на руках, деньги ушли, вычет заявлен. Всё чисто, можно выдыхать.

А через полгода выясняется: директор поставщика — номинал (подставное лицо, которое просто подписывает бумаги за копеечную зарплату, а реальным бизнесом не рулит). Налоговая задаёт неудобный вопрос: «Кто на самом деле оказывал услуги?».

Тут в новостях мелькают пугающие заголовки о новом «чёрном списке» и аннулировании деклараций задним числом. Спокойствие, только спокойствие. Разбираемся, что действительно задумали ФНС и МВД, и почему ваш вычет не исчезает по щелчку пальцев.

Хронология поручений (а не вступления новых законов)

26 июня 2026 года Правительственная комиссия по профилактике правонарушений приняла Протокол № 1. Важно понимать: это сроки отчётности чиновников о проделанной работе, а не даты автоматического вступления новых правил в силу для вас.

• 01.12.2026 — выработать единый подход к выявлению поддельных счетов-фактур прямо на этапе камеральной проверки.

• 01.02.2027 — рассмотреть вопрос создания федерального реестра подставных лиц.

• 01.03.2027 — проработать механизм аннулирования налоговых деклараций, поданных от имени таких лиц.

Неочевидный нюанс: в пункте 1.5 протокола есть деталь, о которой часто молчат. Отдельное поручение адресовано МВД: при участии в совместных проверках устанавливать имущество проверяемых налогоплательщиков для возможного последующего ареста. Спешу успокоить: сам по себе статус покупателя «сомнительного» контрагента основанием для ареста вашего имущества не является.

Миф: «ФНС впервые получит право не учитывать наши декларации»

Это неправда. Механизм уже есть. С 2021 года действует п. 4.1 ст. 80 НК РФ. Он позволяет налоговому органу признать декларацию непредставленной, если её подписало неуполномоченное лицо или сведения о руководителе уже были признаны недостоверными и внесены в ЕГРЮЛ до подачи отчёта. Как новый механизм будет соотноситься со статьёй 80 НК РФ, пока неизвестно, но пока нового закона нет, действуют текущие нормы.

Самый неприятный вопрос: что будет с вычетом покупателя?

Вернёмся к нашим 220 000 рублей НДС. Ключевое слово здесь — «автоматически». В налоговом праве его не существует.

П. 3 ст. 54.1 НК РФ прямо говорит: нарушение контрагентом налогового законодательства не может быть самостоятельным основанием для признания уменьшения налога неправомерным. Всё упирается в реальность сделки. Возьмём условный пример, возможны два сценария:

Сценарий А (Всё реально). Услуги оказаны, есть переписка с исполнителями, технические задания, результаты работ, следы доставки. Поставщик реально участвовал в исполнении обязательств. В этом случае вы вправе защищать вычет, даже если к руководству поставщика позже возникли претензии.

Сценарий Б (Только бумага). Налоговая установила, что поставщик не исполнял обязательства и не организовывал их, а использовался только для оформления документов. В таком случае право на вычет под угрозой.

Но здесь вступает в силу важная правовая деталь. Согласно разъяснениям ФНС России (письмо от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@), инспекция должна доказать не просто проблемы поставщика, а основания для отказа конкретному покупателю. Налоговики обязаны исследовать реальность исполнения и вашу осведомлённость о «техническом» характере контрагента. Бремя доказывания фиктивности именно вашей сделки лежит на инспекции.

Инструкция: пришло требование из ФНС

Самое опасное решение — в панике подавать уточнённую декларацию и снимать вычет только потому, что инспекция назвала поставщика «проблемным». Сначала нужно выдохнуть и сделать следующее:

1. Изучите требование: поймите, какие именно операции, счета-фактуры и периоды вызвали вопросы.

2. Проверьте поставщика: зайдите в сервис ФНС «Прозрачный бизнес». Не собирайте документы ради папки. Проверяйте, были ли у контрагента ресурсы для исполнения конкретного договора, и сохраняйте доказательства реальной работы.

3. Соберите доказательства реального исполнения: переписка, акты сверки, фотоотчёты, транспортные накладные, результаты работ.

4. Соблюдайте сроки и формат! На пояснения по п. 3 ст. 88 НК РФ у вас обычно 5 рабочих дней. Для налогоплательщиков, обязанных сдавать НДС-декларации электронно, эти пояснения необходимо направлять по ТКС через оператора ЭДО в утверждённом формате. Пояснения на бумаге или не по формату считаются непредставленными. За это по ст. 129.1 НК РФ грозит штраф 5 000 рублей, при повторном нарушении — 20 000 рублей.

5. Возражения на акт: если дело дошло до проверки, на возражения по п. 6 ст. 100 НК РФ даётся 1 месяц со дня получения акта.

6. Уточнённая декларация: само требование инспекции не обязывает снимать вычет. Но если проверка подтвердит ошибку, которая привела к занижению налога, уточнёнку необходимо представить по правилам статьи 81 НК РФ.

Меня в этой инициативе беспокоит не сама борьба с фиктивными счетами-фактурами (она необходима и оправдана).

Вопрос в другом: не превратится ли запись в ведомственном реестре в универсальный штамп «виновен» для всех покупателей контрагента? Если будущий механизм позволит проверять признаки фиктивности быстрее и точнее — это хорошо. Если же само попадание лица в реестр станет формальным основанием для массового отказа в вычетах без исследования реальных сделок — это проблема прав налогоплательщиков. Добросовестный покупатель не должен лишаться вычета только потому, что у поставщика обнаружился подставной директор.

А как вы проверяете новых контрагентов: формально скачиваете выписку из ЕГРЮЛ или реально звоните и спрашиваете, кто именно будет делать работу? Делитесь в комментариях, ваш опыт может спасти кому-то нервы и деньги.

Если вы уже получили требование или хотите заранее проверить свою цепочку поставщиков на прочность, давайте разберём вашу ситуацию. Без давления, запугивания и пустых гарантий — только трезвый взгляд на риски и законные способы защиты.

👉 Разбор личной ситуации и консультация: https://taplink.cc/nalogpro
Налоговые решения и льготы для бизнеса: https://sivkovtax.ru/
Книги в официальном магазине автора: https://booksivkov.ru/

Евгений Сивков (sivkov.biz), кандидат экономических наук, налоговый консультант.

Сидит предприниматель в кабинете, пьет кофе и радуется жизни: «Ура, мы на УСН, но выбрали льготную ставку НДС 5%! Экономим по полной, ведь раньше было бы 20%, а теперь и все 22%».

А потом заходит бухгалтер и тихо говорит: «А если бы мы выбрали общую ставку 22%, мы бы заплатили в бюджет на 700 тысяч рублей меньше».

Предприниматель давится кофе. Звучит как анекдот, но это чистая математика, с которой бизнес сталкивается в 2026 году. Давайте разберем, как так получается и где заканчивается законное планирование и начинаются штрафы.

Неожиданный нюанс (и денежный риск) Многие думают: чем меньше ставка, тем меньше налог. Но у спецставок 5% и 7% есть подвох, о котором часто забывают: по ним запрещено принимать к вычету входной НДС.

Краткий ликбез: Входной НДС — это налог, который вы уже заплатили своим поставщикам при покупке товаров или услуг. Вычет — это законное право уменьшить свой налог к уплате на эту уже заплаченную сумму.

Условный пример (цифры для наглядности): Ваша компания продает товаров на 61 млн рублей (эта сумма уже включает НДС). Закупили вы эти товары на 48,8 млн рублей, из которых 8,8 млн рублей — это тот самый входной НДС, отданный поставщикам.

Вариант А: выбираем ставку 5% Налог с реализации: 61 млн × 5 / 105 = ~2,9 млн рублей. Входной НДС (8,8 млн) к вычету не принимается. Он просто становится вашими расходами. Итог к уплате: 2,9 млн рублей.

Вариант Б: выбираем общую ставку 22% Налог с реализации: 61 млн × 22 / 122 = 11 млн рублей. Но мы имеем право на вычет! Вычитаем наши 8,8 млн. Итог к уплате: 11 млн − 8,8 млн = 2,2 млн рублей.

Парадокс: ставка выше, а реальный налог к уплате ниже почти на 705 тысяч рублей. Выбрать 5% и успокоиться — это решение с ценой. А попытка искусственно «добыть» входной НДС через фиктивные документы ведет прямиком к статье 54.1 НК РФ, доначислениям и штрафам в 40%.

Хорошая новость: выход есть Если вы на УСН и в 2026 году впервые перешли на ставку 5% или 7%, закон дает вам право передумать. Вы можете отказаться от спецставки в течение первых четырех последовательных кварталов и перейти на общую ставку 22% с вычетами. Это не законопроект, это уже действующее правило, которое подтверждает и ФНС. Отсчет четырех кварталов начинается с того квартала, где вы впервые задекларировали спецставку.

Еще одна ловушка: обязательное освобождение Если ваш доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, в 2026 году вы получаете автоматическое освобождение от НДС. Этот лимит в 20 млн рублей закреплен Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ и будет действовать до 2029 года.

Но есть подвох: если вы, будучи освобожденным, по привычке или ошибке выставите покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, вы обязаны будете перечисить эту сумму в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). А вот право на входной вычет у вас не появится. Получается идеальная антиоптимизация: налог заплатили, вычет не получили.

Что делать прямо сейчас (конкретные действия)

1. Поднимите данные о ваших закупках и посчитайте сумму входного НДС.

2. Сделайте два расчета: по ставке 5% (без вычета) и по ставке 22% (с вычетом). Сравните итоговую сумму к уплате.

3. Если вы уже выбрали 5%, но поняли, что ошиблись, помните про правило 4 кварталов для перехода на 22%.

4. Никогда не соглашайтесь на «бумажный НДС» от сомнительных поставщиков. Судебная практика (например, Определение ВС РФ от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597 по делу АО «СПТБ Звёздочка») четко дает понять: формальные документы не спасают, если нет реального исполнения сделки и должной осмотрительности.

Вопрос для обсуждения: А вы уже пересчитывали свою ставку НДС на этот год с учетом входных вычетов, или доверились интуитивному принципу «чем меньше цифра в законе, тем лучше»? Делитесь в комментариях, сталкивались ли вы с тем, что налоговая математика противоречит здравому смыслу.

Если хотите разобрать вашу конкретную ситуацию на консультации, без давления и гарантий, буду рад помочь: https://taplink.cc/nalogpro

Актуальные налоговые решения и разборы я систематизирую на сайте: https://sivkovtax.ru/

А если любите разбираться в деталях самостоятельно, загляните в официальный магазин, где доступны мои книги по налогам: https://booksivkov.ru/

Евгений Сивков (sivkov.biz), кандидат экономических наук, налоговый консультант