Если вы думаете, что баллы Ozon — это просто красивая цифра в личном кабинете, вы сильно заблуждаетесь. Для маркетплейса они — инструмент управления скидками, оборотом и внутренними услугами. Для ФНС они — потенциальная экономическая выгода продавца. А для селлера на УСН это может обернуться реальными налоговыми последствиями.
Суть проста. Покупатель получает скидку, Ozon начисляет продавцу баллы. Эти баллы нельзя вывести, потратить вне площадки или передать третьему лицу. Их можно использовать только внутри экосистемы — например, на оплату продвижения товара, логистики или комиссии маркетплейса. Деньги в реальности продавцу не поступают, но налоговая может посчитать это доходом, ведь обязательства перед площадкой погашаются «иным способом» (ст. 41, 346.17 НК РФ).
Что это значит для селлера? Если налоговая включит баллы в доходы, могут вырасти налоги по УСН, увеличиться доход для целей лимитов, а с 2026 года это может привести к НДС. Виртуальные фантики превращаются в реальные доначисления, а спор на камералке может закончиться неприятно.
С Ozon же ситуация выглядит экономически удобно для площадки: оборот сохраняется, скидки и акции работают, а продавец внутри системы частично оплачивает услуги самой площадки баллами. Но для продавца это не всегда понятно и вызывает юридический и налоговый риск.
Пока решение суда по делу № А40-740/2026 не вынесено, лучшая стратегия для селлера — иметь План А и План Б:
План А: показать, что баллы не являются доходом. Для этого — выгрузка всех отчетов, разбор начисленных и списанных баллов, актов и отчетов по реализации, фиксация использования баллов на услуги Ozon.
План Б: подготовить расчет налогов на случай, если ФНС посчитает баллы доходом. Проверить лимиты по УСН и НДС, понять, какой налог может доначислить инспекция, и подготовить правовую позицию.
Сохраните, чтобы не потерять: в этой инфографике собрана суть спора о баллах Ozon — почему ФНС может посчитать их доходом, чем это грозит продавцам на УСН и какой план действий нужен уже сейчас.
Юридически и экономически баланс очень тонкий. Пока баллы — внутренняя игра маркетплейса, продавец считает, что это просто скидка на услуги. Но ФНС смотрит шире: статья 41, 249, 250, 251, 346.15, 346.17, 145 НК РФ, письма Минфина и ФНС четко дают налоговую основу, по которой можно трактовать баллы как доход.
Если вы торгуете на Ozon, Wildberries или других маркетплейсах, не оставляйте эту тему на волю случая. Проверяйте отчеты, учитывайте лимиты, готовьте правовую позицию и заранее решайте, как будете объяснять инспекции, что «баллы — это не доход».
Вывод: виртуальные бонусы на маркетплейсе могут казаться безобидными, но налоговая реальность — всегда реальна. Проверяйте цифры, готовьте план действий и держите запасной вариант.
Если у вас уже идет налоговая проверка, пришло требование ФНС, инспекция задает вопросы по Ozon, Wildberries, УСН, НДС, баллам, скидкам или лимитам — лучше не ждать доначислений.
Представьте ситуацию. Вы снимаете офис. В договоре написано чёрным по белому: арендная плата включает НДС. Вы платите исправно. Каждый месяц. Три года.
И каждый месяц вы просите арендодателя: дай счёт-фактуру, мне нужен вычет по НДС. Это моё законное право.
А арендодатель каждый месяц отвечает примерно так: «Ну и что, что в договоре написано? Я на упрощёнке, я НДС не плачу, никакой счёт-фактуры тебе не будет».
Деньги берёт. Документы не даёт. Три года терпел — потом пошёл в суд
Арендодатель три года брал деньги с НДС и не давал документы. Думал, что так можно. Суд объяснил, что нельзя
Арендатор решил: хватит. Подал иск — обязать арендодателя выставить счета-фактуры за всё время аренды.
Первая инстанция: отказать. Логика суда: арендодатель на УСН, НДС не платит, выставлять счёт-фактуру не обязан.
Вторая инстанция: отказать.Та же логика.
Арендатор не сдался. Пошёл дальше. Третья инстанция — Арбитражный суд Поволжского округа — изучила дело и сказала: Стоп. Тут всё не так просто.
Что сказал суд. Суд разобрал ситуацию по полочкам.
Раз. Когда арендодатель подписывал договор, он сам — добровольно, без принуждения — написал в нём «платежи включают НДС». Никто его не заставлял. Хотел — мог написать «НДС не облагается». Но написал иначе.
Два. Раз написал «с НДС» — принял на себя все последствия. В том числе обязанность выставить счёт-фактуру. Это прямо следует из Налогового кодекса.
Три. И вот самое интересное. Суд назвал действия арендодателя злоупотреблением правом. Схема выглядела так: берём деньги с НДС → в бюджет не платим → документы арендатору не даём → арендатор теряет право на вычет → мы в плюсе за его счёт.
Суд сказал: это незаконная экономическая выгода. Так нельзя.
Арендатор выиграл. (Постановление АС Поволжского округа от 31.03.2026 № А12-3782/2025)
Но есть и обратная история — тоже интересная
Буквально в то же время в другом регионе разворачивалась зеркальная история.
МУП сдавал помещения в аренду. Потом МУП присоединили к учреждению. У учреждения появилась обязанность платить НДС. И оно пришло к арендаторам с радостной новостью: «Ребята, теперь платите больше — нам нужно НДС добавить к аренде».
Арендаторы отказались. Учреждение пошло в суд. Все три инстанции поддержали арендаторов.
Логика: в договоре была фиксированная цена. Никакой оговорки о том, что цена может вырасти, если у арендодателя изменится налоговый статус — не было. Нет такого условия в договоре — нет оснований менять цену. Ваши налоговые проблемы — это ваши проблемы, а не арендатора. (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.03.2026 № А46-6314/2025)
Итого: два дела, одна мораль
В первом деле арендодатель хотел получить выгоду, спрятав документы. Проиграл. Во втором арендодатель хотел переложить свои налоговые расходы на арендатора. Проиграл. В обоих случаях суд защитил арендатора. Потому что в обоих случаях арендодатель пытался получить что-то за чужой счёт.
Если вы снимаете офис, склад, помещение — проверьте договор прямо сейчас. Если там написано «включая НДС», но счёт-фактуру вам не дают — это ваше законное право требовать документ. И суд вас поддержит.
Если вы сдаёте помещение и работаете на УСН — никогда не пишите в договоре «включая НДС», если не готовы к последствиям. Пишите прямо: «НДС не облагается, арендодатель применяет УСН».
Одна фраза в договоре — и три года судов. Или потерянные вычеты. Или неожиданная доплата. Юридические тексты — это не формальность. Это деньги.
Евгений Сивков, налоговый консультант. Если хотите проверить свои договоры — taplink.cc/nalogpro. Книги о налогах для тех, кто хочет платить меньше и спать спокойнее: taplink.cc/booksivkov
Бизнес давно живет в мессенджерах. Там согласуют цены, сроки, акты, доставку, фотоотчеты, материалы, технику и иногда даже судьбу компании. Поэтому в налоговых спорах всё чаще появляется аргумент: «У нас же есть переписка в WhatsApp*», «мы отправляли фото в Telegram», «вот детализация звонков, значит, работы были».
WhatsApp, Telegram и налоговая проверка: когда чат доказывает сделку, а когда сам становится уликой
Но суды смотрят на это без романтики. Мессенджер — это не волшебная кнопка «доказать реальность сделки». Он может помочь, если дополняет нормальные документы. И может уничтожить позицию компании, если из него видно, что документы делали под схему.
Показательная история — постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.03.2026 по делу № А27-13715/2024. Компания после выездной проверки спорила с доначислениями по НДС и налогу на прибыль. Инспекция считала, что были технические контрагенты и завышенные расходы по материалам. Компания в ответ принесла переписку, фото и видео ежедневных отчетов в WhatsApp и Telegram, детализацию звонков и пояснения контрагента.
Казалось бы, цифровой XXI век: люди общались, фото отправляли, звонки были. Но инспекция выиграла трижды.
Почему? Потому что в налоговом споре суду мало увидеть, что кто-то кому-то что-то писал. Суду нужно понять, кто именно выполнил работы, где, когда, в каком объеме, по какому договору, какими силами, с какой техникой и как это совпадает с первичными документами.
В этом деле ключевым стал не WhatsApp, а журнал производства работ. Именно он показывал, когда начались и закончились конкретные работы, кто был ответственным исполнителем, какая техника участвовала. И в журнале по спорным участкам часто фигурировали работники самой организации, а не субподрядчики. Там, где субподрядчик всё-таки появлялся, не хватало конкретики: без названия организации, Ф. И. О. представителей и нормальной привязки к объему работ.
Суд отдельно отметил: если договором и производственным порядком предусмотрено ведение журнала работ, то именно он становится главным доказательством. Нельзя сначала договориться вести один документ, а потом в суде сказать: «Журнал у нас не очень, зато есть фото в Telegram». Для налогового спора это слабая позиция.
Фотографии тоже не спасли. На фото может быть стройка, техника, рабочие, бетон, каски и очень деловой вид. Но если из снимка нельзя понять дату, объект, исполнителя, объем, этап работ и связь с конкретным актом КС-2, это не доказательство расхода. Это просто картинка. Иногда красивая, но налог на прибыль красоту не учитывает.
Детализация звонков также не помогла. Сам факт звонка между представителями сторон доказывает только то, что они созванивались. А о чем говорили — о работах, погоде, оплате, переносе сроков или о том, кто привезет кофе на объект, — из детализации не видно. Звонок не превращается в выполненные работы и не заменяет первичный документ.
Для налога на прибыль это особенно важно. По статье 252 НК РФ расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Для НДС логика такая же: вычеты по статьям 171 и 172 НК РФ требуют реальной операции и надлежащих документов. А статья 54.1 НК РФ не дает уменьшать налоговую базу, если факты хозяйственной жизни искажены. То есть чаты могут быть частью доказательств, но не вместо договора, актов, сметы, журналов работ и нормального учета.
Отдельно компанию подвели материалы. Инспекция сопоставила КС-2, сметы и отчеты о списании материалов по форме М-29. Выяснилось, что в налоговом учете материалов списали больше, чем следовало из актов и смет. Перерасход с заказчиком не согласовали, допсоглашения не подписали, техническую документацию и смету не изменили.
Суд поддержал налоговую: если заказчик перерасход не принял, не оплатил и документально не согласовал, просто списать его в расходы нельзя. Подписанный КС-2 стал для суда фактической точкой отсчета. Всё, что сверх него, требует отдельного и очень аккуратного подтверждения.
Но у этой темы есть и обратная сторона. Когда переписку приносит налогоплательщик, суд часто говорит: «Это косвенное доказательство, покажите первичку». А когда переписку находит ФНС при выемке и из нее видно управление контрагентами, подготовку актов, движение денег, обналичивание или согласование фиктивного документооборота, такая переписка внезапно становится очень сильным доказательством.
В судебной практике есть дела, где инспекция использовала электронную переписку, Skype, документы, печати, файлы и другие цифровые следы как доказательства формального документооборота и подконтрольности контрагентов. Например, в деле № А40-107139/2017 суды оценивали изъятую переписку и иные материалы, из которых следовало знание участников о перечислениях, подготовке документов и движении денег. Такие материалы суды принимали не как «просто чат», а как часть общей доказательственной картины.
Получается неприятная, но честная логика: если бизнес приносит чат вместо первички — это слабо. Если ФНС приносит чат, где обсуждают схему, — это сильно. Не потому что суды любят налоговую, а потому что содержание переписки разное. Одно дело — «фото работ отправили». Другое — «подготовьте акты от этой компании», «закройте документы», «перекиньте деньги дальше». Второй вариант — это уже не деловая переписка, а черновик будущего акта проверки.
Что делать бизнесу? Во-первых, перестать относиться к мессенджерам как к мусорной корзине, где можно писать всё. В налоговом споре чат может всплыть в самый неприятный момент. Особенно если телефон, ноутбук или почту изымут в рамках мероприятий налогового контроля или правоохранительной истории.
Во-вторых, если WhatsApp, Telegram или электронная почта реально используются в работе, это нужно заранее прописать в договоре. Не сухим списком ради галочки, а нормальным рабочим порядком: какие каналы связи признаются сторонами, какие номера и адреса закреплены за ответственными лицами, как направляются фотоотчеты, что в них должно быть, как они привязываются к договору, объекту, этапу, акту и первичным документам.
Фотоотчет должен быть не просто «смотрите, мы что-то сделали», а понятным доказательством: объект, дата, этап, объем, ответственный, договор, акт, геолокация. Если это строительство — связь с журналом работ, КС-2, КС-3, сметой, М-29. Если услуги — связь с заданием, результатом, актом и расчетом стоимости. Иначе суду придется гадать, а суды гадать не любят.
Верховный Суд уже указывал, что переписка и фотоотчеты могут подтверждать отдельные обстоятельства исполнения договора, но сами по себе не доказывают объем и стоимость услуг. Это хорошо видно в определении ВС РФ от 04.10.2021 № 308-ЭС21-16811 по делу № А32-7562/2020. То есть чат может помочь, но он не обязан сделать за компанию всю доказательственную работу.
В-третьих, документы должны говорить одним голосом. Если в КС-2 один объем, в М-29 другой, в журнале работ третий, а в WhatsApp четвертый, налоговая быстро соберет эту мозаику против компании. В таких спорах инспекция побеждает не потому, что у нее магия, а потому что налогоплательщик сам оставляет противоречия.
В-четвертых, важную переписку надо сохранять правильно. Телефон прораба — плохое место для архива доказательств на несколько лет. Сотрудник уволился, чат удален, телефон разбит, доступ потерян — и вся «доказательная база» исчезла. Для серьезных проектов стоит делать выгрузки, хранить файлы централизованно, фиксировать ответственных лиц, а при споре — использовать нотариальный осмотр переписки или иной способ подтверждения ее подлинности.
В-пятых, надо обучать сотрудников. Фразы вроде «сделайте документы», «закройте НДС», «оформим через эту фирму», «потом вернем», «субчик только для бумаг» — это не рабочая переписка. Это самострел. Иногда один такой скриншот стоит дороже, чем весь договор.
WhatsApp и Telegram не плохие и не хорошие. Это инструмент. Он помогает, если подтверждает реальную операцию и совпадает с первичкой. И он топит компанию, если показывает хаос, фиктивность, подконтрольность или расхождения.
В налоговом споре выигрывает не тот, у кого больше скриншотов, а тот, у кого переписка, первичные документы, деньги, люди, техника, материалы и фактические обстоятельства складываются в одну картину.
Документы и практика: постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.03.2026 по делу № А27-13715/2024; ст. 252 НК РФ; ст. 171, 172 НК РФ; ст. 54.1 НК РФ; ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; определение ВС РФ от 04.10.2021 № 308-ЭС21-16811.
Если у вас уже идет налоговая проверка, пришло требование ФНС, инспекция задает вопросы по НДС, расходам, контрагентам, переписке или реальности работ — лучше не ждать акта проверки.
Проведем экспресс-анализ рисков, проверим документы и переписку, подготовим позицию для ФНС или суда: https://taplink.cc/nalogpro
Если статья была полезной — подпишитесь, поставьте лайк и сохраните материал. В налоговом споре один неудачный чат иногда стоит дороже, чем весь договор.
*WhatsApp принадлежит компании Meta Platforms Inc., деятельность которой по реализации продуктов Facebook и Instagram признана экстремистской и запрещена на территории РФ. Упоминание WhatsApp используется исключительно как обозначение средства обмена электронными сообщениями и не является рекламой либо призывом к использованию сервиса.
Разбираем фразу: “Если получилось — плати, если не получилось — соболезнуем”
Как налоговый консультант скажу: мем, конечно, не норма права, но в экономическую боль налогоплательщика попадает довольно точно.
Юридически налоги платятся не просто потому, что «у тебя получилось», а когда возникает объект налогообложения: доход, прибыль, реализация, имущество, транспорт, земля и так далее. Например, доходом по ст. 41 НК РФ признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить. Для НДФЛ налоговая база включает доходы налогоплательщика в денежной, натуральной форме и материальную выгоду — ст. 210 НК РФ.
По налогу на прибыль логика ещё ближе к нормальной экономике: налоговой базой признаётся денежное выражение прибыли, то есть доходы минус расходы, если они подтверждены и экономически обоснованы. Это следует из ст. 274 НК РФ. То есть для организаций убыток в ряде случаев можно учитывать и переносить, но только по правилам НК РФ, а не по принципу «мне грустно, дайте вычет».
Но мем становится особенно жизненным, когда речь идёт не о бизнесе, а о личных убытках граждан. Например, если человек продал имущество дешевле, чем купил, государство обычно не приходит с платочком и возвратом денег. Оно просто говорит: «Дохода нет — налога нет. А убыток — это ваш жизненный опыт».
Налоговая система не страховая компания и не психолог после неудачной сделки.
С НДС тоже похожая история. НДС — это не налог на прибыль, а налог с реализации. Объектом признаётся реализация товаров, работ и услуг на территории РФ — ст. 146 НК РФ. Момент налоговой базы по общему правилу определяется по более ранней дате: отгрузка или оплата — ст. 167 НК РФ. Поэтому бизнес может ещё не почувствовать прибыль, а НДС уже стоит у двери с папкой и фразой: «Мы по вопросу вашего успеха».
Экономически мем прав в главном: государство гораздо охотнее участвует в положительном результате — доходе, прибыли, реализации, имуществе, — чем в отрицательном результате налогоплательщика. Если заработали — возникает налоговая база. Если потеряли — не всегда возникает право что-то вернуть или зачесть.
Но юридически мем упрощает. В налоговой системе всё-таки есть механизмы учёта расходов, вычетов, убытков и льгот. Просто они работают только там, где это прямо разрешено законом и подтверждено документами. Налоговый кодекс — не клуб сочувствия. Без первички даже самая печальная история звучит для налоговой как художественная литература.
Вывод: мем не абсолютно точен, но по настроению верный. Если у вас получилась прибыль — государство рядом. Если получился убыток — государство тоже рядом, но уже в роли наблюдателя.
Я налоговый консультант, и скажу неприятную вещь: будущая пенсия часто теряется не в момент выхода на пенсию, а намного раньше — когда работодатель платит зарплату «в конверте», не сдает сведения, ошибается в СНИЛС или платит страховые взносы не полностью.
Человек работает, получает зарплату, думает: «Ну стаж-то идет». А потом заказывает выписку и видит: год есть, баллов мало. Или периода вообще нет. И вот тут начинается квест под названием «докажи, что ты работал 15 лет назад».
Проверьте пенсионные баллы: работодатель мог «съесть» вашу будущую пенсию, а вы даже не знаете
Почему пенсионные баллы вообще важны
Для страховой пенсии по старости нужны три вещи: возраст; страховой стаж; индивидуальный пенсионный коэффициент — ИПК, то есть пенсионные баллы.
По ст. 8 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» страховая пенсия по старости назначается при наличии не менее 15 лет страхового стажа и нужной величины ИПК. С 2025 года минимальный ИПК должен дойти до 30.
То есть мало просто дожить до пенсионного возраста. Нужно еще, чтобы в системе были учтены стаж и баллы. А баллы появляются не от красивой записи в трудовой книжке, а от страховых взносов и сведений, которые работодатель передавал за вас.
Простой пример
Допустим, человек официально получает 70 000 рублей в месяц. За год это 840 000 рублей. Работодатель начисляет страховые взносы, сведения попадают в систему, и у человека формируются пенсионные баллы.
А теперь другая ситуация: официально человек получает 25 000 рублей, а еще 45 000 рублей — в конверте. На руки вроде те же 70 000 рублей. Но для пенсии государство видит только официальные 25 000 рублей. И будущие баллы считаются только с этой официальной части.
Вот почему «серая» зарплата — это не просто «налоги не платим». Это еще и будущая пенсия худеет прямо сейчас. Причем тихо, без уведомления и драматичной музыки.
Как примерно считаются баллы
В упрощенном виде после 2015 года логика такая: берется сумма страховых взносов за год, сравнивается с предельной базой, и рассчитывается ИПК за год.
В 2026 году предельная база для страховых взносов — 2 979 000 рублей. Даже если зарплата очень высокая, больше 10 пенсионных баллов за год получить нельзя.
Пример. Если доход за год — 1 000 000 рублей, то условно можно прикинуть: 1 000 000 / 2 979 000 × 10 = примерно 3,36 балла. Если официальный доход только 300 000 рублей в год: 300 000 / 2 979 000 × 10 = примерно 1,01 балла. Разница огромная.
На бумаге человек мог получать нормальные деньги, но если официальная часть маленькая, пенсионные баллы будут выглядеть так, будто человек работал на полставки в режиме экономии будущего.
Где проверить пенсионные баллы
Самый простой способ — заказать выписку о состоянии индивидуального лицевого счета.
На Госуслугах услуга называется «Выписка из лицевого счета в СФР». В ней можно увидеть стаж, пенсионные коэффициенты, накопления и отчисления работодателя.
Что смотрим в выписке: общий ИПК; страховой стаж; все ли работодатели отражены; все ли периоды работы есть; сколько баллов начислено по годам; есть ли странно маленькие суммы взносов; есть ли накопительная часть пенсии, если работали в 2002–2013 годах.
Если вы работали в компании, а в выписке этого периода нет — это уже красный флаг.
Если период есть, но баллов подозрительно мало — тоже красный флаг.
Если работодатель был, зарплата была, а взносов нет — поздравляю, вы нашли налогово-пенсионную мину замедленного действия.
Практический пример
Человек работал в ООО «Ромашка» с 2018 по 2020 год. Зарплата была 60 000 рублей в месяц. В выписке он видит: 2018 год — 0,8 балла; 2019 год — 0,9 балла; 2020 год — период вообще не отражен.
Что это может значить? Работодатель мог показывать маленькую официальную зарплату. Мог не сдавать сведения. Мог ошибиться в персональных данных. Мог платить взносы не полностью. Мог вообще вести учет в стиле «и так сойдет».
Но страдает не директор ООО «Ромашка». Страдает будущий пенсионер.
Что делать, если нашли ошибку
Первое — не ругаться в комментариях на Госуслугах. Это эмоционально приятно, но юридически бесполезно.
Второе — собрать документы: трудовую книжку; трудовой договор; приказ о приеме; приказ об увольнении; справки работодателя; расчетные листки; банковские выписки по зарплате; 2-НДФЛ или справки о доходах; переписку с работодателем; архивные документы, если компания закрылась.
Третье — обратиться в СФР с заявлением о корректировке индивидуального лицевого счета.
Четвертое — если СФР отказал, смотреть основания отказа и готовить жалобу или иск.
Важный момент: работник не должен отвечать за косяки работодателя
Конституционный Суд РФ давно высказал важную позицию: обязанность начислять и платить страховые взносы лежит на работодателе, а не на работнике.
В постановлении Конституционного Суда РФ от 24.02.1998 № 7-П указано, что страховые взносы — это обязанность работодателя.
В постановлении Конституционного Суда РФ от 10.07.2007 № 9-П закреплена логика: неуплата или неполная уплата страховых взносов работодателем не должна лишать работника пенсионных прав.
Если человек реально работал, а работодатель не выполнил свои обязанности, нельзя автоматически делать работника крайним.
Но есть нюанс. Да, позиция сильная. Но доказывать работу и право на учет периода часто придется самому человеку. СФР не всегда говорит: «Ой, простите, сейчас все поправим». Иногда фонд занимает формальную позицию: сведений нет — баллов нет. Вот почему документы лучше собирать заранее.
Мораль
Пенсионные баллы — это не скучная строчка в выписке. Это ваша будущая пенсия. Если сегодня в выписке не хватает периода работы или баллов, через много лет эта маленькая ошибка может превратиться в большой отказ.
Проверьте свои баллы сейчас. Отправьте этот пост родителям, коллегам и всем, кто говорит: «Пенсия еще далеко».
Пенсия далеко только до того момента, пока вы не увидели пустой год в выписке.
Если у вас уже идет налоговая проверка, пришло требование ФНС, есть риск доначислений или нужна консультация по налогам — сюда. Мои книги по налогам и бухгалтерскому учету.
Если было полезно — ставьте плюс, сохраняйте и подписывайтесь. Пенсионные баллы сами себя не проверят. Они, как обычно, просто молча исчезают в самый неудобный момент.
С 2026 года в России появляется новая семейная выплата для родителей с двумя и более детьми. В народе ее уже можно назвать «налоговый кешбэк по НДФЛ».
Смысл простой: если родитель в прошлом году официально работал и с его дохода удерживали НДФЛ, государство может пересчитать налог как будто ставка была не 13%, а 6%, и вернуть разницу.
Родителям начнут возвращать часть НДФЛ. Но не всем и не автоматически
Например, родитель заработал за год 1 000 000 рублей. НДФЛ 13% — 130 000 рублей. НДФЛ 6% — 60 000 рублей. Разница — 70 000 рублей.
Вот эти 70 000 рублей потенциально можно вернуть. Звучит красиво. Но есть нюанс. Точнее, целый налогово-социальный квест.
Деньги дадут не всем. Чтобы получить выплату, должны совпасть условия: в семье двое и более детей; дети до 18 лет или до 23 лет, если учатся очно; родитель и дети — граждане РФ; родитель платил НДФЛ; семья проходит по доходу; семья проходит по имуществу; нет долга по алиментам; заявление подано вовремя.
То есть схема не такая: «у меня двое детей, где мои деньги?»
Схема такая: «у меня двое детей, официальный доход, нормальные документы, нет алиментного долга, доход семьи проходит по лимиту, имущество не мешает, заявление подано в срок».
Романтики меньше, зато ближе к реальности. Подать заявление можно с 1 июня по 1 октября года, следующего за годом, за который считали НДФЛ.
В 2026 году впервые можно подать заявление за 2025 год. Куда подавать: через Госуслуги; через МФЦ; через клиентскую службу СФР.
Важно: деньги выплачивает Социальный фонд России, а не ФНС. Но ФНС передает данные о доходах и НДФЛ. Поэтому если доход был «на словах», «в конверте» или «ну я же работал, просто неофициально», то для выплаты он не существует. Налоговый кешбэк работает только там, где был официальный НДФЛ.
Что с самозанятыми? Если человек платил только налог на профессиональный доход и не платил НДФЛ, выплату он не получит.
Что с ИП на спецрежимах? Если не было доходов, облагаемых НДФЛ, тоже мимо.
Это не потому, что самозанятых кто-то не любит. Просто выплата возвращает часть НДФЛ. Не было НДФЛ — нечего возвращать.
Могут ли получить выплату оба родителя? Да, могут. Если оба работали, платили НДФЛ и семья проходит по условиям.
Развод сам по себе не мешает. Но важно, чтобы у конкретного заявителя было двое и более детей, которые учитываются по правилам.
Вот где чаще всего будут ошибки: думать, что деньги придут автоматически; путать семейную выплату с налоговым вычетом; не учитывать доходы всей семьи; забыть про имущественные ограничения; не проверить долг по алиментам; ждать выплату, если НДФЛ вообще не платили; подать заявление в последний момент и потом удивляться.
Что сделать заранее? Проверьте в личном кабинете налогоплательщика свои официальные доходы и НДФЛ. Посмотрите, проходите ли по количеству детей. Если ребенку больше 18 лет — проверьте очное обучение. Проверьте, нет ли задолженности по алиментам. Сверьте доход семьи с прожиточным минимумом в регионе. Подготовьте банковские реквизиты. И не ждите 30 сентября, потому что налоговые и социальные истории любят ломаться именно в последний день.
Мораль простая: государство действительно может вернуть часть НДФЛ родителям с двумя и более детьми. Но это не подарок без условий, а выплата для тех, кто подходит по правилам и вовремя подал заявление.
Если у вас налоговая проверка, требование ФНС, риск доначислений или нужна консультация по налогам — сюда: https://taplink.cc/nalogpro
Если было полезно — ставьте плюс, сохраняйте и подписывайтесь. НДФЛ можно вернуть, но пропущенный срок потом не вернет даже самый убедительный взгляд в сторону Госуслуг.
Раньше бухгалтер смотрел на платежку примерно так: «Ну цифру поправим, код допишем, банк если что вернет».
С 1 сентября 2026 года эта расслабленная философия может стать дорогим удовольствием. Теперь, если компания перечисляет зарплату сотруднику-должнику, в платежке надо правильно указать код вида дохода и сумму взыскания.
То есть если у работника есть алименты, долги по кредитам, штрафы или исполнительный лист, платежка превращается не просто в «отправить зарплату», а в документ, по которому банк и приставы решают: что можно удерживать, а что трогать нельзя.
Поле маленькое, ошибка маленькая, штраф почему-то совсем не маленький
И если бухгалтер ошибся, забыл код или указал не ту сумму, прилететь может штраф: директору — от 15 000 до 20 000 рублей; компании — от 50 000 до 100 000 рублей.
Прекрасно, правда? Одну цифру не туда поставил — и платежка внезапно стала дороже корпоративного новогоднего стола. Без оливье, но с приставами.
Почему это важно? Потому что раньше можно было спорить: а можно ли вообще штрафовать за неправильную платежку? ЦБ давно говорил, что реквизиты надо заполнять правильно, но теперь норму прямо закрепили в законе.
То есть история «ой, программа сама так поставила» теперь звучит примерно как «кот прошелся по клавиатуре и оформил исполнительное производство».
Что делать бухгалтеру? Не отправлять такие платежки на автомате.
Если у сотрудника есть исполнительный лист, алименты или долги, лучше отдельно проверить: код вида дохода; сумму удержания; поле 20; назначение платежа; настройки зарплатной программы; сам исполнительный документ.
Потому что штраф потом прилетит не программе. Программа будет молчать. Как всегда, с каменным лицом.
С 1 сентября 2026 года платежка по зарплате сотруднику-должнику становится документом повышенной опасности.
Раньше маленькая ошибка была просто маленькой ошибкой. Теперь маленькая ошибка может стоить до 100 тысяч рублей.
Источник: Федеральный закон от 25.04.2026 № 112-ФЗ. Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Часть 5.1 статьи 70 Закона № 229-ФЗ. Статья 17.14 КоАП РФ. Письмо Банка России от 03.11.2020 № 45-1-2-ОЭ/18395.
Платежку можно отправить за 30 секунд, а потом объяснять ее так долго, будто вы защищаете диплом по теме «Как одна цифра разрушила мой вторник».
Если было полезно — ставьте плюс, сохраняйте и подписывайтесь. Бухгалтерия держится на внимательности, кофе и легкой тревожности.
P.S. Отправьте этот пост своему бухгалтеру. Пусть лучше он сейчас проверит платежки, чем потом вся компания будет изучать исполнительное производство на практике.
Если у вас уже идет налоговая проверка, пришло требование из ФНС, есть риск доначислений, блокировки счета или штрафов — консультации здесь. Если хотите больше разбираться в налогах, проверках, льготах, вычетах и бухгалтерских рисках — мои книги по налогам и бухгалтерскому учету здесь.
Как налоговый консультант скажу: мем про коммуналку пока шутка, но смеяться лучше с документами в руках.
Формально в России нет общего налога “с расходов гражданина”. То есть если вы оплатили ЖКХ, купили продукты или заправили машину, сама по себе эта трата не означает, что ФНС тут же должна начислить НДФЛ.
Более того, Верховный суд уже охлаждал пыл налоговой: НДФЛ берётся с доходов, а не с расходов. Дорогая покупка сама по себе ещё не доказывает, что у человека был скрытый доход.
Но есть нюанс, и он традиционно приходит не один. Расходы могут стать поводом для вопроса: “А из каких доходов вы это оплатили?” Особенно если официально доходов почти нет, а по банковским операциям, недвижимости, автомобилям и переводам человек живёт как небольшой инвестиционный фонд.
И судебные прецеденты уже есть, просто они не про “налог с коммуналки”, а про ситуацию, когда налоговая через расходы доказывает скрытый доход. Например, когда директору перечисляли деньги “под отчёт”, а он тратил их на личные нужды, кредиты и покупки. Документов, что деньги пошли на нужды компании, не было. Суды признали: это уже доход физлица, значит, НДФЛ и взносы.
То есть ближайшее будущее не в том, что ФНС начнёт брать налог с каждой квитанции ЖКХ. Будущее в другом: расходы будут всё чаще использовать как цифровой индикатор. Если доходы официально маленькие, а траты бодрые — система может спросить: “Коллега, расскажите, где растёт такое денежное дерево?”.
Вывод простой: налоговая пока не собирает налог с расходов напрямую. Но расходы всё чаще становятся входным билетом в разговор о неучтённых доходах.
Коммуналка, конечно, пока не роскошь. Хотя по некоторым квитанциям уже хочется подать декларацию как владелец яхты.
