"Что ж, подумал я, возьмем сколько просят", – решил я. Изучив отзывы о компании на Яндексе, я был впечатлен: более 200 положительных отзывов и средняя оценка "5" баллов. Казалось, сомневаться не в чем! Нам выставили счет, мы его оперативно оплатили. Менеджер Дмитрий был крайне приветлив и вежлив, пообещав доставку в среду следующей недели.

Наступила среда, потом прошла неделя, вторая... а пива все нет. Я позвонил Дмитрию: "Где наше пенное? У нас скоро мероприятие, а вы обещали на следующей неделе!" Дмитрий становился все более холодным: "Поставщик еще не привез". Когда именно привезет, он не знал, и просил не звонить так часто, обещая связаться, как только товар поступит. Последующие звонки делали Дмитрия еще менее любезным.

В итоге прошел месяц. Пива так и не было, мероприятие прошло, а "поставщики" Дмитрия так ничего и не привезли. Когда они это сделают, и сделают ли вообще, оставалось загадкой. В словесной перепалке мы договорились о возврате средств. Дмитрий, конечно же, не знал, когда это произойдет, и добавил, что если я продолжу задавать "подобные" вопросы, меня добавят в черный список.

"Интересно", – подумал я. Я ведь не грубил, не делал ничего предосудительного. Может, действительно, я его достал, и стоит немного подождать. Прошла неделя, вторая... возврата нет. Я начал что-то подозревать. Перечитал отзывы на Яндексе – все те же "5" баллов, куча довольных клиентов. Теперь я понял, что надеяться на возврат было слишком наивно.

Решил предупредить других покупателей и написал свой отзыв с оценкой "1", подробно описав ситуацию. Отзыв прошел модерацию и был опубликован. Проверил рейтинг компании с телефона коллеги – общая оценка осталась прежней, "5". При сортировке отзывов по рейтингу, мой отзыв был виден.

Через сутки я решил зайти снова, посмотреть, ответил ли Дмитрий. Со своего телефона я видел свой отзыв, но ответа от компании не было. Однако, что-то меня все еще смущало. Проверил с телефона коллеги – и, о чудо, моего отзыва не было! Зашел со своего телефона – отзыв на месте! "Странные вещи", – подумал я.

Написал в поддержку Яндекса: "Где мой отзыв?". Мне ответили, что после жалобы владельца компании мой отзыв не прошел модерацию, так как им не понравилось, что я назвал компанию "шара*кой" и "кид@ловом". Но если я исправлю эти два слова, Яндекс повторно отправит его на модерацию. "Интересно", – подумал я. "Тихонько удалили мой отзыв, и у них все хорошо".

Судорожно исправив "шара*ка" на "компанию", а "кид@лово" на "обман", я направил отзыв на повторную публикацию.

На протяжении суток, пока мой отзыв находился на модерации, я успел заметить, как на мгновение появился аналогичный моему отзыв: "Взяли деньги, пиво не привезли, деньги не вернули. Пишем заявление в полицию". Спустя несколько часов и он исчез! Вот это "волшебство"! Браво, Яндекс, браво, Дмитрий! Вот как вы работаете на "5"!

Спустя сутки мой повторный отзыв прошел модерацию и был опубликован. Проверил с телефона – висит. С телефона коллеги – все хорошо. Захожу через еще сутки, уже почти наизусть зная, что искать, ввожу в поиске "Cheremis". И, увы, новое чудо – компании больше не существует!

Снова пишу в поддержку Яндекса: "Что случилось теперь?". Мне отвечают, что компания была удалена по запросу владельца. И тут я понимаю, что вся эта история с отзывами, модерацией и исчезновением компании – это, скорее всего, часть одной большой схемы.

Мой опыт с Cheremis и Черемискиным Д. В. стал для меня ценным уроком. Надеюсь, моя история поможет другим избежать подобных неприятностей. Если вы ищете надежного поставщика пива, будьте бдительны, проверяйте информацию и не верьте слепо положительным отзывам, особенно если они кажутся слишком идеальными. Иногда за красивой оберткой скрывается совсем другая реальность.

Согласно правилам самого Авито, при наличии официального акта от перевозчика, составленного при получении, сервис обязан компенсировать ущерб продавцу. Однако поддержка Авито в приложении просто шлет автоматические скрипты в духе «Проблемы с товаром возникли не из-за перевозки», закрывает диалог и пишет, что решение изменить нельзя. Мой официальный документ они даже не потрудились изучить.

Фотографии порванного кроссовка и официального акта СДЭК прикрепляю к посту. Требую от администрации Авито прекратить слать отписки роботов, нормально проверить документы и выплатить положенную компенсацию за испорченный по вине доставки товар.

Но суды смотрят на это без романтики. Мессенджер — это не волшебная кнопка «доказать реальность сделки». Он может помочь, если дополняет нормальные документы. И может уничтожить позицию компании, если из него видно, что документы делали под схему.

Показательная история — постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.03.2026 по делу № А27-13715/2024. Компания после выездной проверки спорила с доначислениями по НДС и налогу на прибыль. Инспекция считала, что были технические контрагенты и завышенные расходы по материалам. Компания в ответ принесла переписку, фото и видео ежедневных отчетов в WhatsApp и Telegram, детализацию звонков и пояснения контрагента.

Казалось бы, цифровой XXI век: люди общались, фото отправляли, звонки были. Но инспекция выиграла трижды.

Почему? Потому что в налоговом споре суду мало увидеть, что кто-то кому-то что-то писал. Суду нужно понять, кто именно выполнил работы, где, когда, в каком объеме, по какому договору, какими силами, с какой техникой и как это совпадает с первичными документами.

В этом деле ключевым стал не WhatsApp, а журнал производства работ. Именно он показывал, когда начались и закончились конкретные работы, кто был ответственным исполнителем, какая техника участвовала. И в журнале по спорным участкам часто фигурировали работники самой организации, а не субподрядчики. Там, где субподрядчик всё-таки появлялся, не хватало конкретики: без названия организации, Ф. И. О. представителей и нормальной привязки к объему работ.

Суд отдельно отметил: если договором и производственным порядком предусмотрено ведение журнала работ, то именно он становится главным доказательством. Нельзя сначала договориться вести один документ, а потом в суде сказать: «Журнал у нас не очень, зато есть фото в Telegram». Для налогового спора это слабая позиция.

Фотографии тоже не спасли. На фото может быть стройка, техника, рабочие, бетон, каски и очень деловой вид. Но если из снимка нельзя понять дату, объект, исполнителя, объем, этап работ и связь с конкретным актом КС-2, это не доказательство расхода. Это просто картинка. Иногда красивая, но налог на прибыль красоту не учитывает.

Детализация звонков также не помогла. Сам факт звонка между представителями сторон доказывает только то, что они созванивались. А о чем говорили — о работах, погоде, оплате, переносе сроков или о том, кто привезет кофе на объект, — из детализации не видно. Звонок не превращается в выполненные работы и не заменяет первичный документ.

Для налога на прибыль это особенно важно. По статье 252 НК РФ расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Для НДС логика такая же: вычеты по статьям 171 и 172 НК РФ требуют реальной операции и надлежащих документов. А статья 54.1 НК РФ не дает уменьшать налоговую базу, если факты хозяйственной жизни искажены. То есть чаты могут быть частью доказательств, но не вместо договора, актов, сметы, журналов работ и нормального учета.

Отдельно компанию подвели материалы. Инспекция сопоставила КС-2, сметы и отчеты о списании материалов по форме М-29. Выяснилось, что в налоговом учете материалов списали больше, чем следовало из актов и смет. Перерасход с заказчиком не согласовали, допсоглашения не подписали, техническую документацию и смету не изменили.

Суд поддержал налоговую: если заказчик перерасход не принял, не оплатил и документально не согласовал, просто списать его в расходы нельзя. Подписанный КС-2 стал для суда фактической точкой отсчета. Всё, что сверх него, требует отдельного и очень аккуратного подтверждения.

Но у этой темы есть и обратная сторона. Когда переписку приносит налогоплательщик, суд часто говорит: «Это косвенное доказательство, покажите первичку». А когда переписку находит ФНС при выемке и из нее видно управление контрагентами, подготовку актов, движение денег, обналичивание или согласование фиктивного документооборота, такая переписка внезапно становится очень сильным доказательством.

В судебной практике есть дела, где инспекция использовала электронную переписку, Skype, документы, печати, файлы и другие цифровые следы как доказательства формального документооборота и подконтрольности контрагентов. Например, в деле № А40-107139/2017 суды оценивали изъятую переписку и иные материалы, из которых следовало знание участников о перечислениях, подготовке документов и движении денег. Такие материалы суды принимали не как «просто чат», а как часть общей доказательственной картины.

Получается неприятная, но честная логика: если бизнес приносит чат вместо первички — это слабо. Если ФНС приносит чат, где обсуждают схему, — это сильно. Не потому что суды любят налоговую, а потому что содержание переписки разное. Одно дело — «фото работ отправили». Другое — «подготовьте акты от этой компании», «закройте документы», «перекиньте деньги дальше». Второй вариант — это уже не деловая переписка, а черновик будущего акта проверки.

Что делать бизнесу? Во-первых, перестать относиться к мессенджерам как к мусорной корзине, где можно писать всё. В налоговом споре чат может всплыть в самый неприятный момент. Особенно если телефон, ноутбук или почту изымут в рамках мероприятий налогового контроля или правоохранительной истории.

Во-вторых, если WhatsApp, Telegram или электронная почта реально используются в работе, это нужно заранее прописать в договоре. Не сухим списком ради галочки, а нормальным рабочим порядком: какие каналы связи признаются сторонами, какие номера и адреса закреплены за ответственными лицами, как направляются фотоотчеты, что в них должно быть, как они привязываются к договору, объекту, этапу, акту и первичным документам.

Фотоотчет должен быть не просто «смотрите, мы что-то сделали», а понятным доказательством: объект, дата, этап, объем, ответственный, договор, акт, геолокация. Если это строительство — связь с журналом работ, КС-2, КС-3, сметой, М-29. Если услуги — связь с заданием, результатом, актом и расчетом стоимости. Иначе суду придется гадать, а суды гадать не любят.

Верховный Суд уже указывал, что переписка и фотоотчеты могут подтверждать отдельные обстоятельства исполнения договора, но сами по себе не доказывают объем и стоимость услуг. Это хорошо видно в определении ВС РФ от 04.10.2021 № 308-ЭС21-16811 по делу № А32-7562/2020. То есть чат может помочь, но он не обязан сделать за компанию всю доказательственную работу.

В-третьих, документы должны говорить одним голосом. Если в КС-2 один объем, в М-29 другой, в журнале работ третий, а в WhatsApp четвертый, налоговая быстро соберет эту мозаику против компании. В таких спорах инспекция побеждает не потому, что у нее магия, а потому что налогоплательщик сам оставляет противоречия.

В-четвертых, важную переписку надо сохранять правильно. Телефон прораба — плохое место для архива доказательств на несколько лет. Сотрудник уволился, чат удален, телефон разбит, доступ потерян — и вся «доказательная база» исчезла. Для серьезных проектов стоит делать выгрузки, хранить файлы централизованно, фиксировать ответственных лиц, а при споре — использовать нотариальный осмотр переписки или иной способ подтверждения ее подлинности.

В-пятых, надо обучать сотрудников. Фразы вроде «сделайте документы», «закройте НДС», «оформим через эту фирму», «потом вернем», «субчик только для бумаг» — это не рабочая переписка. Это самострел. Иногда один такой скриншот стоит дороже, чем весь договор.

WhatsApp и Telegram не плохие и не хорошие. Это инструмент. Он помогает, если подтверждает реальную операцию и совпадает с первичкой. И он топит компанию, если показывает хаос, фиктивность, подконтрольность или расхождения.

В налоговом споре выигрывает не тот, у кого больше скриншотов, а тот, у кого переписка, первичные документы, деньги, люди, техника, материалы и фактические обстоятельства складываются в одну картину.

Документы и практика: постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.03.2026 по делу № А27-13715/2024; ст. 252 НК РФ; ст. 171, 172 НК РФ; ст. 54.1 НК РФ; ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; определение ВС РФ от 04.10.2021 № 308-ЭС21-16811.

Если у вас уже идет налоговая проверка, пришло требование ФНС, инспекция задает вопросы по НДС, расходам, контрагентам, переписке или реальности работ — лучше не ждать акта проверки.

Проведем экспресс-анализ рисков, проверим документы и переписку, подготовим позицию для ФНС или суда: https://taplink.cc/nalogpro

Мои книги по налогам, проверкам, НДС, расходам и защите бизнеса: https://taplink.cc/booksivkov

Если статья была полезной — подпишитесь, поставьте лайк и сохраните материал. В налоговом споре один неудачный чат иногда стоит дороже, чем весь договор.

Евгений Сивков, налоговый консультант

*WhatsApp принадлежит компании Meta Platforms Inc., деятельность которой по реализации продуктов Facebook и Instagram признана экстремистской и запрещена на территории РФ. Упоминание WhatsApp используется исключительно как обозначение средства обмена электронными сообщениями и не является рекламой либо призывом к использованию сервиса.

Как налоговый консультант скажу: мем, конечно, не норма права, но в экономическую боль налогоплательщика попадает довольно точно.

Юридически налоги платятся не просто потому, что «у тебя получилось», а когда возникает объект налогообложения: доход, прибыль, реализация, имущество, транспорт, земля и так далее. Например, доходом по ст. 41 НК РФ признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить. Для НДФЛ налоговая база включает доходы налогоплательщика в денежной, натуральной форме и материальную выгоду — ст. 210 НК РФ.

По налогу на прибыль логика ещё ближе к нормальной экономике: налоговой базой признаётся денежное выражение прибыли, то есть доходы минус расходы, если они подтверждены и экономически обоснованы. Это следует из ст. 274 НК РФ. То есть для организаций убыток в ряде случаев можно учитывать и переносить, но только по правилам НК РФ, а не по принципу «мне грустно, дайте вычет».

Но мем становится особенно жизненным, когда речь идёт не о бизнесе, а о личных убытках граждан. Например, если человек продал имущество дешевле, чем купил, государство обычно не приходит с платочком и возвратом денег. Оно просто говорит: «Дохода нет — налога нет. А убыток — это ваш жизненный опыт».

Налоговая система не страховая компания и не психолог после неудачной сделки.

С НДС тоже похожая история. НДС — это не налог на прибыль, а налог с реализации. Объектом признаётся реализация товаров, работ и услуг на территории РФ — ст. 146 НК РФ. Момент налоговой базы по общему правилу определяется по более ранней дате: отгрузка или оплата — ст. 167 НК РФ. Поэтому бизнес может ещё не почувствовать прибыль, а НДС уже стоит у двери с папкой и фразой: «Мы по вопросу вашего успеха».

Экономически мем прав в главном: государство гораздо охотнее участвует в положительном результате — доходе, прибыли, реализации, имуществе, — чем в отрицательном результате налогоплательщика. Если заработали — возникает налоговая база. Если потеряли — не всегда возникает право что-то вернуть или зачесть.

Но юридически мем упрощает. В налоговой системе всё-таки есть механизмы учёта расходов, вычетов, убытков и льгот. Просто они работают только там, где это прямо разрешено законом и подтверждено документами. Налоговый кодекс — не клуб сочувствия. Без первички даже самая печальная история звучит для налоговой как художественная литература.

Вывод: мем не абсолютно точен, но по настроению верный. Если у вас получилась прибыль — государство рядом. Если получился убыток — государство тоже рядом, но уже в роли наблюдателя.

Евгений Сивков, налоговый консультант