Привет, пикабушники. На связи Евгений Сивков, налоговый консультант.

Сегодня поговорим о новости, которая прошла во многих профильных изданиях под скучным заголовком «ФНС введет единый формат возражений». Большинство бухгалтеров и директоров просто пролистали это, подумав, что речь о какой-то очередной бюрократической формальности.

Не верьте им. Снимайте розовые очки. То, что задумала налоговая с 1 сентября 2026 года — это не оптимизация документооборота. Это тихая революция, которая заберет у нас последнее оружие в досудебных спорах. Сейчас объясню, что произошло и почему вам стоит напрячься.

Как мы жили раньше

По закону, если налоговая провела проверку и доначислила вам миллионы, вы имеете право написать письменные возражения на акт проверки.

Раньше это было наше законное пространство для творчества. Садился ваш юрист или главбух, писал на двадцать страниц гневное, красивое, литературное возражение. Мы могли сослаться на логику, на жизненные обстоятельства, на сложную судебную практику, эмоционально apelлировать к справедливости. Мы писали «свободным текстом», прикладывали сканы договоров и отправляли это по телекоммуникационным каналам связи.

Иногда инспектор читал, проникался и снимал нарушения. Это был пусть неравный, но живой диалог. Свободная форма позволяла нам маневрировать, прятать слабые места за длинными юридическими конструкциями и давить на человеческий фактор.

Что меняется с 1 сентября 2026 года

ФНС выпускает приказ, который загоняет ваши возражения в жесткий, машиночитаемый электронный формат.

Больше не получится написать эссе. Вам придется заполнять строгую матрицу: пункт акта, суть нарушения, ссылка на конкретную статью Налогового кодекса, реквизиты конкретного первичного документа.

Звучит как забота о порядке? Возможно. Но давайте честно ответим на вопрос: для чего ФНС на самом деле это делает?

Три истинные причины, почему налоговая лишает нас свободы слова

Первая причина. Обучение налоговых нейросетей. ФНС больше не хочет, чтобы живые инспекторы читали ваши простыни текста. Им нужны сухие, структурированные данные. Единый формат означает, что каждое ваше возражение будет разложено по полочкам в их базах данных. Это корм для их аналитических систем и искусственного интеллекта. Машина будет автоматически парсить ваши доводы, сравнивать их с актом и выдавать инспектору резюме: «налогоплательщик ссылается на статью такую-то, прикладывает договор номер такой-то».

Вторая причина. Глобальная база ваших «отмазок». Как только все возражения по всей стране пойдут в единый структурированный поток, ФНС получит бесценную статистику. Они увидят матрицу: ага, по статье 54.1 НК РФ бизнес массово использует вот эти три схемы защиты. Отлично. Значит, через месяц ФНС выпустит внутреннюю методичку для инспекторов с готовыми контраргументами именно против этих трех схем. Они будут учиться на наших ошибках и закрывать лазейки в режиме реального времени, просто анализируя ваши же возражения.

Третья причина. Легальный способ отклонить ваши доводы. Это самое циничное. Жесткий электронный формат — это процессуальный фильтр. Если ваш юрист по старинке напишет красивое письмо в Word, не проставит нужные теги, не привяжет документы к нужным ячейкам формата — система на этапе приема просто не сможет это корректно обработать. А инспектор получит законное право отклонить ваше возражение одним кликом мышки: «не соответствует установленному формату». Свобода слова отменяется. Теперь побеждает не тот, кто прав по сути, а тот, кто идеально заполнил электронную таблицу.

Что это значит для бизнеса на практике

Конец эпохи харизматичных налоговых юристов, которые могли уговорить инспектора красивым текстом и убедительной риторой. Теперь выигрывать споры будет тот, кто умеет безупречно работать с данными. Вам придется навести идеальный порядок в электронном архиве. Если вы не сможете за секунду вытащить из базы конкретную накладную и привязать ее к нужному тегу в новом формате — вы проиграете проверку еще до того, как инспектор начнет вникать в суть.

ФНС продолжает строить свою цифровую крепость. Правила игры меняются, и мы обязаны быть к этому готовы.

С вами был Евгений Сивков.

Источник информации: проект приказа ФНС России, опубликованный на Едином портале для размещения проектов нормативных правовых актов (regulation.gov.ru/projects/169037/).

Пишите в комментариях, как вам такая цифровизация прав налогоплательщика. Станет ли работа инспекторов честнее, или это просто очередной способ зашить нам рты формальными отписками? Жду ваши мнения.

Привет, пикабушники! На связи Евгений Сивков. Те, кто читает меня давно, знают: я кандидат экон. наук, налоговый консультант, написал уже больше 70 книг по налогам и бухучету, и постоянно провожу семинары для бизнеса. Обычно мы с вами разбираем, как компаниям выживать в условиях Налогового кодекса.

Но сегодня поговорим о теме, которая касается тысяч обычных физлиц, решивших, что они нашли легкую схему «пассивного дохода».

Спойлер: схема нелегальная, а последствия могут быть вплоть до уголовных. Поехали.

Ситуация: «Я просто сдаю нежилое помещение»

К вам на семинар (или в личку) часто приходят такие вопросы: «Евгений, я купил нежилое помещение на первом этаже (или склад, или большой гараж, или офис). Сдаю его в аренду. Скачал приложение "Мой налог", плачу 6% как самозанятый (НПД). Все довольны, налоговая не ругается. Я же просто физлицо, которое сдает свою собственность, разве нет?»

НЕТ. Не нет, а НЕТ.

И сейчас я объясню, почему такая «экономия» на ровном месте превращает вас из мирного рантье в незаконного предпринимателя.

Главный миф: «Самозанятость спасет всё»

Многие путают сдачу жилого и нежилого имущества. Да, если вы унаследовали квартиру или купили «однушку» для личных нужд, а потом решили ее сдать — вы можете быть самозанятым. Верховный Суд РФ четко сказал: если имущество куплено для личных нужд, а сдается временно, это не предпринимательство (Постановление Пленума ВС РФ от 18.11.2004 N 23).

НО! Это правило работает ТОЛЬКО для жилых помещений.

Как только речь заходит о нежилой недвижимости (офисы, магазины, склады, гаражи, производственные цеха), магия самозанятости исчезает. Смотрим закон (ч. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ): доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество НЕ признаются объектом налогообложения НПД (за исключением аренды жилых помещений).

Простыми словами: Физлицо НЕ ВПРАВЕ применять налог на профессиональный доход (самозанятость) при сдаче в аренду нежилого помещения. Точка.

Как налоговая понимает, что вы бизнесмен?

Вы можете возразить: «А как они узнают? Я же просто физик!». А они узнают. ФНС России (Письмо от 07.05.2019 N СА-4-7/8614) четко описала признаки того, что ваше «просто физлицо» на самом деле — скрытый бизнесмен.

Смотрите, если у вас есть хотя бы пара пунктов, вы в зоне риска:

1. Цель покупки. Вы купили это нежилое помещение сразу с целью сдачи его в аренду (или для перепродажи), а не чтобы хранить там свои личные лыжи.

2. Систематичность. Вы сдаете объект регулярно, получая стабильный доход.

3. Хозяйственный учет. Вы ведете какие-то таблицы, Excel-файлики, считаете амортизацию, коммуналку.

4. Устойчивые связи. У вас одни и те же арендаторы годами, вы заключаете договоры пролонгацией.

5. Реклама. Ваши объявления висят на Авито и Циан с пометкой «от собственника, коммерция».

Минфин (Письмо от 29.08.2022 N 03-02-07/84032) прямо говорит: деятельность по предоставлению физлицами нежилой недвижимости в аренду и регулярное получение дохода — это предпринимательская деятельность.

Чем это грозит? (Спойлер: ничем хорошим)

Если вы сдаете «нежилку» систематически, но не открыли ИП, вы нарушаете закон. А дальше по классике:

1. Налоговая переквалифицирует доходы. Все ваши полученные деньги обложат НДФЛ (13% или 15%) вместо ваших любимых 4-6%. Плюс насчитают пени и штрафы.

2. Административка. Штраф по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ за ведение деятельности без регистрации.

3. Уголовка. Если доход был крупным (свыше 2,25 млн руб.) или особо крупным (свыше 9 млн руб.), привет, статья 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство». Штрафы до 300 тысяч, принудительные работы или даже лишение свободы.

Что делать?

Всё очень просто. Не нужно изобретать велосипед и прятаться за статусом «физика».

1. Открывайте ИП. Это делается за 3 дня, бесплатно (если подавать электронно) и не требует кучи бумаг.

2. Выбирайте правильный режим. Для сдачи недвижимости в аренду идеально подходит УСН «Доходы» (6%) или Патент (ПСН), если он применяется для аренды коммерческой недвижимости в вашем регионе.

3. Платите копейки и спите спокойно. Вы легальны. Вы можете выдавать арендаторам закрывающие документы (если арендатор — юрлицо или ИП, им это жизненно необходимо). Вы не боитесь проверок.

Резюме: Нежилое помещение + регулярная сдача в аренду = обязательная регистрация в качестве ИП. Самозанятость здесь не работает. Никакие «я просто физлицо» в суде не сработают.

👇 А теперь вопрос к вам, пикабушники! Сталкивались ли вы с тем, что налоговая пыталась переквалифицировать сдачу недвижимости в предпринимательскую деятельность? Или, может, знаете кого-то, кто до сих пор сдает склады через «Мой налог» и спит спокойно?

Делитесь историями в комментариях, разберем самые интересные кейсы!

С вами был Евгений Сивков. Подписывайтесь, впереди еще много разборов того, как не потерять деньги из-за незнания законов.

Знакомая картина в половине российских офисов: директору надо срочно мчаться на встречу в банк или к партнеру. Но перед выездом он должен найти медика, отстоять очередь, получить штамп в путевом листе. Иначе, как говорят бухгалтеры, «налоговая снимет расходы на бензин, а ГИБДД оштрафует».

Звучит как бред. И это действительно бред. Сегодня разберем, почему 90% компаний занимаются ерундой и сжигают время топ-менеджера.

Главный миф: на каждую машину нужен путевой лист и медик

Многие уверены: если автомобиль оформлен на компанию, путевой лист обязателен всегда. А раз есть путевой лист, то по закону о безопасности дорожного движения нужен предрейсовый медосмотр.

Открываем Устав автомобильного транспорта (Закон № 259-ФЗ). Путевой лист оформляется, если машина перевозит пассажиров, багаж или грузы.

А теперь вопрос: кого обычно возит директор? Самого себя. Он не такси, не курьер и не экспедитор. Он просто едет по делам.

Вывод первый: если директор управляет авто и возит только себя, путевой лист ему не нужен. Вывод второй: раз нет путевого листа и нет функции водителя, то и предрейсовый медосмотр проходить не обязан.

А как же налог на прибыль и бензин?

Тут вскакивает бухгалтер и кричит, что без путевого листа ФНС не примет расходы на ГСМ и амортизацию.

Успокойтесь. Минфин и налоговая давно сказали: путевой лист — не единственный способ подтвердить траты на бензин. Если директор просто ездит на встречи, расходы подтверждаются иными документами. Подойдут маршрутные листы, данные с GPS-трекеров, служебные записки с указанием пробега и чеки с заправок.

Золотое правило, чтобы налоговая не доначислила

Чтобы ФНС не пыталась снять ваши расходы, выбранный способ подтверждения нужно прописать в учетной политике. Прямо сейчас откройте свою учетку и добавьте пункт: «При использовании легкового автомобиля директором для административных поездок без перевозки грузов и пассажиров путевой лист не оформляется. Расходы на ГСМ подтверждаются маршрутными листами и данными спутниковой навигации».

При наличии этого пункта и первички вы законно уменьшаете налог на прибыль. Суды в таких спорах на стороне бизнеса.

Когда путевой лист и медосмотр все-таки нужны

Без бумажки не обойтись только в одном случае: если директор реально кого-то или что-то везет. Подвозит сотрудников до объекта, везет образцы товаров партнерам, забирает со склада канцелярию. Как только появляется груз или пассажир, включаются все требования: путевой лист, медосмотр, техосмотр.

Резюме
Директор возит только себя — путевой лист и медосмотр не нужны. Тратите время на маршрутные листы и собираете чеки с АЗС. Директор везет грузы или людей — путевой лист и медосмотр обязательны. Лайфхак для бухгалтеров: срочно проверьте учетную политику. Если там не прописан порядок подтверждения ГСМ без путевого листа, вносите изменения. Это спасет от споров с налоговой.

Коллеги, в ваших компаниях директора до сих пор бегают на медосмотры по утрам, или вы уже оптимизировали этот процесс? Как доказываете ФНС расходы на бензин? Делитесь опытом в комментариях.

Ваш Евгений Сивков, налоговый консультант.

С 1 октября 2026 года маркетплейсы превращаются в фактических налоговых агентов-информаторов. Правительство Постановлением № 766 от 20.06.2026 утвердило правила информационного взаимодействия операторов цифровых платформ (ПЦП) с ФНС. Документ разработан во исполнение закона о платформенной экономике № 289-ФЗ от 31.07.2025. Разберем, что именно площадка будет отдавать налоговой и почему селлерам пора пересматривать учет.

Что передается в ФНС

Маркетплейс по согласию партнера ПЦП направляет четыре блока сведений:

1. Данные о договоре — дата, номер, предмет, сроки действия.

2. Данные о партнере — наименование/ФИО, ИНН, код страны регистрации.

3. Сведения о скидках — согласие или отказ партнера на снижение цены товара за его счет, запрет на такую продажу.

4. Акты сверки взаиморасчетов и документы, на основании которых они сформированы.

Сроки — почти онлайн-режим

Площадка направляет данные в ФНС:

• в течение 2 рабочих дней с момента получения согласия партнера;

• в течение 3 рабочих дней с момента изменения любых сведений.

Что это значит на практике

ФНС получает оцифрованный акт сверки от маркетплейса и ваши декларации. Расхождения выявляются автоматически. Инспектор видит не просто сумму, упавшую на расчетный счет, а структуру: грязная выручка минус удержания площадки за логистику, хранение, штрафы и участие в акциях.

Отдельный риск — блок о скидках. Налоговая наконец-то увидит реальную маржинальность. Продажи в минус ради рейтинга могут спровоцировать вопросы о целесообразности деятельности и трансфертном ценообразовании.

Отдельная головная боль — для селлеров, зарегистрированных в ЕАЭС и третьих странах. ФНС получит код страны регистрации и предмет договора, что автоматически запускает алгоритмы контроля за иностранными участниками рынка.

Что делать бизнесу до 1 октября 2026 года

1. Сверить учетную политику с логикой формирования актов маркетплейса. Особенно это касается УСН «Доходы минус расходы» — не все удержания площадки корректно признаются расходами.

2. Настроить управленческий контроль за лимитами по УСН в режиме, близком к реальному времени. Данные ККТ теперь — прямой источник для ФНС.

3. Провести внутренний аудит скидочной политики: если товар продается ниже себестоимости, подготовить экономическое обоснование.

4. Провести сверку с площадкой до вступления постановления в силу, чтобы устранить расхождения заранее.

Экспертный комментарий

«Постановление № 766 фактически закрывает эпоху "я не знал, что насчитала площадка". Теперь у ФНС есть независимый источник данных — сам маркетплейс. Любое расхождение между вашей декларацией и актом сверки WB, Ozon или Яндекс.Маркета станет поводом для автоматического требования.

Я рекомендую всем селлерам не ждать октября, а уже сейчас провести аудит своей учетной модели. Ошибки в признании доходов, расходов и вычетов по акциям маркетплейса обходятся доначислениями, пенями и блокировкой счетов.

📚 Книга, которая должна быть на столе у каждого селлера

Я, написал подробнейший разбор всех налоговых ловушек маркетплейсов. Это не сухая теория, а практическое руководство по выживанию в новых реалиях:

🔹 Как правильно учитывать акты сверки от WB и Ozon
🔹 Как признавать расходы на логистику, хранение и штрафы
🔹 Как работать с промоакциями и скидками, чтобы не получить доначисления
🔹 Как не слететь с УСН при работе с площадками

👉 Забирайте книгу на Ozon прямо сейчас: https://ozon.ru/t/C6L8Q7V

Изучите её, чтобы не кормить налоговую на сотни тысяч рублей.

Если вы хотите, чтобы вашу схему работы с маркетплейсами проверил профессионал до прихода инспекторов, я готов провести экспресс-аудит и помочь выстроить учет, который выдержит автоматическую сверку с данными площадки».

Контакты для связи.

Привет, Пикабу. На связи Евгений Сивков. Пока все обсуждают новости из мира политики, в недрах ФНС России тихо, без фанфар и громких заявлений, подготовили настоящую революцию. Налоговая обновила «Сервис оценки юрлиц».

Звучит скучно, как отчет по бухгалтерии? А теперь переведу с бюрократического: государство официально легализовало алгоритмы для уничтожения «серых» схем оптимизации, семейного бизнеса и фирм-прокладок в госзакупках.

Давайте разберем без воды, что именно придумали налоговики, кого ударит по карману и что на самом деле стоит за сухими строчками нового Приказа (вступит в силу не ранее 1 октября 2026 года).

Хит №1. Конец «Семейного подрядчика» (Охота на дробильщиков)

Как было: Классическая схема «оптимизации». У вас сеть из 5 магазинов или стройка. Чтобы не слететь с «упрощенки» (УСН) и платить пониженные страховые взносы (7,6% вместо 30%), вы делите бизнес на 5 ООО. Владельцы: муж, жена, тесть, брат и сват. Директора — они же, или подставные ноунеймы. Выручка каждого ООО — чуть ниже лимита. Все счастливы, налоги минимальны.

Как будет по-новому: ФНС добавляет гениальный по циничности критерий: «Признаки включения в группу лиц для необоснованного использования льгот МСП». Налоговая теперь на законных основаниях будет сканировать вас по трем параметрам:

1. Перекрестное владение (доли более 25%).

2. Одни и те же директора в разных компаниях.

3. Родственники! Супруги, родители, дети, братья и сестры у руля.

Перевод: Если ФНС видит, что муж, жена и брат за последние 3 года пользуются льготами для малого бизнеса в связанных компаниях — вам автоматически ставят «красную метку» в Сервисе оценки.

Фишка в том: Саму метку ФНС не штрафует. Но эту выписку скачивает ваш контрагент или госзаказчик. Видит «родственный флаг» — и автоматически отклоняет вас как неблагонадежного.

Хит №2. Ловушка для «упрощенщиков»: Кассовый разрыв с государством

Как было: ООО на УСН. По бухгалтерии провели доходов на 190 млн рублей (лимит для УСН не пробит). А по факту деньги на счетах и в кассах звенят, потому что часть выручки «не проводится».

Как будет по-новому: ФНС вводит критерий № 1.1. Алгоритм берет данные вашей онлайн-кассы (ККТ) и сверяет их с вашими словами в декларации. Если по чекам ККТ выручка перевалила за лимит (250/200 млн), а вы не сдали декларацию по НДС — система автоматически помечает вас как нарушителя.

Бумажная бухгалтерия больше не работает. Налоговая смотрит на физический поток денег через кассовые аппараты. Пробили лимит чеками — готовьтесь платить НДС.

Хит №3. ФНС становится Службой Безопасности для Госзакупок

Как было: Выигрывает тендер на строительство дороги или инженерные изыскания фирма-однодневка. У нее в офисе — стол, стул и директор-студент. Она выигрывает конкурс за счет демпинга, а потом отдает 80% суммы реальному субподрядчику, забирая свои «воздушные» 20%.

Как будет по-новому: ФНС внедряет балльную систему «Коэффициент обеспеченности материальными ресурсами». Налоговая лезет в ЕГРН (Реестр недвижимости) и базы ГИБДД/Гостехнадзора.

• Есть ли у вас на балансе реальные экскаваторы, бульдозеры, асфальтоукладчики?

• Есть ли у вас в собственности производственные фонды (цеха, ангары, здания)?

• Был ли у вас опыт исполнения госконтрактов по конкретным кодам ОКПД2 (дороги, инженерка)?

ФНС фактически говорит: «Мы не дадим вам выписку для тендера, если вы — картонная прокладка». Арендованная техника и помещения в этот расчет почти не идут (нужно право собственности). Эпоха «тендерных брокеров» уходит. Заказчики будут использовать эту выписку как фильтр: нет тракторов в собственности — нет контракта.

Хит №4. Математика для банков (Кредитные организации под лупой)

Для банков ФНС вводит жесточайшие формулы проверки нормативов текущей ликвидности (Н3), достаточности капитала и чистой процентной маржи. Перевод: Если банк или стройка «проедают» капитал или имеют дыры в ликвидности, ФНС это увидит раньше, чем ЦБ. Для бизнеса это значит, что проблемные банки и застройщики мгновенно потеряют возможность участвовать в госпроектах.

💡 Читаем между строк: Зачем ФНС это всё?

Коллеги, самое важное, что нужно понять. ФНС не хочет ходить по каждому предприятию с проверками. Это дорого и долго.

ФНС создает цифровое досье репутации. Они передают функцию «первичного отсева» банкам и госзаказчикам. Зачем налоговой самим судиться с вами за «дробление», если можно просто добавить строчку в электронный сервис? Госкорпорация (Росатом, Ростех, Минобороны) или крупный банк скачивает выписку, видит алгоритмическую пометку «Признаки дробления» или «Нет основных средств» — и автоматически отправляет вас в бан. Без судов, без споров. Просто нет доступа к деньгам государства.

Что делать бизнесу прямо сейчас?

До 1 октября 2026 года есть фора. Но готовиться надо сейчас.

1. Проведите «развод». Если ваш бизнес искусственно поделен между родственниками ради льгот по страховым взносам — начинайте легально объединяться или переводить сотрудников в штат одной компании. Платить 30% взносов страшно, но доначисления за 3 года по ст. 54.1 НК РФ + штрафы — страшнее.

2. Легализуйте активы. Если вы строитель — выкупайте технику и недвижимость в собственность. Аренда больше не дает баллов в «табели о рангах» ФНС.

3. Скачайте выписку на себя. Как только приказ вступит в силу, зайдите в ЛК налогоплательщика и посмотрите, как вас видит «цифровой инспектор». Лучше узнать о своих «красных флагах» самому, чем узнать о них от службы безопасности вашего главного заказчика.

Вопрос к залу, как говорится: Сталкивались ли вы с тем, что вас отсекали на тендерах из-за «картонности» или, наоборот, вы сами работали на фирмах, где «один бизнес поделен на пять ООО»? Как считаете, новая методика ФНС наведет порядок или просто убьет малый бизнес, который не потянет владеть собственными ангарами и тракторами?

Жду ваши истории в комментариях! 👇