💰 Сколько вернут?

Вам перечислят 7% от вашей официальной годовой зарплаты (разницу между 13% и 6% НДФЛ). Деньги приходят «живыми» средствами на карту.

📅 Когда и как оформлять?

• Сроки: заявления принимаются ежегодно с 1 июня по 1 октября.

• Где подать: на портале Госуслуги, в клиентской службе Социального фонда (СФР) или в МФЦ.

• Документы: собирать справки о доходах не нужно — СФР запрашивает все данные автоматически.

К примеру у меня 4 ребенка

доход за 2025 год составил 1 721 000

пособий на 220к примерно было

возврат 7% НДФЛ составит 120к

Регион - Москва

Важный момент: на обратной стороне свидетельства о рождении должен быть штампик гражданства РФ! Без этого откажут. Если штампа нет идем в МФЦ - готово будет 5-7 дней, либо записываемся в МВД - там делают сразу.

Источник

Число неработающих членов семей мигрантов удалось снизить на 20% от уровня в 1,7 млн человек. То есть осталось примерно 1,36 млн. Это до хрена. И они всё ещё здесь. И многие из них, мягко говоря, не спешат работать. Почему? А потому что система была удобная: приехал на заработки, снял квартиру, привёз семью. И всё это висело на бюджете.

Я бы пошёл дальше. Не просто налог, а вообще запрет на въезд неработающим родственникам. Хочешь семью = пусть жена тоже работает. Или сиди дома. Не можешь содержать не вези. Всё просто. Закон не сократит число трудовых мигрантов, но сделает невыгодным привозить семьи. И это, по-моему, отлично. Потому что трудовой мигрант это тот, кто приехал работать, а не тот, кто приехал размножаться и жить на пособия. Пусть приезжает один, работает, отправляет деньги домой. А семья пусть дома сидит. Зачем нам здесь ещё одна школа, где дети не говорят по-русски? Зачем нам ещё одна поликлиника, где очереди на месяц вперёд? Я не понимаю этого гуманизма. Это не гуманизм, это мазохизм какой-то.

Непонятно вот что. Закон половинчатый. Он не запрещает ввозить неработающих родственников, а просто делает это платным. То есть если у мигранта есть бабки, вези хоть десять человек. Получается, богатый мигрант может позволить себе то, что бедный не может. А нам-то что с этого? Бюджет пополнится? Может быть. Но нагрузка на инфраструктуру никуда не денется. Школы, больницы, ЖКХ всё это не резиновое. И я не уверен, что эти деньги покроют реальные расходы. Скорее всего, нет.

Ещё момент. Член СПЧ Кирилл Кабанов назвал это "тарифным прайсом". Мол, государство коммерциализирует миграцию. А я считаю, что это как раз нормально. Если ты хочешь привезти иждивенцев плати. Не хочешь платить, не вези. Всё честно. Другой вопрос администрирование. Как они будут проверять, работает жена или нет? Если она неофициально работает, как это отследить? Если она больна, она что, всё равно должна платить? Тут вопросов много. И я не удивлюсь, если через год выяснится, что половина мигрантов просто занижает доходы или оформляет фиктивные справки. Но это уже вопрос к тем, кто будет исполнять. А идея сама по себе правильная.

Ой, мигранты выполняют работу, которую русские не хотят

Я эту песню слышал сто раз. Если работа настолько плохая, что за неё никто не берётся, значит, надо поднимать зарплату и улучшать условия, а не завозить людей, которые готовы работать за копейки. Это не поддержка мигрантов, это поддержка российских работяг. Но об этом почему-то молчат. Потому что выгодно иметь дешёвую рабочую силу, которая ещё и семью сюда тащит. А потом удивляемся, почему в школах по-русски не говорят.

Шаг маленький и осторожный. Я бы ужесточил. Не просто налог, а реальные ограничения. Хочешь привезти семью - докажи, что можешь её содержать без помощи государства. Не можешь - до свидания. И да, я понимаю, что это может быть жёстко. Но у нас своя страна, свои проблемы и свои налогоплательщики. И их интересы должны быть на первом месте. А не интересы тех, кто приехал сюда на всё готовое.

Федеральный закон о налогообложении работающих иностранцев за неработающих членов семьи — заявление Андрея Кикотя на встрече с Владимиром Путиным, 10 сентября 2026 года. Источник: Парламентская газета.

Статистика по неработающим членам семей мигрантов — сокращение на 20% от 1,7 млн человек. Источник: Оренбург Медиа.

Механизм администрирования налога через патентную систему — комментарий политолога Павла Селезнёва. Источник: Рамблер Финансы.

Критика закона как «тарифного прайса» на ввоз семей — мнение члена СПЧ Кирилла Кабанова. Источник: Аргументы Недели.

Влияние на рынок труда и привлекательность семейной миграции — комментарий эксперта Андрея Бархоты. Источник: Газета СПб.

Концепция государственной миграционной политики РФ на 2026–2030 годы — Указ Президента РФ от 15.10.2025 № 738. Источник: Официальное опубликование правовых актов.

Порядок уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ для мигрантов с 2027 года — детали нового порядка. Источник: Бератор.

Но налоговая выяснила, что имущественным вычетом женщина уже пользовалась раньше — еще в 2003–2004 годах, когда приобретала другое жилое помещение. Получается, право на имущественный вычет она уже реализовала. Повторно воспользоваться им она не могла. Именно это обстоятельство стало основанием для требований ФНС.

Налоговая потребовала вернуть деньги

Инспекция обратилась в Балашихинский городской суд Московской области с иском о взыскании с женщины 362 705 рублей.

Причем деньги требовали вернуть не просто потому, что налоговая пересмотрела свое решение. ФНС заявила их как неосновательное обогащение.

Логика здесь следующая: если человек получил деньги из бюджета, но законных оснований для их получения у него не было, эти деньги подлежат возврату.

Суд первой инстанции требования удовлетворил. Московский областной суд согласился с этим решением.

После этого женщина обратилась в кассацию.

«Но ведь деньги сама налоговая мне и вернула»

Ошибка произошла не потому, что женщина каким-то образом самостоятельно получила деньги из бюджета. Она подала декларации. Налоговая их рассмотрела. Налоговая приняла решения. Налоговая перечислила деньги. И только потом выяснилось, что право на имущественный вычет уже было использовано.

Можно ли в такой ситуации сказать: раз налоговая сама ошиблась, значит, гражданин не должен отвечать за ее ошибку? Суды ответили, что само по себе это обстоятельство не дает права оставить деньги себе.

Что сказал кассационный суд

Первый кассационный суд общей юрисдикции 22 мая 2025 года оставил решения нижестоящих судов без изменения.

Суд указал, что женщина ранее уже воспользовалась правом на имущественный налоговый вычет. Следовательно, повторного права на вычет у нее не возникло. А денежные средства, полученные в результате ошибочного предоставления вычета, являются неосновательным обогащением и подлежат возврату.

При этом кассационный суд сослался на позицию Конституционного Суда РФ, изложенную в Постановлении от 24 марта 2017 года № 9-П. В этом Постановлении рассматривался вопрос о возможности взыскания денежных средств, полученных в качестве имущественного налогового вычета без предусмотренных законом оснований, в том числе вследствие ошибки налогового органа.

То есть ситуация, когда налоговая сама ошибочно перечислила человеку деньги, не означает, что эти деньги теперь невозможно вернуть в бюджет.

А может ли налоговая вспомнить об ошибке через десять лет?

Возможность взыскания ошибочно предоставленного вычета не означает, что налоговая получает право бессрочно пересматривать любые свои решения. В Постановлении № 9-П Конституционный Суд определил временные рамки для подобных требований.

Если вычет был предоставлен вследствие ошибки налогового органа, требование о возврате денежных средств может быть заявлено в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении вычета.

Если же речь идет о противоправных действиях самого налогоплательщика, порядок исчисления этого срока отличается.

В рассматриваемом деле решения о возврате НДФЛ были приняты 3 июня 2022 года, а спор о взыскании денег возник до истечения трехлетнего периода.

Поэтому вопрос о пропуске этого срока в пользу налогоплательщицы не сработал.

Что из этого следует

Эта история показывает довольно неприятную для налогоплательщиков вещь. Если налоговая сама ошиблась и вернула вам деньги, это еще не означает, что деньги гарантированно останутся у вас.

Если впоследствии будет установлено, что законных оснований для получения вычета не существовало, налоговый орган при соблюдении необходимых условий может потребовать вернуть полученную сумму.

Причем спор действительно может закончиться судом.

Поэтому при получении имущественного вычета, особенно если речь идет о повторном приобретении недвижимости, стоит самостоятельно проверить, не использовалось ли право на вычет раньше.

В этой истории ошибка налоговой стоила гражданке 362 705 рублей.И, пожалуй, главный вопрос здесь даже не в том, должна ли она была вернуть деньги. Гораздо интереснее другое - почему налоговая сначала не заметила, что человек уже использовал свое право на вычет, а обнаружила это только после того, как перечислила ему сотни тысяч рублей?

Но этот вопрос в рассмотренном деле суд уже не решал.

Источник:

Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 22 мая 2025 года № 88-12818/2025 по делу № 2-3298/2024.

Слово «компенсация» в локальном акте само по себе никаких налоговых льгот не дает. Можно наклеить этот ярлык на любую выплату, но инспекция этот стикер быстро оторвет, если за ним не стоит реальная экономическая суть.

Как налоговый консультант, я рекомендую прогонять любую выплату работнику через три простых теста. Одна и та же операция может выглядеть по-разному для каждого налога.

Тест 1. НДФЛ: есть ли экономическая выгода?

Главный вопрос: получил ли работник реальную выгоду? Если да, есть ли для этого освобождение по ст. 217 НК РФ?

Возмещение документально подтвержденных расходов в интересах работодателя дохода не создает. Пример: Сотрудник купил картридж для офисного принтера за свои деньги. Он принес чек, накладную и служебную записку. Сумма возмещения не облагается НДФЛ.

🚩 Опасная ловушка: фиксированные суммы. В свежем споре компания платила логистам фиксированные «компенсации» ежемесячно. Инспекция доказала, что реальные расходы не возмещались, а суд поддержал доначисления, квалифицировав это как зарплату (постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 16.06.2026 по делу № А43-19572/2025).

Как надо: Собирайте «первичку». В другом деле компания защитила выплаты водителям-экспедиторам, предоставив путевые листы и расчет километража (постановление АС Центрального округа от 17.04.2025 по делу № А62-6548/2023).

Для удаленщиков: Компенсацию за использование личного оборудования можно не облагать НДФЛ в пределах 35 руб. за каждый день удаленки без каких-либо чеков. Если возмещаете больше – нужны документы, подтверждающие фактические расходы (абз. 12 п. 1 ст. 217 НК РФ).

Тест 2. Страховые взносы: сначала объект, потом льгота

Здесь компании часто ошибаются, сразу пытаясь найти освобождение. Алгоритм другой:

1. Есть ли объект по ст. 420 НК РФ (выплата в рамках трудовых отношений)?

2. Если да, есть ли освобождение по ст. 422 НК РФ?

Пример: Минфин указал, что компенсация стоимости самостоятельно оплаченных сотрудником медицинских услуг облагается взносами (письмо от 25.03.2026 № 03-15-05/24342). Это выплата в рамках трудовых отношений, а специальной льготы для нее в кодексе нет.

⚠️ Про взносы на травматизм: Если вы платите фиксированную компенсацию проезда на работу и обратно, не требуя чеков и независимо от того, ездил сотрудник или нет, СФР начислит взносы на травматизм. Это подтверждено судебной практикой (дело № А17-5993/2025).

Тест 3. НДС: кто реально оказывает услугу?

Объект НДС возникает, только если работодатель сам реализует сотруднику товар или услугу.

Разберем на примере оплаты фитнес-клуба:

• Сторонний клуб оказывает услугу сотруднику, а работодатель просто оплачивает счет по договору.

• НДС: Нет (у работодателя нет реализации, письмо Минфина от 21.04.2020 № 03-03-06/3/32714).

• НДФЛ и взносы: Да (у работника возникает экономическая выгода и доход в рамках трудовых отношений).

❌ Когда НДС возникнет: Если вы сами организуете бесплатные обеды и ведете персонифицированный учет (кто, когда и какой суп съел). В свежем споре суд поддержал начисление НДС, так как питание предоставлялось конкретным работникам и не было обязанностью по трудовому законодательству (постановление АС Поволжского округа от 30.07.2026 по делу № А57-6567/2025).

✅ Когда НДС не возникнет: Неперсонифицированный чай, кофе и вода в офисе. Но помните о побочных эффектах: входной НДС по таким покупкам к вычету не принимается, и в расходы по налогу на прибыль их обычно тоже не включают.

Короткая шпаргалка по 5 частым ситуациям

1. Работник купил канцтовары для компании, есть чеки и обоснование. НДФЛ: Нет. Взносы: Нет. НДС: Не возникает.

2. Удаленка: компенсация до 35 ₽/день. НДФЛ: Нет. Взносы: Нет. НДС: Не возникает.

3. Работодатель оплатил сторонний фитнес-клуб для сотрудника. НДФЛ: Да. Взносы: Да. НДС: Нет.

4. Неперсонифицированный чай/кофе в офисе. НДФЛ: Нет. Взносы: Нет. НДС: Нет.

5. Бесплатные обеды с индивидуальным учетом (не по закону). НДФЛ: Да. Взносы: Да. НДС: Да.

Главный вывод

В налогах важна не этикетка выплаты, а ее экономическое содержание. Наличие документов, деловой цели расхода и прозрачной схемы расчетов доказывает, что дохода у сотрудника не возникло. Фиксированные выплаты без «первички» всегда будут переквалифицированы в зарплату.

Коллеги, а с какими сложными или необычными «компенсациями» вы сталкивались в своей практике? Пытались ли возместить что-то нестандартное так, чтобы налоговая не придралась? Делитесь в комментариях — разберем ваши кейсы через наши три теста.

P.S. Если вы хотите глубже погрузиться в тему, в моих книгах я подробно разбираю подобные алгоритмы, практические кейсы и ответы на самые запутанные вопросы.

А если налоговая уже пришла с проверкой, вы ее ожидаете или просто хотите подготовиться заранее, чтобы знать все нюансы и защитить бизнес, вам сюда: 🛡️ Помощь при налоговых проверках: https://taplink.cc/nalogpro

Ваш налоговый консультант,
Евгений Сивков

• В 2025 году собрано 176,0 млрд рублей, на 49,3 млрд больше, чем в 2024-м.

• МВД учло 2 272 636 выданных патентов, рост за год — 8,9%. Это выдачи, а не уникальные люди.

• Москва и Московская область получили 47,3% всех поступлений; с Петербургом и Ленобластью — 57,5%.

• Москва и Подмосковье обеспечили больше половины прироста по стране; две крупнейшие агломерации — почти 63%.

• Из 85 отдельных строк субъектов в региональной таблице ФНС сбор снизился только в трёх. Самый большой минус у Краснодарского края: −26,7%, или −1,04 млрд рублей.

• Отношение «рубли / выданный патент» выросло с 60,7 до 77,4 тыс. рублей. Это индикатор, но не средняя цена патента.

• Точно разделить прирост на подорожание месяца, срок оплаты и изменение числа работников по опубликованным таблицам нельзя.

Что именно оплачивает работник

Это не патентная система налогообложения для ИП и не пошлина за изобретение. Трудовой патент нужен иностранцу, который приехал из безвизовой страны и не имеет другого основания работать в России.

Он заранее платит НДФЛ за один или несколько месяцев действия патента. Формула из статьи 227.1 НК РФ:

1 200 рублей × федеральный коэффициент-дефлятор × коэффициент региона.

В 2025 году федеральный коэффициент вырос с 2,400 до 2,594, то есть на 8,1%. Москва одновременно подняла свой коэффициент с 2,6040 до 2,8592. Поэтому месячный аванс вырос с 7 500 до 8 900 рублей, или на 18,7%:

1 200 × 2,594 × 2,8592 = 8 900 рублей после округления.

Это пример только Москвы. Каждый субъект устанавливает свой коэффициент, поэтому в 2025 году месяц стоил по-разному: например, 6 000 рублей в Петербурге и Ленобласти, 8 900 в Москве и Подмосковье, 11 200 в Тульской области.

Важная оговорка, которую обычно теряют в спорах: фиксированный платёж — это аванс по НДФЛ, а не второй НДФЛ поверх налога с зарплаты. При выполнении процедуры работодатель уменьшает исчисленный НДФЛ работника на уже уплаченные авансы. Но квитанцию для продления патента работник оплачивает заранее; без своевременной оплаты патент не продолжает действовать.

И это не «налог со всех мигрантов». Гражданам стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии — трудовой патент не нужен. Для граждан визовых стран действует разрешение на работу. Патентная статистика охватывает только одну, хотя и крупную, часть иностранной рабочей силы.

Куда ушли 176 млрд

Инфографика построена по форме 1-НМ ФНС на 01.01.2026, строка 1180.3. В конце поста — исходные выпуски, таблицы и код расчёта.

Почти половина всей суммы пришлась на два субъекта:

• Москва — 49,64 млрд рублей, или 28,2%;

• Московская область — 33,61 млрд, или 19,1%.

Вместе — 83,25 млрд рублей и 47,3% общероссийского итога.

Петербург получил ещё 12,95 млрд, Ленинградская область — 4,95 млрд. В сумме две крупнейшие агломерации собрали 57,5% патентного НДФЛ страны. Первые десять регионов — 68,4%.

На другом конце таблицы — Ненецкий автономный округ с 22 млн рублей, Калмыкия с 27 млн и Чукотка с 35 млн. Разница между Москвой и Ненецким округом — более чем в две тысячи раз.

То есть это не равномерный общероссийский источник дохода. Деньги очень плотно повторяют географию крупнейших рынков труда.

Откуда взялись дополнительные 49 млрд

На графике — 20 регионов с крупнейшими поступлениями в 2025 году. Источник: форма 1-НМ ФНС на 01.01.2025 и 01.01.2026.

В абсолютных рублях прирост тоже сосредоточен в столицах:

• Москва — +13,9 млрд рублей;

• Московская область — +11,4 млрд;

• Петербург — +3,9 млрд;

• Ленинградская область — +1,8 млрд.

Москва с областью дали примерно 51% всего прироста. Четыре региона двух агломераций — около 31 млрд из 49,3 млрд, почти 63%.

Процентные рекорды выглядят ярче: Крым +199,7%, Адыгея +167,5%, Чечня +133,8%, Вологодская область +102,7%, Ингушетия +101,4%. Но это эффект малой базы. Крым вырос с 273 до 817 млн рублей: утроение, но вся его годовая сумма равна лишь 1,6% московской.

Снижение произошло только в трёх строках:

• Краснодарский край: 3,90 → 2,86 млрд рублей, −26,7%;

• Мурманская область: 749 → 560 млн, −25,1%;

• Ненецкий автономный округ: 24 → 22 млн, −6,9%.

Почему именно там поступления упали, форма ФНС не сообщает. В ней есть рубли, но нет числа плательщиков, оплаченных месяцев и выданных в регионе патентов.

Почему сбор +39%, а выдачи только +9%

Часть ответа уже видна на московской квитанции: один месяц стал дороже. Но весь разрыв только ценой объяснить пока нельзя.

На сумму могли одновременно повлиять пять вещей:

1. Федеральный коэффициент вырос на 8,1%. Это повысило платёж во всех регионах.

2. Субъекты меняли собственные коэффициенты. В Москве это добавило ещё 9,8% к региональной части формулы.

3. Патенты могли оплачивать на разное число месяцев. Одна выдача не равна одному годовому платежу.

4. Выдачи и платежи не совпадают по календарю. Патент можно оплатить вперёд: в поступлениях 2025 года есть платежи по документам, выданным раньше, а часть оплаты по патентам конца 2025-го попадёт в 2026 год.

5. Выданный патент не равен уникальному работнику. Показатель МВД считает документы, а не людей.

Для проверки порядка величины я разделил поступления ФНС на число выдач МВД:

• 2024 год — 60,7 тыс. рублей на одну выдачу;

• 2025 год — 77,4 тыс. рублей;

• рост отношения — 27,5%.

Эти 77,4 тысячи нельзя называть «средней стоимостью патента»: числитель и знаменатель относятся к разным потокам и периодам. Но показатель полезен как сигнал — одними дополнительными выдачами рост поступлений не описывается.

Последние три месяца — не отдельный квартальный отчёт

Расчётная величина: годовой накопительный отчёт ФНС минус отчёт за девять месяцев 2025 года.

Разность двух выпусков даёт 44,9 млрд рублей за октябрь–декабрь, или 25,5% годовой суммы. Резкого провала к концу года не видно.

Но ФНС не публиковала отдельную строку «четвёртый квартал». В разность могли попасть уточнения за предыдущие месяцы, поэтому 44,9 млрд — оценка по двум накопительным отчётам, а не самостоятельный показатель ведомства.

А что с этим делала Госдума

Поимённые голосования Госдумы. Решения 2026 года показывают направление политики, но не могут быть причиной роста сборов в 2025-м.

В 2025 году Дума приняла №859523-8: эксперимент с дополнительным учётом иностранцев и возможностью работать по одному патенту в двух соседних регионах. Третье чтение — 340 «за», 0 «против», 22 воздержались.

В июле 2026 года прошёл правительственный пакет №1158407-8 и №1158406-8: 398 и 396 голосов «за», ни одного «против». Налоговая часть стала Федеральным законом №242-ФЗ. С 1 октября 2026 года закон регулирует передачу налоговых сведений в МВД, а с 1 января 2027-го увеличивает фиксированный аванс на 50% за каждого несовершеннолетнего ребёнка на иждивении. К сборам 2025 года эти изменения отношения не имеют.

На другом полюсе — инициативы, не набравшие 226 голосов: обязательная профессия в патенте, изменение процедуры выдачи и два депутатских проекта о налоговой и бюджетной стороне платежей. У двух последних было по 37 «за», 0 «против» и 397 не голосовавших. Проект №486510-8 об отмене патентной системы лежит без голосования с ноября 2023 года.

Иными словами, правительственная перенастройка системы проходит почти единогласно, а альтернативные депутатские варианты прекращают движение главным образом из-за неучастия в голосовании.

Что можно сказать уверенно — и чего нельзя

Уверенно: в 2025 году бюджеты получили на 49,3 млрд рублей больше; прирост намного обогнал рост числа выдач; больше половины денег и почти две трети прироста сосредоточены в двух крупнейших агломерациях; месячный платёж во многих регионах вырос.

Нельзя утверждать по этим таблицам: что иностранных работников стало на 39% больше; что каждый работник в среднем заплатил 77,4 тысячи; что весь прирост вызван только повышением коэффициентов; что Краснодар потерял плательщиков именно из-за запретов или оттока людей.

Главный вывод я бы сформулировал так:

Патентная система в 2025 году принесла регионам на 39% больше денег при росте числа выдач только на 9%. Но государство публикует деньги, документы и людей в разных таблицах, поэтому точно разложить дополнительные 49 млрд между ценой месяца, сроком оплаты и числом работников невозможно.

Для точного ответа нужна одна региональная таблица с числом уникальных работников, действовавших патентов, оплаченных месяцев и фактическим платежом. Сейчас ФНС даёт деньги по регионам, а МВД — выдачи по стране и гражданству. Эти ряды напрямую не стыкуются.

Если у кого-то есть открытая региональная выгрузка МВД именно по выданным и действовавшим патентам за 2024–2025 годы, присылайте ссылку в комментариях. Тогда это расхождение можно будет разобрать точнее, а не гадать по двум знаменателям.

Частые вопросы, чтобы не искать по комментариям

176 млрд — это цена оформления документов? Нет. В строке ФНС учтён фиксированный авансовый НДФЛ за месяцы действия трудовых патентов.

Работодатель ещё раз удерживает НДФЛ с зарплаты? НДФЛ исчисляется с фактического дохода, но работодатель при соблюдении процедуры может уменьшить его на уже уплаченные работником фиксированные авансы. Поэтому называть патентный платёж безусловной надбавкой поверх всего зарплатного НДФЛ неправильно.

2,27 млн патентов — это 2,27 млн мигрантов? Нет. Это число выданных документов. Один человек и один документ могут не совпадать с одним полным годом оплаты.

Почему в расчёте 85 региональных строк, если субъектов 89? В использованном региональном архиве ФНС отдельными строками представлены 85 субъектов; Донецкая и Луганская народные республики, Запорожская и Херсонская области в этой таблице отсутствуют. Общероссийский итог ФНС взят из строки «Российская Федерация» того же выпуска.

Кому достаются деньги? Это доход консолидированных бюджетов субъектов: регионального и местных бюджетов, а не федерального бюджета.

Ограничения и проверка суммы

• Сумма 85 региональных строк — 175,95 млрд рублей, официальный итог по РФ — 176,01 млрд. Расхождение — 67 млн, или 0,04%; доли рассчитаны от официального итога.

• Четвёртый квартал — разность двух накопительных отчётов, а не отдельная публикация.

• Сопоставление охватывает 2024 и 2025 годы; длинного ряда по поступлениям в этом посте нет.

• Республику Марий Эл в исходных файлах пришлось свести из двух вариантов написания: с дефисом и без него.

Другие разборы серии

• 176 миграционных законопроектов: кто открыл патентную систему и что меняла Дума.

• Госдума 2026: 3857 принятых законов и ни одного, где голоса оппозиции меняли исход.

• Налоги и бюджет: 120 законопроектов провалились почти без голосов «против».

Источники

1. ФНС России: форма 1-НМ «Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации», строка 1180.3. Отчёт за 2024 год на 01.01.2025 и отчёты за 2025 год на 01.10.2025 и 01.01.2026.

2. ЕМИСС / МВД России: показатель 58169 «Численность иностранной рабочей силы (патенты)» — https://www.fedstat.ru/indicator/58169

3. Налоговый кодекс РФ, статья 227.1: формула и порядок зачёта фиксированных авансов — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/5adc4fe62fbcbcbffa332de635616bec52a58151/ (КонсультантПлюс, свидетельство о регистрации СМИ Эл №77-6731 от 08.01.2003).

4. Коэффициенты и месячные платежи за 2025 год по регионам: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_286167/0f1215ecf96c7f161c37c0c33cc53fb2abaf04fb/; коэффициент-дефлятор 2,594 установлен приказом Минэкономразвития России от 17.10.2024 №645.

5. Государственная Дума: карточки законопроектов и поимённые голосования — http://vote.duma.gov.ru/ и https://sozd.duma.gov.ru/

6. Федеральный закон от 26.07.2026 №242-ФЗ: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_540337/ (КонсультантПлюс, свидетельство о регистрации СМИ Эл №77-6731 от 08.01.2003).

Выводы

• 176 млрд рублей за 2025 год — столько регионы получили фиксированного НДФЛ по трудовым патентам. За год сбор вырос на 49,3 млрд, или на 38,9%. При этом число выданных патентов выросло всего на 8,9%. Поэтому превращать +39% денег в «+39% мигрантов» нельзя.

• Главная часть денег сосредоточена там же, где крупнейшие рынки труда. Москва и Московская область собирают 47,3% всей суммы, а вместе с Петербургом и Ленобластью — 57,5%. Это скорее налоговая география нескольких агломераций, чем равномерный источник доходов всей страны.

• Рост объясняется не только количеством патентов. В 2025 году вырос федеральный коэффициент, регионы дополнительно меняли свои коэффициенты, а один патент может оплачиваться на разное число месяцев. Поэтому «выданный патент», «работник» и «оплаченный месяц» — три разные величины.

• Хороший пример — Москва: месячный аванс вырос с 7 500 до 8 900 рублей, то есть почти на 19%. Само подорожание патента способно заметно увеличить сбор даже без аналогичного роста числа работников.

• Деление налоговых поступлений на число выдач даёт рост с 60,7 до 77,4 тыс. рублей на патент, но называть это «средней стоимостью патента» нельзя. ФНС считает денежный поток, МВД — поток выданных документов, и календарно они между собой не совпадают.

• Самое интересное ограничение оказалось не политическим, а статистическим. Государство знает, сколько денег собрало, знает, сколько документов выдало, но в открытых данных нет одной таблицы, связывающей регион, уникального работника, действовавший патент, число оплаченных месяцев и фактический платёж.

Поэтому главный результат здесь даже не «мигранты принесли 176 млрд».

Результат такой: патентная система за один год стала приносить регионам на 39% больше денег при росте выдач только на 9%, но из открытой государственной статистики невозможно точно установить, сколько из дополнительных 49 млрд дали новые работники, сколько — повышение цены патента, а сколько — изменение сроков оплаты.

И это хороший пример того, почему две абсолютно правильные государственные цифры могут создавать совершенно неправильный вывод, если между ними поставить знак равенства.

Спойлер: она могла вернуть 14 300 рублей, но чуть не упустила этот шанс из-за одной строчки в договоре. Давайте разберем этот налоговый миф, пока другие не переплатили государству лишнего.

В чем главная путаница?

Многие родители считают, что раз ребенок учится дома за ноутбуком, это автоматически лишает их права на социальный налоговый вычет.

Но Минфин РФ в письме от 25.05.2026 № 03-04-05/43650 дал четкий ответ. Согласно ст. 16 Закона «Об образовании в РФ», дистанционные технологии — это всего лишь способ передачи знаний. Для налоговой важно не то, где физически находится ребенок (в классе или в пижаме на диване), а то, какая форма обучения прописана в вашем договоре.

Ключевое правило: если в договоре с лицензированной организацией указана очная форма обучения, вы имеете полное право на вычет, даже если весь процесс идет через личный кабинет и видеосвязь.

3 вопроса школе до оплаты курса

Чтобы не потерять деньги, задайте менеджеру эти вопросы до того, как переведете им средства:

1. Является ли услуга образовательной? Если в договоре написано «информационное сопровождение», «доступ к материалам» или «консультации», налоговая в вычете откажет. Должно быть четко: «образовательные услуги».

2. Указана ли очная форма обучения? Это критически важно. Если в шаблоне договора этого нет, попросите внести этот пункт или запросите отдельную справку об очной форме.

3. Выдадите ли вы справку для ФНС? Организация должна предоставить справку об оплате образовательных услуг по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Сколько реально можно вернуть?

Здесь кроется еще один популярный миф. Лимит вычета составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в год.

Важно: эта сумма общая для обоих родителей. Нельзя, чтобы мама заявила вычет с 110 000 ₽ и папа еще с 110 000 ₽ за одни и те же расходы. Максимальный возврат на руки — 13% от 110 000 ₽, то есть 14 300 рублей.

Мини-кейс из практики: Родители оплатили онлайн-курс на 180 000 рублей сразу за два года. К вычету в текущем году попадет только 110 000 ₽. Возврат составит 14 300 ₽. Остаток суммы просто сгорает, на следующий год он не переносится. Совет: при многолетнем обучении выгоднее платить по годам, чтобы использовать лимит каждый год заново.

Как получить деньги от налоговой

Есть три рабочих способа:

1. Упрощенно через Личный кабинет ФНС. Если школа сама передала сведения в налоговую, у вас появится предзаполненное заявление. В этом случае отдельную справку иногда даже не просят.

2. Через работодателя в текущем году. После того как налоговая подтвердит ваше право на вычет, работодатель перестанет удерживать 13% из вашей зарплаты до исчерпания суммы вычета.

3. По декларации 3-НДФЛ. Подается после окончания года, в котором была оплата. Сделать это можно в течение трех последующих лет.

Резюме

Дистанционная технология не отменяет очную форму обучения. Главное для налоговой — бумажка. Внимательно читайте договор до оплаты, проверяйте наличие лицензии у школы и формулировки услуг.

А вы уже пробовали оформлять налоговый вычет за детские кружки или онлайн-школы? Сталкивались ли с отказами из-за неудачных формулировок в договоре? Делитесь опытом в комментариях!

Евгений Сивков – кандидат экономических наук, налоговый консультант, автор книг по налогам и бухгалтерскому учету.

📚 Мои книги по налогам и учету: https://taplink.ru/profile/17472522/pages/ 🛡 Помощь при налоговых проверках: https://taplink.cc/nalogpro

- Именно.

- Ну вот! Я же говорю - попал!

Честно говоря, примерно так реагирует большинство людей.

Стоит только получить сообщение из налоговой, как фантазия мгновенно начинает рисовать самое страшное.

Доначисления. Штрафы. Пени. Долгие походы в инспекцию.

Хотя в большинстве случаев происходит совершенно обычная вещь.

Начинается камеральная проверка.

И через нее проходит каждая декларация 3-НДФЛ.

Камеральная проверка - это совсем не то, что многие себе представляют

Некоторые думают, что где-то в налоговой сидит инспектор, который открывает папку с вашей фамилией, надевает очки и начинает искать, к чему бы придраться.

Когда-то элементы ручной проверки действительно занимали больше времени.

Сегодня все выглядит иначе.

Сначала декларацию проверяют автоматизированные системы. Они сравнивают ваши данные с той информацией, которая уже есть у налоговой.

Например, работодатель сообщил одну сумму дохода, а в декларации указана другая; квартира продана по одной цене, а кадастровая стоимость говорит о другом; заявлен вычет, но не хватает подтверждающих документов.

И только если система находит несоответствия или инспектору требуется что-то уточнить, появляется то самое сообщение: "Представьте пояснения и документы."

Именно оно чаще всего и пугает людей. Хотя само по себе ничего страшного еще не означает.

За что чаще всего цепляется налоговая

Если честно, здесь все довольно предсказуемо.

Продали квартиру? Тогда почти наверняка посмотрят:

- сколько лет она была в собственности;

- правильно ли рассчитан налог;

- можно ли применять льготу;

- не слишком ли низкая цена указана в договоре.

Кстати, многие до сих пор удивляются, когда узнают, что в некоторых случаях налог считают вовсе не от той суммы, которая написана в договоре купли-продажи.

Получаете налоговый вычет? Здесь инспектора обычно интересуют не красивые цифры в декларации. Их интересуют документы.

Есть договор? Есть чеки? Оплату действительно производили вы?

Если да - отлично. Если нет, вопросы могут появиться.

Декларируете доход от криптовалюты? Таких деклараций становится все больше.

И если доход заявлен, инспекция вполне может попросить подтвердить расчеты. Откуда взялась криптовалюта? Когда покупали? За сколько? Как считали прибыль?

Никакой экзотики.

Обычная проверка цифр.

Сдавали квартиру? Тоже довольно типичная ситуация.

Если доход задекларирован, инспекция может попросить договор аренды или документы, подтверждающие получение денег. Это стандартная практика.

Самая распространенная ошибка

За годы работы я заметил одну закономерность.

Большинство проблем возникает вовсе не потому, что человек решил кого-то обмануть.

Гораздо чаще причина банальна.

Чек потерялся. Не тот файл прикрепили. Забыли указать расходы. Неправильно применили вычет. Или вообще решили не отвечать на требование налоговой.

Последнее, кстати, один из худших вариантов. Письмо от инспекции само по себе не исчезнет. А вот вопросов после молчания обычно становится больше.

Так стоит ли переживать?

Я бы сказал так.

Бояться нужно не камеральной проверки. Бояться нужно подавать декларацию "на авось". Если документы в порядке, расчеты сделаны аккуратно, а на вопросы налоговой вы отвечаете вовремя, то камеральная проверка чаще всего заканчивается совершенно спокойно.

Именно так происходит в подавляющем большинстве случаев.

Вместо вывода

Иногда мне кажется, что слово "проверка" пугает людей сильнее, чем сама проверка.

Хотя по своей сути камеральная проверка - это обычный этап после подачи декларации.

Поэтому если в личном кабинете ФНС появилось сообщение с просьбой представить документы, не спешите мысленно собирать чемодан. Для начала просто откройте сообщение и внимательно прочитайте, что именно просит инспекция. Очень часто оказывается, что вопрос решается одной выпиской, одним договором или несколькими пояснениями.

И это гораздо лучше, чем переживать из-за того, что еще даже не произошло.