Теперь практические книги о налогах, проверках, бухучёте и защите бизнеса собраны в одном месте — booksivkov.ru.

Здесь можно найти решения по НДС, УСН, налогу на прибыль, налоговым проверкам, судебной практике, криптовалютам и другим сложным вопросам бизнеса. Печатные и электронные книги Практика, кейсы и реальные налоговые ситуации Материалы для предпринимателей, бухгалтеров и руководителей.

Официальный магазин: https://booksivkov.ru/

Не ищите ответы по всему интернету. У налогов теперь есть своя книжная полка.

#налоги #налоги2026 #бухгалтер #ФНС #бизнес #налоговыйконсультант #налоговаяпроверка #налоговаяоптимизация #книги #книгидлябизнеса #ЕвгенийСивков #booksivkov

Есть распространённое заблуждение: если распределить деньги между несколькими банками, то проценты по каждому вкладу будут рассматриваться отдельно и до налога можно не дойти. На самом деле для ФНС количество банков значения не имеет. Процентные доходы по вкладам и счетам в российских банках за год суммируются, после чего общая сумма сравнивается с необлагаемым минимумом.

Поэтому вполне возможна ситуация, когда ни один отдельный вклад не принёс достаточно процентов для возникновения налога, но после сложения доходов из трёх или четырёх банков НДФЛ всё-таки появляется.

Три банка — один расчёт

Предположим, за 2025 год вы получили 90 000 ₽ процентов в одном банке, 80 000 ₽ во втором и 70 000 ₽ в третьем. По отдельности суммы выглядят небольшими, но налоговая увидит совокупный процентный доход — 240 000 ₽.

Необлагаемая сумма процентного дохода за 2025 год составляет 210 000 ₽. Она рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на первое число каждого месяца соответствующего года. Для 2025 года такое максимальное значение составило 21%. ФНС подтверждает именно такой порядок расчёта.

В нашем примере налоговая база составит 30 000 ₽: 240 000 − 210 000. Если применяется ставка НДФЛ 13%, налог получится 3 900 ₽.

То есть распределение денег по нескольким банкам само по себе не позволяет получить отдельный необлагаемый лимит в каждом из них. Лимит один — на совокупный процентный доход человека за год.

Налог считают не с суммы вкладов

Это ещё один момент, который часто путают. Налог возникает не из-за того, что на депозитах лежит, например, миллион, два или пять миллионов рублей. Для расчёта имеет значение именно полученный процентный доход.

В расчёт могут входить проценты не только по классическим срочным вкладам, но и по накопительным и другим банковским счетам. При этом ФНС не учитывает, в частности, проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых, а также доходы по счетам эскроу.

Поэтому вопрос «у меня же просто несколько небольших вкладов, откуда взялся налог?» вполне может иметь простой ответ: ФНС сложила проценты по всем этим счетам.

Банки сами передают сведения в ФНС

Декларировать процентный доход по вкладам в российских банках самостоятельно обычно не требуется. Банки передают сведения о выплаченных процентах в налоговую, а ФНС на основании этих данных рассчитывает НДФЛ и включает его в налоговое уведомление.

При этом проверить переданные сведения всё равно полезно. В Личном кабинете налогоплательщика доступны данные о процентном доходе по отдельным банкам. ФНС указывает, что сведения за 2025 год можно посмотреть в разделе «Доходы» → «Сведения о доходах» → «Проценты по вкладам».

Представим, что там указано: 120 000 ₽ процентов от одного банка, 95 000 ₽ от второго и 60 000 ₽ от третьего. Получается 275 000 ₽ процентного дохода. Вычитаем необлагаемые 210 000 ₽ — остаётся 65 000 ₽ налоговой базы. При ставке 13% это 8 450 ₽ НДФЛ.

Такой простой расчёт позволяет понять, откуда появилась сумма в налоговом уведомлении.

Почему ваш расчёт иногда не совпадает с банковским

Не всегда достаточно умножить первоначальную сумму вклада на рекламную ставку. Вклад мог действовать не полный год, пополняться, частично сниматься или закрываться досрочно. Ставка могла меняться, а проценты — капитализироваться.

Имеет значение и момент фактического получения процентного дохода. Например, если вклад открыт в одном году, а проценты выплачены в следующем, налоговый период будет определяться с учётом даты получения дохода. Для отдельных долгосрочных вкладов с выплатой процентов в конце срока предусмотрены дополнительные особенности расчёта.

Поэтому при проверке уведомления правильнее сравнивать его не с рекламной ставкой банка, а со сведениями о фактически выплаченных процентах.

А если превысили лимит всего на тысячу?

Налогом облагается не вся сумма процентов, а только превышение необлагаемого минимума.

Если за 2025 год процентный доход составил 209 000 ₽ — налоговой базы нет. При 210 000 ₽ она тоже не возникает. А если получено 211 000 ₽, налог рассчитывается только с превышения в 1 000 ₽.

Именно этот момент часто понимают неправильно: после пересечения порога ФНС не начинает брать НДФЛ со всех полученных процентов.

Ставка налога тоже имеет значение

С 2025 года для процентных доходов по банковским вкладам действует отдельная прогрессивная шкала. Для налоговых резидентов РФ применяется ставка 13% к доходам до 2,4 млн ₽ и 15% к части дохода сверх этого порога. Поэтому приведённые выше примеры с 13% подходят для ситуаций, где соответствующая налоговая база остаётся в пределах первой ступени.

Когда платить налог за 2025 год

В 2026 году уплачивается НДФЛ с процентных доходов, полученных в 2025 году. Налог рассчитывает ФНС, а сумма появляется в налоговом уведомлении вместе с другими налогами. Срок уплаты — не позднее 1 декабря 2026 года.

Поэтому перед оплатой имеет смысл проверить три вещи: сколько процентов указал каждый банк, правильно ли определён совокупный доход и применён ли необлагаемый минимум в 210 000 ₽.

Главное

Если деньги распределены между несколькими банками, отдельного необлагаемого лимита для каждого банка нет. ФНС складывает процентный доход по российским банкам за год, применяет один необлагаемый минимум и рассчитывает налог с превышения.

Так что три относительно небольших вклада действительно могут привести к НДФЛ, если вместе они дали достаточно большой процентный доход.

А вы распределяете сбережения между несколькими банками или предпочитаете держать вклады в одном? И проверяли уже, какие суммы процентов банки передали в ФНС?

Источники:
ФНС России — «В Личном кабинете налогоплательщика доступны сведения о доходах по вкладам за 2025 год».
ФНС России — «Как рассчитывается налог на доходы с процентов по вкладам за 2025 год».
ФНС — сведения о доходах по вкладам за 2025 год
ФНС — расчёт налога по вкладам за 2025 год

Минфин в целях увеличения налоговых сборов в бюджет с граждан призвал объединить для расчета общей налоговой базы доходы от трудовой деятельности и использования финансовых и материальных активов. В текущем году схема налогообложения была следующей:

Шкала НДФЛ-2026 (основная база)

По этим ставкам Федеральная налоговая служба (ФНС) учитывала данные по трудовым и иным доходам. Список довольно подробный. Например, в него входили:

• зарплата и все, что с ней связано (оклад, премии, надбавки, отпускные, больничные за счет работодателя, компенсации при сокращении);

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам (подряд, оказание услуг, авторские и лицензионные выплаты);

• доходы ИП на общей системе налогообложения (ОСНО); выигрыши в лотереях и азартных играх;

• прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК), доходы от майнинга и операций с цифровой валютой;

• доходы участников инвестиционного товарищества;

• доходы нерезидентов от работы по трудовым договорам - дистанционная работа на российскую компанию, патент, ВКС, работники из стран ЕАЭС;

• прочие доходы, которые не отнесены к специальным базам, включая доходы в натуральной форме и материальную выгоду.

Если гражданину посчастливилось пополнять свой личный кошелек из подобных источников, ФНС эти доходы в конце года суммировала и давала знать счастливчикам через портал “Госуслуги”, сколько нужно дополнительно внести в казну.

ЧТО ОСТАВАЛОСЬ ЗА РАМКАМИ СПИСКА

В общий список не попадали доходы от вкладов, операций с ценными бумагами и производными инструментами, от инвестсчетов, продажи недвижимости, сдачи в аренду квартир и автомобилей. Такие доходы имели отдельный льготный режим уплаты НДФЛ. И это было сделано специально, чтобы побуждать население копить и таким образом создавать источник финансирования банками экономики через кредитование предприятий и граждан. Вкладчик должен был мытарям уплатить налог - 13% с суммы, которая превышала необлагаемый лимит.

Все просто: у вас, например, 2 млн руб. на вкладе, вы получили в 2026 году от вклада в 2025 19%, или 380 тысяч. Из них ФНС вычтет 160 тысяч согласно ст. 214.2 НК РФ (расчетная сумма - 1 млн руб. при ставке ЦБ 2026 года 16%) и на остаток 220 тыс. руб. начислит налог 13%. При этом проценты по всем рублевым счетам со ставкой 1% и ниже (если не поднималась выше весь год) налогом не облагались. Действовала небольшая дифференциация: для получивших инвестдоход до 2,4 млн руб. - 13%, а для рантье с большим инвестдоходом - 15%.

Такая же налоговая шкала, но без гарантированного лимита, действовала для инвестдоходов от обращения ценных бумаг, по договорам страхования, от продажи долей имущества и дарения.

Вот как-то так мы платили налоги с 2025 года.

А ЧТО ТЕПЕРЬ

Начнем разбор с самых животрепещущих источников. Это вклады: у кого на черный день, у кого на покупку машины или недвижимости. Сейчас, по данным отчета АСВ “Мониторинг застрахованных вкладов за первое полугодие 2026 г.”, вклады в российских банках распределяются следующим образом:

Распределение вкладчиков и денег по размеру вклада

После перехода на учет совокупных доходов сложится примерно такая картина. Топ-менеджмент и руководители при средней зарплате 340 - 378 тыс. руб. в месяц вместо 13 - 15% налога на вклады будут платить 18%, а самые высокооплачиваемые менеджеры - и все 22%. И с любых дивидендов, доходов от инвестсчетов вместо 13% придется платить от 18%.

Следующая группа - финансовый сектор, где средняя зарплата около 209 - 314 тыс. руб. Плата “за высокую зарплату” будет 18%.

В сфере IT средняя зарплата - 187 - 226 тыс. руб., не редкость 500 тыс. и даже 1 млн руб. в месяц. Они одни из первых претендентов на повышенные совокупные налоги.

А как там с нашим всё? В нефтегазе и добыче полезных ископаемых, по данным Росстата, средняя зарплата за первое полугодие превысила 221 тыс. руб.: работники должны будут заплатить с доходов от вкладов и инвестиций уже не 13%, а как минимум 15%. А также пилоты, работники металлургии и табачной промышленности. То есть все, у кого зарплаты выше 200 тыс. руб., за доходы от вкладов будут платить 15% и больше.

Почти не пострадают в основном бюджетники: образование, здравоохранение, общепит, сельское хозяйство, торговля.

А ЧТО ЕЩЕ

Паевые инвестфонды обяжут платить 15% налога на прибыль с пассивных доходов. Сейчас они налог не платят - он возникает при выплате дохода пайщику, что позволяет откладывать платеж надолго. Уплаченный фондом налог будут зачитывать пайщикам. Если с казенного на общепонятный перевести, то получается, что каждый, кто доверит приумножать свои деньги ПИФам, будет платить15% подоходного налога с возможного прироста.

Про 100 рублей с покупки стоимостью до 200 евро, которую вам прислал иностранный продавец, и говорить уже несерьезно.

При продаже недвижимости доход (если объект продан раньше минимального срока владения 3 - 5 лет) сейчас облагается по 13 - 15% отдельно. По новой схеме он вольется в общую базу и может попасть под 18, 20 или 22%. Как это отразится на инвестиционных покупках жилья? А вдруг они снизятся - и застройщики начнут сбывать квадратные метры за бесценок? Ну, это так, фантазии.

ЧТО МОЖНО ОЖИДАТЬ

Видится, что 2027 год для ФНС станет непростым. Граждане, хорошо ориентирующиеся в финансовом мире, найдут способы оптимизировать налоговое бремя. Даже если все собранные средства идут на благое дело, своя (и родственников) рубашка роднее. Мы видим рост наличного оборота, и не зря уже в этом году ФНС оповещает инноваторов налогового оптимизирования: будем приходить к тем, кто живет не по средствам.

И в заключение. Не далее месяца назад коллега рассказал занимательную историю о немецком консультанте. Он, этот иностранный консультант, в отличие от отечественного консультанта расплатился за обед в кафе наличными. И на вопрос нашего консультанта “а почему так?” ответил со всей консультантской прямотой: мол, брат мой - глава немецкой строительной компании, а в немецком строительстве 50% оплаты труда - это наличные. По-родственному снабжает. И они тоже, оказывается, не прочь спрятать от всевидящего ока Федерального центрального налогового управления и местных налоговых служб кровно заработанное.

Автор: Александр Сафонов, доктор экономических наук
Источник

Представьте: вы заходите в личный кабинет селлера, а там карточки товаров заблокированы, заказы не принимаются. И это не технический сбой платформы. Это реакция на то, что вы пропустили уведомление о налоговом риске и не ответили на него вовремя.

Звучит как сценарий для триллера, но именно такой механизм описан в новом проекте Федерального закона № 617-9, который был внесен в Госдуму 30 сентября.

Меня зовут Евгений Сивков, я налоговый консультант. Сегодня разберем этот объемный пакет поправок без паники: что там на самом деле написано, кому это грозит и что делать уже сейчас.

Главное: это пока только законопроект Сразу фиксирую: это не действующий закон. Попадать в новости с криками «всё пропало» рано. При рассмотрении текст и сроки могут измениться. Но даже если примут в текущей редакции, заложены переходные периоды:

• Штрафы: рост планируется с 1 января 2027 года (но не ранее чем через месяц после публикации закона).

• НДФЛ: изменения заработают не ранее начала очередного налогового периода после публикации.

• Маркетплейсы: новые правила и блокировки вступят в силу через 9 месяцев после публикации.

Время на адаптацию есть. Но тратить его на ожидание чуда не стоит.

НДФЛ: единая шкала — это не «общий котел» Проект предлагает облагать большинство доходов резидентов по прогрессивной шкале 13–22%, включая доходы от продажи имущества, дивиденды и проценты по вкладам.

Здесь кроется главный миф: многие думают, что все доходы сложат в одну кучу и сразу применят максимальную ставку. Это не так. Каждая налоговая база определяется отдельно (согласно предлагаемой редакции п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Объединение баз влияет только на определение итоговой ставки, но при расчете каждой базы учитываются свои вычеты и освобождения.

Да, банк может стать налоговым агентом по процентам и удержать НДФЛ сам, но итоговый расчет всё равно останется за ФНС. Простым сложением всех поступлений свою налоговую нагрузку считать некорректно.

Штрафы: суммы растут, но адресат имеет значение Штрафы действительно хотят увеличить. Два ярких примера:

1. Неподача декларации (ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф хотят поднять с 1 000 до 2 600 рублей. Это коснется организаций, ИП и физлиц, обязанных подавать отчетность.

2. Несообщение об обособленном подразделении. Штраф 121 000 рублей планируют ввести для российских организаций, которые вовремя не сообщили о создании подразделения (кроме филиалов и представительств).

Обратите внимание: речь именно об организациях, а не об ИП. И поправка вводит саму санкцию, а не меняет критерии того, что считается обособленным подразделением.

Маркетплейсы: блокировка не мгновенная, но тотальная Самый обсуждаемый блок. ФНС хотят дать право приостанавливать прием заказов и блокировать карточки, если продавец не явился на допрос или не представил истребованные документы.

Как это будет работать:

• ФНС направляет поручение оператору платформы.

• Оператор обязан исполнить его в течение 2 дней.

• Важный нюанс: поручение о приостановлении направляется одновременно всем операторам, на чьих площадках вы торгуете. Продаете на трех маркетплейсах? Ограничения могут прилететь на все три сразу.

Но у продавца есть право на защиту. Платформа выявит риск по перечню ФНС и уведомит вас в личном кабинете. У вас будет 30 календарных дней, чтобы представить документы, опровергающие этот риск. Позднее прочтение сообщения срок не сдвигает.

НДС 22% на зарубежные товары
В проекте есть норма о ставке НДС 22% для товаров электронной торговли, которые физлица покупают из третьих стран (в пределах беспошлинных норм). Налоговыми агентами станут площадки или иностранные продавцы. Это касается трансграничной торговли, а не внутренних поставок российских селлеров.

Что сделать уже сейчас (пока закон не принят) Перестраивать весь учет рано, но провести аудит полезно:

1. Проверьте обособленные подразделения. Поднимите документы по всем складам и рабочим местам вне головного офиса. Убедитесь, что уведомления в ФНС поданы вовремя.

2. Назначьте ответственного. В вашей компании должен быть конкретный человек, который ежедневно мониторит личные кабинеты на маркетплейсах и требования ФНС. Пропущенное уведомление может стоить остановки всех продаж.

3. Наведите порядок в первичке. Убедитесь, что документы по товарам не содержат расхождений с данными, которые маркетплейс передает в налоговую.

Чтобы глубже погрузиться в тему и избежать базовых ошибок в учете, рекомендую заглянуть в мои книги: https://booksivkov.ru/

А если вы уже получили требование о представлении документов или вызов на допрос, ждать принятия новых законов нельзя. Действовать нужно по текущим правилам, где важна точность каждого шага. Помощь при налоговых проверках: https://taplink.cc/nalogpro

Практический вывод: законопроект № 617-9 — это сигнал навести порядок в коммуникации с налоговой и маркетплейсами. Система становится прозрачнее, и «спрятаться» в ней будет сложнее.

А вы уже назначили человека, который регулярно мониторит уведомления в личном кабинете маркетплейса, или пока надеетесь на «авось»? Делитесь в комментариях.