EvgSivkov

Представьте: вы оплатили реальную услугу, но получили штраф 43,6 млн рублей только потому, что поменяли схему расчётов из-за страха перед санкциями. Знакомая ситуация? Для одной транспортной компании она чуть не стала фатальной, но суд встал на сторону бизнеса.

Я, Евгений Сивков, налоговый консультант, разобрал это свежее дело, чтобы вы понимали, где проходит грань между законной оптимизацией и нарушением, и как не потерять миллионы на ровном месте.

Что произошло на самом деле

Всё началось стандартно: российская компания-перевозчик заключила прямой договор с партнёром из ОАЭ на морскую перевозку угля. Уголь погрузили, доставили в Мурманск и разгрузили. Всё честно.

Но потом партнёр из ОАЭ испугался вторичных санкций из-за характера груза и российского собственника. Стороны аннулировали прямой договор и заключили новый — через киргизскую компанию-посредника. Деньги пошли по цепочке: российская компания вернула средства партнёру из ОАЭ, перевела их киргизской фирме, а та уже расплатилась с конечным перевозчиком.

Казалось бы, логично и безопасно. Но у налоговой была своя логика.

Позиция инспекции: «Всё пропало»

Налоговый орган заявил, что договор с киргизской компанией — притворная сделка. Якобы посредник нужен только для прогона валютных платежей.

Вывод инспекции был суров: раз сделка притворная, значит, это незаконная валютная операция. Компания обязана была вернуть деньги на счета в российских банках. А за нарушение — штраф по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в размере 20% от суммы операции. Итог: 43,6 млн рублей штрафа от суммы в 218 млн рублей.

Почему суд «откусил» 213 млн от штрафа

Суды не стали играть в формализм и посмотрели на экономическую суть.

Было доказано: из 218 млн рублей сумма в 213,6 млн приходилась на реально оказанную услугу. Уголь физически перемещался. В деле были коносаменты, портовые документы, акты и подтверждение движения денег. Экономический смысл операции не исказился.

Нарушение суд усмотрел только в той части суммы (4,36 млн рублей), по которой не было доказательств фактического оказания услуг. Штраф пересчитали именно от этой базы: 20% от 4,36 млн = 872 тысячи рублей. Разница в 50 раз.

Миф: «Мы же платили рублями, при чём тут валютный контроль?»

Это одно из самых опасных заблуждений предпринимателей. Отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты Российской Федерации (то есть рублей) — это всё равно валютная операция. Сам факт расчётов в рублях не выводит вас из-под действия валютного законодательства.

Санкции как аргумент, но не индульгенция

Компания грамотно сослалась на санкционные риски. Суды это приняли, опираясь на фундаментальную позицию Конституционного суда РФ (Постановление № 34-П): ответственность не должна наступать, если отступление от обычного порядка расчётов вызвано реальным риском утраты валютных ценностей, а экономический смысл сделки сохранён.

Важное предупреждение для сделок 2026 года: В законе есть примечание 10 к ст. 15.25 КоАП, которое освобождало от ответственности за нарушения из-за санкций. Но оно действовало только для правоотношений с 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2023 года. Для ваших текущих операций в 2026 году это автоматическое освобождение уже не работает. Теперь нужно кропотливо доказывать реальность сделки и ссылаться на общую правовую позицию КС РФ, а не просто махать флагом «это всё санкции».

Антимер: когда реальность сделки доказать не удалось

Чтобы не было иллюзий, что суд всегда на стороне бизнеса, вспомним дело ООО «Инвиктус» (определение ВС РФ от 31.03.2026 № 304-АФ26-1289). Компания платила иностранному контрагенту за «информационно-аналитические услуги». Договор и акты были, а вот самих исследований, отчётов и аналитики — нет. Суд признал операции незаконными, и штраф устоял в полном объёме. Ссылка на санкции без доказательств реальной работы не работает.

Чек-лист: что сохранять при расчётах через посредника

Если вы вынуждены использовать посредника в цепочке, соберите «досье безопасности» заранее:

• Договоры и допсоглашения (включая соглашение об аннулировании старого договора).

• Переписку с нерезидентом, где он прямо просит изменить схему из-за санкционных рисков.

• Письменный отказ иностранного банка или контрагента от прямой оплаты.

• Платёжные поручения, SWIFT-сообщения, выписки.

• Первичные документы, подтверждающие реальность услуги (акты, инвойсы, коносаменты, CMR, портовые документы).

• Досье на посредника: регистрационные документы, сайт, доказательства, что он реально функционирует, а не является «однодневкой».

• Лайфхак: внутреннюю служебную записку или протокол решения руководителя, составленные в момент изменения схемы. В них должно быть чётко прописано: какой риск возник и почему выбран именно этот вариант. Это покажет, что деловая цель была до проверки, а не придумана задним числом.

Резюме

Реальность хозяйственной операции — это мощный щит, но он работает только тогда, когда подкреплён бумагами. Не ждите, пока спор с ФНС дойдёт до стадии многомиллионных штрафов. Оценивать риски нужно на этапе построения схемы расчётов.

Если вы хотите самостоятельно разбираться в налоговых рисках и понимать, какие документы действительно работают в споре с ФНС, рекомендую мои книги и практические материалы по налогам и бухучёту.

А если ваша компания уже получила требование или готовится к проверке по валютному контролю, не пытайтесь отбиться шаблонными отписками. Моя команда оказывает профессиональную помощь при налоговых проверках, выстраивает защиту и обжалует решения контролирующих органов: 🛡️ https://taplink.cc/nalogpro

Вопрос к вам: а вы сталкивались с требованиями перестроить схему расчётов с иностранными партнёрами из-за санкционных рисков? Какие документы спасали вас в спорах с банками или налоговой? Делитесь опытом в комментариях!

Многие директора уверены: получили от налоговой уведомление о недостоверности адреса? Просто подадим заявление о смене, и вопрос закрыт.

Спойлер: нет. Такой подход ведет прямиком к исключению компании из ЕГРЮЛ.

Недавно я разбирал свежий спор, который дошел до Верховного суда (Определение ВС РФ от 23.06.2026 № 305-ЭС26-5144 по делу № А40-258269/2024). Он наглядно показывает, как благие намерения разбиваются о процессуальные нюансы. Давайте разберем эту ситуацию, чтобы вы не потеряли бизнес на ровном месте.

Хронология одной ошибки

Сценарий до боли типичный:

• 30 мая 2023 года: инспекция приходит по юридическому адресу. Итог: организации на месте нет.

• 15 июня 2023 года: ИФНС направляет уведомление о недостоверности сведений. У компании есть 30 дней, чтобы либо доказать, что адрес верный, либо сообщить новый. Компания молчит.

• 10 августа 2023 года: в ЕГРЮЛ вносят черную метку — запись о недостоверности адреса.

• 26 февраля 2024 года: инспекция публикует решение о предстоящем исключении юрлица.

• Весна 2024 года: участник общества в панике подает заявления о смене адреса трижды (19 марта, 23 апреля, 31 мая). Инспекция трижды отказывает.

• 13 июня 2024 года: компанию исключают из ЕГРЮЛ.

Участник пошел в суд, утверждая, что он же пытался сменить адрес, значит, нарушение устранено. Суды трех инстанций и Верховный суд ответили: исключение законно. И вот почему.

Главный миф: «Заявление о смене адреса = возражение против исключения»

Это два разных процессуальных действия.

1. Форма № Р13014 нужна, чтобы изменить сведения в реестре.

2. Мотивированные возражения (на практике используется форма № Р38001) нужны, чтобы остановить процедуру исключения.

Подача формы о смене адреса не заменяет собой возражения. Если вы просто кидаете заявку на смену, а налоговая ее отклоняет, вы остаетесь с записью о недостоверности. А раз запись висит, основание для исключения никуда не девается.

Важный нюанс, о котором молчат

В законе (п. 7 ст. 22 Закона № 129-ФЗ) есть лазейка для добросовестных: компания не исключается, если она фактически устранила обстоятельства, послужившие основанием для исключения.

Это значит, что если вы реально привели адрес в порядок и инспекция внесла изменения в ЕГРЮЛ, исключить вас уже не имеют права, даже если вы забыли подать формальные возражения по форме Р38001.

Но в нашем деле этот номер не прошел: инспекция трижды отказала в регистрации нового адреса. Сведения так и остались недостоверными. Устранения нарушения не случилось. Суды это учли.

Как защитить адрес: что реально работает в суде

Обвинения в недостоверности получают не только фирмы-однодневки, но и вполне рабочий бизнес. Если к вам пришли с проверкой, а сотрудников не оказалось на месте, это не приговор. Суды принимают адекватные доказательства:

• Документы на помещение: договор аренды, акты приема-передачи, платежки за коммуналку, фото офиса и вывески с геолокацией и датой.

• Фактическая деятельность: сдача отчетности, получение почты от налоговой и контрагентов, наличие рабочих мест и техники.

• Объяснение пустого офиса: сотрудники могут быть в командировке, на удаленке или на обеде. Приказы о командировках, графики дежурств или документы о дистанционной работе отлично снимают вопросы. Главное — показать, что отсутствие людей в конкретный час было объективным.

Памятка: три стадии и ваши действия

1. Уведомление о недостоверности. Срок: 30 дней. Действие: Срочно шлем доказательства достоверности текущего адреса или сообщаем новый.

2. Запись о недостоверности в ЕГРЮЛ. Срок: до публикации решения об исключении. Действие: Подаем форму Р13014 и добиваемся ее принятия, либо доказываем, что старый адрес актуален.

3. Публикация решения о предстоящем исключении. Срок: 3 месяца. Действие: Направляем мотивированные возражения (форма Р38001) и параллельно устраняем причину претензий.

Практический вывод

Не играйте с налоговой в угадайку и не надейтесь, что «и так прокатит». Бумажная волоките по смене адреса не работает, если вы не устраняете саму суть проблемы — фактическое отсутствие по месту регистрации. Действуйте на всех этапах: и доказательства собирайте, и правильные формы подавайте.

А вы проверяли, что именно указано в ЕГРЮЛ как ваш юридический адрес, или надеетесь на авось? Делитесь в комментариях, сталкивались ли с такими визитами инспекторов.

Если у вашей компании возникли споры с инспекцией, вопросы по исключению из ЕГРЮЛ или другие сложности, не откладывайте решение. Своевременная помощь при налоговых проверках может спасти бизнес.
А если хотите самостоятельно разбираться в тонкостях законодательства, понимать логику проверяющих и заранее выстраивать защиту, обратите внимание на мои материалы. Системные знания — лучшая страховка от дорогостоящих ошибок.

Есть вещи, которые нормальный человек добровольно домой не покупает. Например, огнетушитель размером с холодильник. Трёхтомник инструкций к стиральной машине.
И книгу на несколько тысяч налоговых решений.

А потом приходит требование из ФНС — и внезапно книга уже кажется не самым странным приобретением. За годы работы у меня накопилось столько разборов налоговых ситуаций, судебных решений и вопросов клиентов, что в какой-то момент возник простой вопрос: почему всё это лежит в разных местах?

В итоге сделал отдельный книжный магазин: 👉 https://booksivkov.ru/

Там собрал свои книги по налогам, проверкам ФНС, НДС, налогу на прибыль, зарплатным налогам, маркетплейсам, аудиту и защите бизнеса. На сайте сейчас есть, например, «6000 налоговых решений: 2026–2027», «700 решений по налогу на прибыль», «450 налоговых решений по НДС», книга по НДФЛ и страховым взносам и книга по налогам и учёту на маркетплейсах.

Зачем вообще книга, если есть интернет?

Вот тут самое интересное. Информации сейчас не мало. Её слишком много.

На один налоговый вопрос можно найти:

— статью пятилетней давности;
— письмо Минфина, которое относится немного не к вашей ситуации;
— судебное решение с противоположным выводом;
— комментарий неизвестного человека: «мы так десять лет делаем, всё нормально»;
— и совет из серии «просто откройте ИП на тёщу».

Последний вариант особенно убедителен. До первой проверки. Поэтому книги я строю не вокруг пересказа НК РФ, а вокруг вопроса: «Есть конкретная ситуация. Какие здесь варианты, риски и что показывают суды?»

Например:
📘 6000 налоговых решений: 2026–2027
📗 700 решений по налогу на прибыль
📕 450 налоговых решений по НДС
📙 450 решений по зарплатным налогам
🛒 Маркетплейс от А до Я: налоги и учёт

И чтобы окончательно доказать, что налогами мне мало заниматься днём, есть ещё налоговый триллер «Аудитор».

Но вот что мне реально интересно

Я магазин ещё развиваю, поэтому хочу спросить у Пикабу. Что вы сами хотели бы видеть в таком магазине?

1. Короткие книги по одной проблеме — условно «50 ответов по дроблению бизнеса»?

2. Большие справочники на 500–1000 страниц?

3. Электронные книги дешевле бумажных?

4. Аудиоверсии?

5. Бесплатные главы, чтобы сначала понять, нужна ли книга вообще?

Напишите в комментариях. Потому что делать книжный магазин для бухгалтеров и предпринимателей, не спросив бухгалтеров и предпринимателей, — это примерно как писать налоговую реформу, не спросив бизнес.

Хотя… плохой пример. Такое как раз бывает регулярно.

Все книги здесь: 👉 https://booksivkov.ru/

На прошлой неделе ко мне за консультацией пришел директор небольшой логистической фирмы. Он бодро заявил: «Мы тут всем поставили по 240 часов сверхурочных одним приказом генерального, чтобы к сезону подготовиться. Мы всегда так делали!».

Я вздохнул и объяснил, что с 1 сентября 2026 года эта логика ведет прямиком к крупным штрафам и гарантированным искам от работников.

Сейчас конец августа, и времени на подготовку осталось чуть больше двух дней. Давайте разберем главные изменения без воды, канцелярита и страшилок: кого они касаются, чем грозят и что срочно нужно сделать.

1. Сверхурочные: 240 часов больше не «по умолчанию»

Многие уверены, что лимит сверхурочных автоматически вырос. Это опасный миф. По новому закону (ФЗ № 144-ФЗ), поднять лимит до 240 часов в год можно только если это прямо прописано в коллективном договоре или отраслевом соглашении. Одного приказа директора или локального акта недостаточно.

Если такого договора нет, лимит остается старым — 120 часов в год. При этом для отдельных категорий (несовершеннолетние, инвалиды) он сохраняется всегда. Бонус для работника: если вы перешагнули порог в 120 часов сверхурочных за год, вам положен дополнительный оплачиваемый рабочий день для диспансеризации.

2. Испытательный срок для мам: теперь до 3 лет

Раньше нельзя было устанавливать испытательный срок при приеме на работу мамам детей до 1,5 лет. С 1 сентября эту защиту расширили до 3 лет. Если в вашем шаблоне трудового договора до сих пор есть пункт об испытательном сроке для такой сотрудницы, он ничтожен. А любая попытка уволить ее как «не прошедшую испытание» обернется восстановлением через суд и компенсацией морального вреда.

3. Уведомления в МВД: цена ошибки до 1 млн рублей

Это самый болезненный пункт для бизнеса. МВД ввело новые формы уведомлений о заключении или расторжении договоров с иностранными гражданами (Приказ № 290). Отправлять старые бланки теперь нельзя. Если отправите, это приравняют к неуведомлению. Штраф по ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ для организаций составляет 400–800 тысяч рублей, а в Москве, Петербурге и их областях — до 1 млн рублей. Что делать: прямо сегодня удалите старые шаблоны из оборота и скачайте актуальные формы.

4. Водители и ЧС: новые правила игры

• Водители: путаница с перерывами заканчивается. Если смена больше 4 часов, перерыв на отдых и питание (от 30 минут до 2 часов) обязателен. Если смена больше 8 часов, таких перерывов может быть два. А после 4,5 часа непрерывного вождения специальный перерыв на восстановление сил сохраняется отдельно.

• Чрезвычайные ситуации: дополнительные выходные даются не всем жителям региона, а только тем, кто фактически проживает в зоне ЧС, столкнулся с нарушением условий жизнедеятельности и утратил имущество. Оплачиваемый выходной дают в течение 10 дней после заявления, отпуск за свой счет (до 5 дней) — в течение 20 дней.

5. Две скрытые поправки, о которых молчат

1. Неполное рабочее время: работодатель обязан ответить на письменное заявление работника об установлении неполного дня максимум за 5 рабочих дней. Молчание больше не знак согласия или игнорирования.

2. Отзыв из отпуска «вредников»: сотрудников с вредными или опасными условиями труда можно отозвать из отпуска только в исключительных, чрезвычайных случаях. А отработанные часы оплачиваются не менее чем в двойном размере.

Практический чек-лист на эти выходные:
✅ Проверьте коллективный договор: есть ли там основание для 240 часов сверхурочных. Если нет — срочно ограничьте лимит до 120 часов в учете.
✅ Обновите шаблоны трудовых договоров: уберите испытательный срок для мам детей до 3 лет.
✅ Удалите старые бланки уведомлений в МВД, распечатайте новые по Приказу № 290.
✅ Пересмотрите графики работы водителей и внесите в ЛНА сроки рассмотрения заявлений о неполном рабочем времени.

В трудовом праве незнание новых норм не освобождает от ответственности. Но своевременная подготовка превращает эти изменения из угрозы штрафов в обычный управляемый процесс.

Если вы хотите глубже разобраться в налоговых и кадровых нюансах без воды, я собрал самые практичные материалы и разборы в своих книгах:
📚 https://taplink.ru/profile/17472522/pages/

Ну а если проверка уже стучится в дверь, не ждите «авось» и не пытайтесь гадать на кофейной гуще. Пишите, помогу выстроить грамотную защиту при налоговых и кадровых проверках:
🛡️ https://taplink.cc/nalogpro

Вопрос к читателям: А в вашей компании уже обновили правила учета сверхурочных и шаблоны договоров, или пока работаете «по-старинке», надеясь на авось? Делитесь в комментариях!

В вашем офисе стоит кофемашина, на которую уходит около 100 000 рублей в год. Вы спокойно списываете это в расходы, не удерживаете НДФЛ и считаете, что раз «никто не считает чашки», то и проблем с налоговой не будет.

Короткий ответ: иногда да. Но в 2026 году фраза «мы не ведем учет чашек» перестала быть железной броней. Разберем, где заканчивается забота о персонале и начинаются налоговые риски.

Модели обеспечения и налоговые риски

• Общая кухня: чай, кофе, печенье лежат в свободном доступе. Риск по налогу на прибыль есть, но НДФЛ не возникает, так как невозможно определить выгоду конкретного работника.

• Столовая, карты доступа, ведомости, лимиты: высокий риск НДФЛ. Выгоду можно посчитать, и налоговая это сделает.

• Питание как часть оплаты труда по договору: можно обсуждать расходы по ст. 255 НК РФ, но обязательны персонификация, удержание НДФЛ и начисление взносов.

• Молоко при вредных условиях труда: отдельная законная гарантия. Не путайте с кофе для бодрости.

Три главные иллюзии безопасности

Иллюзия 1. Это представительские расходы
Списание чая и печенья как представительских расходов — ошибка, которую проверяющие выявляют мгновенно. Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ, такие расходы связаны с официальным приемом представителей других организаций. Продукты для собственных сотрудников к этому не относятся.

Иллюзия 2. Это нормальные условия труда
Подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ разрешает учитывать такие расходы, но только если они прямо предусмотрены законодательством РФ. Трудовой кодекс не обязывает работодателя поить персонал латте. Исключение — выдача молока работникам с вредными условиями труда по результатам СОУТ. Минфин России последовательно указывает: расходы на приобретение продуктов питания для сотрудников не уменьшают налоговую базу (Письмо от 11.06.2015 № 03-07-11/33827).

Иллюзия 3. Расходы на оплату труда без последствий
Формально п. 25 ст. 255 НК РФ позволяет учесть расходы на питание, если оно предусмотрено трудовым или коллективным договором. Но здесь возникает железное обязательство: персонифицировать доход каждого работника, исчислить НДФЛ (по ставке 13–22% в зависимости от суммы дохода) и начислить страховые взносы. Экономия на налоге на прибыль (максимум 25%) мгновенно перекрывается этими платежами.

Что показал свежий судебный кейс

Постановление АС Северо-Западного округа от 16.10.2025 № Ф07-10954/25 по делу № А56-57278/2024 часто цитируют как «приговор всем офисным кухням». Но это не так.

Дело касалось организованного питания: столовая, пропуска, ведомости, доставка еды. Инспекция смогла посчитать доход на одного работника, а компания не представила контррасчет. Суд показал: ссылка на «шведский стол» не спасает, если инспекция докажет, что выгоду работников можно оценить расчетным путем.

Это не автоматический приговор кофемашине на общей кухне, где напитки доступны всем без учета. Но это четкий сигнал: если у вас есть инструменты персонификации, налоговая ими обязательно воспользуется.

Практический тест: насколько вы уязвимы?

Ответьте на пять вопросов:

1. Есть ли пропуска или карты доступа в столовую/зону питания?

2. Ведутся ли ведомости учета выданных продуктов?

3. Установлены ли лимиты питания на сотрудника?

4. Есть ли меню с закреплением позиций за конкретными работниками?

5. Можно ли посчитать стоимость одной порции или чашки?

Чем больше ответов «да», тем слабее ваш аргумент об обезличенности и тем выше риск доначисления НДФЛ. Налоговая не считает ваши чашки, но она с удовольствием посчитает ваши карты доступа.

Пример расчета

100 000 рублей в год на кофе и чай могут дать максимум 25 000 рублей экономии по налогу на прибыль (25%). Но при признании этого доходом работников возникнут:

• НДФЛ: от 13 000 до 22 000 рублей;

• Страховые взносы: около 30 000 рублей;

• Проблема удержания налога с ближайшей денежной выплаты сотрудника.

Итог: попытка сэкономить на налоге на прибыль приведет к прямым убыткам и административной нагрузке.

А что с НДС?

Минфин России давно указывает: при обезличенном предоставлении продуктов сотрудникам нет объекта налогообложения по НДС как при безвозмездной передаче. Однако входной НДС по таким покупкам безопаснее не заявлять к вычету, поскольку товары используются для операций, не признаваемых реализацией (Письмо Минфина от 11.06.2015 № 03-07-11/33827).

Как действовать: два подхода

Подход 1. Минимизация рисков
Не прописывайте обеспечение чаем и кофе в трудовых или коллективных договорах как часть системы оплаты труда. Не претендуйте на уменьшение налогооблагаемой прибыли по этим статьям. Учитывайте затраты как не принимаемые для целей налогообложения. При этом избегайте создания систем персонифицированного учета (карт, ведомостей, лимитов). Реальная неперсонифицированность — ваш главный аргумент в споре с инспекцией о невозможности определения экономической выгоды конкретного работника.

Подход 2. Полная прозрачность
Если компания принципиально включает затраты на питание в расходы на оплату труда, ведите поименный учет стоимости потребленных продуктов, включайте эту сумму в облагаемый доход работника, удерживайте НДФЛ и начисляйте страховые взносы. Это единственный законный способ уменьшить базу по налогу на прибыль, но он требует значительных административных ресурсов.

Итог

Офисный кофе не запрещен. Но чем сильнее компания превращает его в управляемое питание с картами, лимитами и ведомостями, тем легче инспекции назвать его доходом работника. Кофемашина не страшна. Страшна уверенность, что её никто не увидит.

Главное правило: избегайте противоречий. Нельзя одновременно пытаться списать затраты на прибыль как «оплату труда» и при этом утверждать, что персонифицировать доход невозможно. Именно за такие логические нестыковки налоговые органы выписывают самые болезненные штрафы.

Если хотите глубже разобраться в налоговых нюансах и избежать подобных ловушек, рекомендую мои книги, где я подробно разбираю практические кейсы:
📚 Книги: https://taplink.ru/profile/17472522/pages/

А если проверка уже пришла или вы хотите заранее подготовить защиту и нужна помощь профессионала, обращайтесь:
🛡️ Помощь при налоговых проверках: https://taplink.cc/nalogpro

А как у вас в офисе организован кофе-брейк: свободный доступ или строгий учет по картам? Делитесь в комментариях!

Коллеги, добрый день! На связи Евгений Сивков.

Представьте ситуацию: вы хороший работодатель. Чтобы не мучить сотрудников сбором чеков на метро или автобус, вы просто платите им фиксированную сумму в месяц «на проезд». Логика железная: это же социальная поддержка, а не зарплата. Значит, страховые взносы на травматизм начислять не нужно.

Звучит разумно? Социальный фонд России (СФР) так не считает. И свежее судебное решение показывает, что такая «забота» о персонале может обернуться для компании доначислениями, пенями и штрафами.

Разберем свежий кейс и посмотрим, как не наступить на эти грабли.

Суть спора: фиксированная выплата против реальных расходов

Арбитражный суд Волго-Вятского округа вынес Постановление от 09.07.2026 по делу № А17-5993/2025.

Фабула дела проста: работодатель регулярно выплачивал сотрудникам фиксированные суммы на дорогу до работы и обратно. Взносы на травматизм с этих сумм не платили. СФР провел проверку, доначислил взносы, пени и штрафы.

Работодатель пытался отбиться: мол, это выплаты социального характера, они не зависят от квалификации или качества труда и не являются оплатой труда по ст. 129 ТК РФ.

Первая инстанция даже встала на сторону бизнеса. Но апелляция и кассация (АС Волго-Вятского округа) всё отменили и поддержали СФР. Почему?

Логика суда: почему работодатель проиграл

Суд оценил не красивое название выплаты в локальных актах, а реальную суть и документы.

1. Объект обложения широк. По п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, взносами облагаются любые выплаты в рамках трудовых отношений, если они прямо не освобождены статьей 20.2 этого же закона.

2. «Социальный характер» не спасает. Для взносов на травматизм неважно, является ли выплата частью зарплаты. Если она связана с трудовыми отношениями и не входит в узкий список исключений, она облагается взносами.

3. Расходы не доказаны. Работодатель платил фиксированную сумму всем подряд, независимо от того, как сотрудник добирался до работы (пешком, на такси или на метро) и тратил ли он деньги вообще.

Позицию СФР также подтверждает Письмо от 14.05.2025 № 19-20/24886: социальный характер выплаты сам по себе не освобождает от начисления взносов на травматизм.

Комментарий:

Суд применил формальный, но безупречный подход: если выплата не названа в перечне освобожденных от взносов и производится из-за того, что человек работает у вас, платите взносы.

Отсутствие чеков и билетов только ухудшило позицию работодателя. Но важный нюанс: даже если вы будете собирать билеты на маршрут «дом—работа—дом», риск остается. Суды часто указывают, что путь до офиса не связан напрямую с исполнением трудовых обязанностей.

Три сценария: как минимизировать риски

Чтобы не кормить бюджет штрафами, выберите правильную модель:

1. Фиксированная выплата за дорогу до офиса. Вывод: Безопаснее сразу начислять на неё взносы на травматизм. Риск доначислений при отказе — почти 100%.

2. Поездки между объектами, к клиентам, в командировки. Вывод: Оформляйте как служебные расходы. Служебное задание + маршрут + билеты + авансовый отчет. Такие выплаты с большой вероятностью не будут признаны объектом обложения.

3. Личный автомобиль работника в служебных целях. Вывод: Заключите отдельное соглашение о компенсации по ст. 188 ТК РФ. Подтверждайте право на автомобиль и его служебное использование (путевые листы, маршрутные листы).

Чек-лист: что проверить в вашей компании уже сегодня

Пробегитесь по этим пунктам, чтобы оценить свои риски:

• Есть ли в трудовом или коллективном договоре фиксированная «компенсация проезда» до работы?

• Начисляются ли на неё страховые взносы на травматизм?

• Отражаются ли эти выплаты в разделе 2 формы ЕФС-1?

• Четко ли разделены в документах поездки на работу (дом—офис) и служебные разъезды?

• Есть ли документы по служебным поездкам (задания, билеты, авансовые отчеты)?

• Если работники используют личные авто, оформлены ли соглашения по ст. 188 ТК РФ и ведутся ли путевые листы?

Резюме

Компенсация расходов на проезд до места работы и обратно — это зона высокого риска. Фиксированная выплата без подтверждения реальных расходов и без связи со служебными задачами практически гарантирует доначисления при проверке СФР.

Хотите спать спокойно? Либо начисляйте взносы на такие выплаты, либо пересматривайте локальные акты и переводите всё в строгий режим компенсации служебных разъездов с полным пакетом документов. Суд защищает не того, кто красиво назвал выплату, а того, кто может документально подтвердить её экономическую суть.

Подробнее такие ловушки и безопасные схемы я разбираю в своих книгах и пособиях: 📚 https://taplink.ru/profile/17472522/pages/

Если проверка СФР уже пришла, не ждите финального акта с огромными суммами. Грамотная защита на раннем этапе экономит бизнесу сотни тысяч рублей: 🛡️ Помощь при налоговых проверках: https://taplink.cc/nalogpro

Коллеги, а как у вас в компании оформлена компенсация проезда: платите взносы или надеетесь на «социальный характер» выплаты? Делитесь в комментариях, разберем ваши кейсы!