EvgSivkov

Представьте ситуацию

Вы построили бизнес. У вас трое детей. И вы понимаете страшную вещь: если вы умрёте завтра, ваш бизнес развалят за полгода. Старший продаст долю под стартап. Средний уедет на Бали. Младший ещё в школе. А тут ещё кредиторы, бывшая жена, тётя с правами на наследство. Знакомо? Тогда слушайте.

Что такое наследственный фонд

Вы пишете завещание с условием: после вашей смерти всё имущество падает не наследникам напрямую, а в специальную организацию — наследственный фонд.

Фонд принимает ваше имущество, управляет им (получает дивиденды, аренду, проценты) и раздаёт деньги наследникам в том порядке, который вы прописали.

Хотите, чтобы сын получал по 300 тысяч в месяц, а дочь — раз в год 5 миллионов на квартиру? Пожалуйста. Хотите, чтобы внуки видели деньги только после диплома? Легко.

Важный момент: фонд создаётся только после смерти (ст. 123.20-8 ГК РФ). При жизни — никак.

Почему это круто

Бизнес не дробится. Доля остаётся единой, управляется профессионально, наследники получают выплаты.

Защита от кредиторов наследников. Если сын обанкротился или развёлся — кредиторы не могут забрать его долю в фонде. Права выгодоприобретателя неотчуждаемы (п. 4 ст. 123.20-1 ГК РФ).

Контроль из могилы. Вы прописываете условия: кому, когда, сколько. Закон это позволяет (ст. 123.20-3 ГК РФ).

Налоговая оптимизация. С 2025 года фонд — единственный легальный способ избежать НДФЛ при выплатах наследникам (п. 18.2 ст. 217 НК РФ). Плюс льготная ставка налога на прибыль 15% вместо 25% (ст. 284.12 НК РФ).

Нет «лежачего наследства». Фонд создаётся сразу, бизнес не останавливается ни на день.

Где тут засада

Нельзя создать при жизни. Передумать уже не получится.
Жёсткие требования для льготы. Чтобы платить 15% вместо 25%, нужно 90% пассивных доходов. Ошибся — потерял миллионы.
Фонд отвечает по долгам наследодателя (ст. 123.20-6 ГК РФ). Кредиторы могут прийти в фонд.
Расходы на управление. От 800 тысяч рублей в год. При активах менее 100 миллионов экономика не сходится.
Нет судебной практики. Единственный публичный кейс — ликвидация первого фонда в 2024 году.

Разрушаем мифы

«Это уход от налогов» — нет, это законная оптимизация, всё в НК РФ.

«Фонд заберёт всё» — нет, он управляет. Наследники получают деньги.

«Это только для олигархов» — нет, это для бизнеса от 100 миллионов рублей.

«Фонд нельзя закрыть» — можно, но сложно.

Кому подходит

Активы от 100 миллионов с пассивным доходом. Несовершеннолетние дети. Нужна защита от кредиторов наследников. Бизнес нужно сохранить единым. Хотите контролировать распределение.

Кому не подходит

Активы менее 100 миллионов. Активный коммерческий доход. Наследники хотят свободно продавать и дарить. Много долгов у наследодателя.

Итог в трёх предложениях

Наследственный фонд — это не про налоги, а про защиту активов и контроль после смерти.
Налоговая экономия — приятный бонус. Главное — бизнес не развалят наследники, кредиторы и разводы. Если у вас активы от 100 миллионов и есть дети — рассмотрите этот инструмент.

Хотите цифры, расчёты и ссылки на законы? В полной статье на Клерке я разобрал всё подробно: https://www.klerk.ru/user/1963286/698455/

Это не индивидуальная консультация. Для решения нужна консультация с учётом вашей ситуации.

Евгений Сивков, к.э.н., налоговый консультант

Было полезно? Ставьте плюс, подписывайтесь. Вопросы — в комментарии.

Как человек, который ежедневно разбирает эти схемы на молекулы, скажу прямо: снимайте розовые очки. Личный фонд — это не офшор и не черная дыра для налогов. ФНС видит всё, а налоговая нагрузка там далеко не нулевая.

Тогда зачем собственники с капиталом от 100 млн рублей (именно таков порог входа по закону) массово создают эти фонды, и почему их количество растет на 30+ штук ежемесячно?

Спойлер: дело вообще не в налогах. Но про налоги мы тоже поговорим, потому что там есть свои «иллюзии» и реальные фишки. Поехали.

Часть 1. Иллюзия налоговой оптимизации (Где вас обманывают маркетологи)

Многие думают, что ЛФ — это структура, куда можно загнать активы, и они перестанут облагаться налогом. Это не так. ЛФ — это унитарная некоммерческая организация (УНКО), которая, однако, имеет право вести бизнес.

Миф 1: «Фонд платит 0% налога на прибыль с дивидендов» В классическом холдинге (когда ООО «Холдинг» владеет 50%+ в «Опкомпани») дивиденды приходят по ставке 0%. Для личных фондов эта льгота закрыта навсегда. ЛФ платит с дивидендов 15% (вместо базовых 25%, которые сейчас действуют). И это при условии, что 90% всего дохода фонда — пассивное (дивиденды, аренда, проценты по вкладам). Если фонд начнет оказывать «дочкам» управленческие услуги за деньги — ставка улетает до 25%.

Миф 2: «Передачу активов в фонд можно провести без НДС» Тут всё зависит от того, что и как вы передаете. Если вы ИП на ОСН и передаете фонду коммерческую недвижимость, а фонд сдает её в аренду — НДС 20% начислят. Фонду выгоднее купить актив, чем получить его в дар от третьего лица (иначе третьему лицу придется платить НДС с рыночной стоимости).

Так где же реальная экономия на налогах? Она есть, но она точечная:

1. НДФЛ для наследников (Главная фишка!). Если вы просто выплачиваете деньги детям как дивиденды из своего ООО, они платят 13-15% НДФЛ. Если они получают выплаты из Личного Фонда — НДФЛ = 0%.

   • Нюанс: При вашей жизни эта льгота (0%) работает только для близких родственников (дети, супруги, родители). А вот после вашей смерти любые выплаты любым бенефициарам из фонда НДФЛ не облагаются вообще.

2. Налог на имущество. Для жилых помещений, гаражей и элитной недвижимости (кадастр до 300 млн руб.) ставка для ЛФ — не более 0,3%. Для обычных компаний она может достигать 2,2%. Если в фонде «зашит» пентхаус в Москва-Сити или загородная резиденция — экономия колоссальная.

Резюме по налогам: ЛФ не освобождает от налогов. Его модель — это справедливое распределение нагрузки и легальные льготы для семейных трансфертов. Это «белый» инструмент, а не схема ухода.

Часть 2. Зачем тогда создают ЛФ? (Истинные причины)

Если налоги не главное, то что движет миллионерами в 2026 году?

1. Защита от «дурака» и наследственных войн (Причина №1). По статистике, 70% семейных бизнесов разрушаются при передаче второму поколению.

• Классика: Вы умерли. Бизнес дробится между двумя детьми, бывшей женой и, возможно, внебрачным ребенком. Один хочет продать и купить майбах, второй хочет развивать завод, третья жена требует выделить ей долю в уставке натурой. Итог: корпоративные войны, рейдеры, банкротство.

• С Личным Фондом: Актив (доли в ООО, завод, недвижимость) не входит в наследственную массу. Он навсегда принадлежит фонду. Наследники (бенефициары) получают только право на доход (например, по 5 млн руб. в месяц каждому). Продать бизнес они не могут, потому что он им не принадлежит. Вы закрепили «власть мертвой руки» — ваша воля работает десятилетиями после вас.

2. Абсолютная конфиденциальность. С августа 2024 года уставы личных фондов, сведения об учредителях и бенефициарах закрыты в ЕГРЮЛ. Ваш бизнес, ваши активы, условия распределения доходов и список ваших детей, которые получают ренту — это информация, закрытая от конкурентов, партнеров, рейдеров и просто любопытных. Уровень приватности — как в лучших швейцарских трастах прошлого.

3. Экранирование от кредиторов и разводов Имущество, переданное в ЛФ, перестает быть вашей собственностью.

• Разводитесь с женой? Активы в ЛФ не делятся как совместно нажитое имущество.

• Банкротитесь по личным гарантиям? Кредиторы не могут забрать активы фонда (но тут есть нюанс, см. ниже).

• Права бенефициаров неотчуждаемы. Кредиторы вашего ребенка-транжиры не могут забрать его право на ежемесячные выплаты из фонда.

Часть 3. Что реально делают с ЛФ? (Практика)

Как консультант, я вижу три основные модели:

1. Фонд как Семейный офис (Холдинг). Учредитель заводит в ЛФ пакеты акций своих операционных компаний. Фонд получает дивиденды (платит 15%), формирует бюджет, покупает недвижимость, ценные бумаги. Операционным бизнесом управляют наемные CEO, а ЛФ выступает стратегом и казначеем.

2. Связка ЛФ + ЗПИФ. ЛФ выступает учредителем Закрытого Паевого Инвестиционного Фонда, куда заводится коммерческая недвижимость. ЛФ дает защиту и стратегию, ЗПИФ дает профессиональное управление и свои налоговые отсрочки.

3. «Золотая акция» и контроль. Учредитель при жизни прописывает в Уставе жесткие правила. Например: «Бенефициар получает выплаты только при условии наличия диплома ВУЗа» или «До 30 лет получает только 5% от дохода, остальное реинвестируется».

Часть 4. Чем все заканчивается?

Личный фонд может быть срочным или бессрочным.

• Срочный: Создается, например, на 10 лет. Активы накапливаются, а в конце срока фонд ликвидируется, и всё имущество передается бенефициарам в собственность.

• Бессрочный: Живет вечно. Смена поколений происходит без нотариусов, без наследственных дел и ожидания 6 месяцев. Фонд просто продолжает платить ренту новым поколениям.

⚠️ ГЛАВНЫЙ РИСК (Подводный камень): Субсидиарная ответственность. Если вы передали в фонд активы, чтобы уйти от кредиторов, и прошло менее 3 лет (в исключительных случаях — 5), суд скажет: «Ага, вы создали фонд, чтобы обмануть нас!» — и фонд будет отвечать по вашим личным долгам. Правило простое: ЛФ нужно создавать заранее, в спокойное время, когда у вас нет текущих судебных исков и долгов. Тогда этот «щит» работает безотказно.

TL;DR:

1. Личный фонд — это не способ спрятать деньги от ФНС. Это инструмент капитального страхования для тех, у кого есть от 100 млн рублей.

2. Налоги там есть: 15% на прибыль (при пассивном доходе), нет нулевой ставки на дивиденды. Но бенефициары получают деньги без НДФЛ (0%), что на дистанции экономит сотни миллионов.

3. Главная цель ЛФ: Чтобы ваш бизнес никогда не был поделен между наследниками, чтобы дети получили финансовую свободу, но не получили власть его разрушить, и чтобы ваши активы были защищены от разводов и внешних шоков.

4. Приватность: С августа 2024 года реестры закрыты. Никто не узнает, кто бенефициар.

5. Обслуживание: Это дорого. От 5-10 млн руб. в год на юристов, аудиторов и управляющих. Для бизнеса «поменьше» проще и дешевле использовать обычные завещания, брачные договоры и страховки.

Личный фонд — это не про налоги. Это про бессмертие вашего капитала и контроль над ним из могилы.

Всем профита и адекватных налоговых схем! Если есть вопросы по вашей конкретной структуре активов — добро пожаловать в комментарии или в личку..

Источник: https://www.klerk.ru/user/1963286/698453/

Что такое ЗПИФ простыми словами: Это такой «общак», куда скидываются инвесторы, а управляющая компания крутит их деньгами. Сам фонд — не юрлицо, а просто имущественный комплекс. И вот тут начинается магия: ЗПИФ не платит налог на прибыль. Совсем.

В чем фишка:

• ООО выплатило дивиденды ЗПИФу → налога нет

• ЗПИФ получил аренду → налога нет

• Деньги крутятся внутри фонда годами → налога нет

Налог платите только ВЫ, когда забираете доход или продаете паи. И то через годы.

Но есть проблема:

Налоговая проснулась. В 2024 году пошли первые суды, где ЗПИФы признали схемами:

✅ Дело № А40-99081/24 — компания через ЗПИФ прятала арендный доход. Участники взаимосвязаны, некоторые — «технические» фирмы. Суд согласился с налоговой: платите 25% со всего + штраф.

✅ Дело № А56-22968/2024 — иностранцы использовали ЗПИФ как прокладку. Налоговая применила «сквозной подход»: посмотрела, кто реальный получатель, и доначислила по полной ставке.

Что такое «сквозной подход»: Налоговая смотрит не на того, кто получил деньги формально, а на того, кто реально ими распоряжается. Если кипрская компания-пайщик просто переводит деньги дальше в Казахстан — это прокладка. Льготу по ставке 5% отменят, доначислят 15-30%.

Чек-лист: ваш ЗПИФ под прицелом, если:

• Участники взаимосвязаны

• Есть «технические» компании

• Иностранные пайщики без реального бизнеса

• Фонд создан только ради налогов

• Доход не распределяется годами

Главное: Центробанк, ФНС и Минфин готовят реформу налогообложения ЗПИФов к концу 2026 года. Что изменится — неизвестно, но точно будет дороже.

Вывод: ЗПИФ — это не про «вообще не платить налоги». Это про отсрочку и структурирование. Если у вас реальный проект с десятками инвесторов — ок. Если хотите «оптимизировать» аренду через свою же фирму — ждите проверку.

Налоговая уже знает все схемы. А штрафы по ст. 122 НК — 20-40% от суммы. Посчитайте, стоит ли «экономия» риска.

Если статья полезна — ставьте плюс. Нужны подробности, все вот тут. Есть вопросы по ЗПИФам — пишите в комменты, разберем вашу ситуацию.

Источники: ФЗ-156, письма Минфина 2024-2025, решения арбитражных судов 2024.

На связи,
Евгений Сивков
Ваш налоговый консультант

(P.S. Лайк — это не просто кнопка, это сигнал, что тема «налогового детокса» и защиты бизнеса для вас актуальна! 👍)

Но я вам расскажу страшную тайну, о которой молчат в инспекциях и за которую ваш главбух лично скажет вам «спасибо». Налоговый мониторинг в 2026 году — это не защита бизнеса. Это капкан. А те, кто тащит вас туда силой, — просто не хотят работать. Разберем без эмоций, на фактах.

Официальные плюсы (или то, что вам продают)

Если читать методички ФНС, картинка идеальная:

1. Нет классических проверок. Инспекция не проводит камералки и выездные (за редкими исключениями).

2. Быстрый возврат НДС. Ускоренный порядок, без банковских гарантий. Деньги за 5 дней.

3. Мотивированное мнение. Инспектор заранее шепчет на ушко: «Тут вы ошиблись, исправьтесь», и никаких штрафов.

Красота? Да. Но дьявол, как всегда, в деталях, которые всплывают, когда вы уже подписали бумаги.

Реальность (или цена «стеклянного» офиса)

С 1 января 2026 года вступили в силу жесткие правила. Пороги входа снизили (80 млн руб. налогов, 800 млн руб. доходов и активов), но расплата за «спокойствие» оказалась космической.

1. Вас раздел догола (буквально) Забудьте про «мы просто отправляем документы по ТКС». С 2026 года все участники обязаны интегрировать свои учетные системы напрямую с АИС «Налог-3». Инспектор получает удаленный доступ к вашей 1С, базам данных, первичке. Он видит ваш бизнес лучше, чем вы сами. Это не партнерство. Это тотальная цифровая сдача бизнеса под внешний аудит.

2. Вы платите за свою же слежку Чтобы вас вообще взяли на мониторинг, вы обязаны внедрить Систему внутреннего контроля (СВК) по жесточайшим требованиям ФНС (приказ № ЕД-7-23/518). Вам нужно нанять методологов, перелопатить бизнес-процессы, купить «железо» для криптозащиты, содержать штат для ежедневного общения с инспекцией. Для компании с выручкой 800 млн руб. эти расходы съедают ту самую «экономию», которую обещает ФНС.

3. Ловушка «Мотивированного мнения» Это главный механизм давления. Инспектор видит сделку, трактует ее по-своему и выносит «мотивированное мнение» (вы должны доплатить). Вы не согласны? Пишите возражения. Вас отправят на взаимосогласительную процедуру в центральную ФНС. Если там скажут «инспектор прав» — вы обязаны подчиниться. Не подчинились до 1 декабря следующего года? Вас автоматически отправляют на выездную проверку, где предметом будет именно это невыполненное мнение. Итог: Вы теряете право на нормальный судебный спор. Вас продавливают административным ресурсом.

4. Штрафы никуда не делись Вы думаете, мониторинг снимает с вас ответственность? Нет. За каждый непредставленный по требованию документ — 200 руб. (ст. 126 НК). За недостоверные сведения о контрагенте — 10 000 руб. А объем требований в мониторинге несопоставимо выше, чем при обычных проверках.

🤡 Почему ваш бухгалтер тащит вас в мониторинг

Теперь самая неприятная часть. Если ваш главбух или финдир с пеной у рта доказывает, что компании жизненно необходимо перейти на мониторинг, — задайте ему три вопроса:

1. Сколько законных схем оптимизации он внедрил за год?

2. Сколько налоговых споров он выиграл в суде или на досудебном этапе?

3. Какую сумму налогов он сэкономил компании, отстояв её позицию?

Если ответы вас не устроят, вы поймете всё.

Логика «удобного бухгалтера» проста и цинична:

• Ему лень спорить. Проще отдать всю базу в ФНС, чем сидеть над судебной практикой, анализировать разъяснения Минфина и готовить стальные пояснения.

• Он боится ответственности. Слабый специалист предпочитает перестраховаться. Для него лучше компания заплатит на 30% больше налогов, но к нему лично не будет вопросов. Он покупает свой личный покой за счет ваших денег.

• Он не умеет управлять рисками. Профессионал балансирует на грани закона, выстраивая непробиваемую защиту. Слабый специалист любой риск воспринимает как повод сдаться без боя.

Фраза такого бухгалтера: «Давайте перейдем на мониторинг — не будет проверок, всё прозрачно, спокойно». Перевод: «Я не хочу и не умею защищать ваши деньги в спорах с ФНС. Давайте я просто отдам ключи от вашей бухгалтерии налоговикам. А то, что собственник при этом теряет миллионы прибыли из-за переплат — это проблемы собственника. Моя зарплата не зависит от сэкономленных для компании налогов».

Резюме

Налоговый мониторинг — это инструмент для госкорпораций, участников СЗПК (для которых он обязателен) и компаний с нулевым аппетитом к риску, которым плевать на налоговую нагрузку. Для нормального коммерческого бизнеса это путь к потере денег, конфиденциальности и рычагов влияния. В области налогов у меня и моих клиентов всё отлично. Мы не отдаем ФНС свои базы данных. Мы не платим лишнего из-за страха. Мы не тратим сотни тысяч рублей на СВК. Мы работаем, думаем и защищаем бизнес.

Если ваш бухгалтер настойчиво рекомендует мониторинг — спросите себя: он защищает ваши интересы или свой личный комфорт?

Коллеги, очень нужна обратная связь!

Я изложил свою позицию жестко. Но я знаю, что у каждого практика свой опыт. Кто-то уже несколько лет на мониторинге и видит картину иначе. Кто-то столкнулся с мотивированным мнением и смог отбиться. А кто-то, наоборот, подтвердит: «да, нас продавили, мы доплатили».

Напишите в комментариях, пожалуйста:

1. Кто уже на мониторинге — как реально работает «отсутствие проверок» в 2026 году с учетом интеграции с «Налог-3»?

2. Сталкивались ли с мотивированным мнением, с которым были не согласны? Чем закончилась взаимосогласительная процедура?

3. Сколько реально стоит поддержка СВК и IT-интеграции в вашей компании?

4. Были ли случаи досрочного прекращения и тотальной проверки?

Мне важно увидеть реальную практику, а не пересказ методичек ФНС. Если я в чем-то ошибаюсь или упустил важный нюанс — давайте обсудим. Профессиональная дискуссия всегда полезнее, чем работа в информационном вакууме. Жду ваши комментарии! 👇

Евгений Сивков, эксперт в области налогообложения и защиты бизнеса

Наивный офис-менеджер или админ думает: «Окей, сейчас с мужиками из склада стащим это в ближайший мусорный бак за бизнес-центром». СТОП. НЕ ДЕЛАЙ ЭТОГО.

Если вас за этим застукает Росприроднадзор (а сейчас они любят рейды по юрлицам), ваша компания получит штраф, который хватит на покупку нового дивана из крокодиловой кожи. А крайним, как всегда, будет тот, кто тащил.

Давайте разберем, как по закону избавиться от офисного хлама и не сесть на эко-штрафы. Спойлер: просто выкинуть в обычный бак нельзя.

Почему старый стул — это опасно?

По закону (89-ФЗ), любая списанная мебель — это отходы. И у них есть класс опасности по ФККО (Федеральный классификационный каталог отходов).

Для душнил и бухгалтеров, вот коды:

• IV класс (малоопасные): Обычная офисная мебель из ДСП, ЛДСП, с пластиком и металлом. (Коды 4 92 111 11 72 4 и др.).

• V класс (практически неопасные): Мебель из чистого дерева, где клея и фурнитуры меньше 10%. (Код 4 92 111 21 72 5).

В чем подвох? Отходы IV класса нельзя просто так кидать в общую кучу. Их передают только тем, у кого есть лицензия на обращение с отходами I-IV классов.

Два легальных пути: как выкинуть и не сесть в лужу

Путь 1. «Ленивый» (Через регионального оператора / ТКО) Ваша компания и так платит мусорному оператору за вывоз ТКО (твердых коммунальных отходов). Старая мебель по закону относится к КГО (крупногабаритным отходам).

• Что делать: Тащите мебель не в обычный бак для бумажек и огрызков, а в специальный бункер-лодочку для КГО на вашей контейнерной площадке.

• Нюанс: Если бункера нет, звоните своему мусорному оператору и заказывайте отдельный вывоз КГО по договору.

• Плюс: Лицензия на накопление ТКО не нужна. Вы просто кидаете в правильный бункер.

Путь 2. «Параноидальный» (Специализированная контора) Если у вас списывается вагон мебели, или эко-инспектор дышит в спину, или оператор ТКО отказывается забирать (мол, это не ТКО, а отходы производства).

• Что делать: Ищете компанию с лицензией на утилизацию/обезвреживание отходов IV класса. Заключаете договор. Они приезжают, грузят, увозят.

• Плюс: Вам дают официальный Акт об утилизации. С этой бумажкой к вам не подкопается даже самый злой эко-прокурор.

Бумажная волокита

Чтобы налоговая и экологи не задали вопрос «А где диван, который был на балансе в 2018 году?», соблюдаем ритуал:

1. Списываем. Составляем Акт о списании (форма ОС-4 или ваша собственная, если вы ушли от унифицированных форм). Инвентаризационная комиссия должна подтвердить, что диван превратился в труху и восстановлению не подлежит.

2. Передаем.

   • Если через ТКО: Основанием будет ваш договор с Рег. оператором и квитанции об оплате «мусорного» тарифа.

   • Если через спец. контору: Подписываем Акт передачи отходов и получаем от них Акт выполненных работ (утилизации).

Лайфхаки из закона, о которых не все знают

• Можно копить! Закон разрешает накапливать отходы на своей территории (на складе, под навесом) до 11 месяцев. То есть можно не выкидывать стулья по одному, а складировать их, пока не наберется полная газель, и вызвать утилизаторов один раз.

• Свой полигон. Юрлицо может вообще не заключать договор с Рег. оператором, НО только если у него на балансе есть свой собственный легальный полигон на смежном участке. (Спойлер: если вы не Газпром и не лесопилка, полигона у вас нет, поэтому платим оператору).

📌 TL;DR (Кратко для сохранения в закладки):

1. В обычный мусорный бак мебель кидать НЕЛЬЗЯ (штраф).

2. Если это пара стульев — несите в специальный бункер для КГО (крупногабарита) на вашей площадке.

3. Если вывозите машинами — заказывайте вывоз КГО у вашего мусорного оператора или нанимайте лицензированных утилизаторов.

4. Сначала Акт списания (ОС-4), потом вывоз. Бумажки храним как зеницу ока.

А что самое странное или тяжелое начальство просило вас «просто выкинуть»? Делитесь болью в комментариях! 👇

Подготовлено на основе разборов 89-ФЗ и писем Росприроднадзора.

Ваш налоговый консультант, Евгений Сивков