Вы серьезно думаете, что за перевод на карту может грозить штраф?
Увидел во всем известном телеграм-канале новость:
"За переводы на карту россиянам может грозить штраф, если налоговая признает их доходом без уплаты налога."
А еще оказывается юристы предупреждают, что ФНС регулярно отслеживает подозрительные поступления — особенно за аренду жилья, продажи товаров и услуг, а также переводы от юрлиц и ИП. При этом штраф за неуплату может составить от 20 до 40% от суммы.
Помимо этого поста в телеграм, оказалось, что и на просторах интернета за сегодня полно таких же новостей со страшными заголовками о всевидящем "Око ФНС".
Скорее всего тот, кто пишет такие новости - не понимает как работает ФНС. Не знает, что без проведения налоговой проверки никакие штрафы за подобное - вам не грозят. И, что ФНС это больший системный-бюрократический механизм, который строго ограничен нормами Кодекса.
Сначала ФНС должна не просто увидеть перевод, а найти систему. Если вам каждый день капает по 20 переводов от разных людей — это подозрительно. Если раз в месяц мама кинула денег — это никому не интересно.
Затем спросить. Инспектор не может сразу начислить налог. Сначала он обязан прислать вам Требование (по ст. 93.1 или 88 НК РФ). Грубо говоря, спросить: "Уважаемый, а что это за деньги?"
А после (если ваши ответы инспектора не устроили) должен инициировать официальную проверку (камеральную или выездную) и доказать факт нарушения.
При чем, если вы думаете, что получить банковскую выписку по счету физ-лиц легко, то открою тайну - совсем нет. Инспектор не видит ваши покупки онлайн. Чтобы получить полную выписку по счету, он должен отправить в банк мотивированный запрос. А для этого нужны веские основания и соблюдение процедуры установленной ст. 86 НК РФ.
Банк — не филиал налоговой и для того, что бы получить банковскую выписку в отношении вас: 1. должна быть открыта налоговая проверка (камеральная или выездная);
2. инспектору нужно получить согласие руководителя вышестоящего налогового органа
И самое главное: любая проверка должна быть оформлена надлежащим документом.
Вам не может прийти штраф просто в уведомлении. Это отдельная процессуальная процедура:
Сначала составляется Акт налоговой проверки (ст. 100 НК РФ).
Затем вам дается время на подачу возражений.
Далее следует рассмотрение материалов проверки.
И только в финале выносится итоговое Решение о привлечении к ответственности (ст. 101 НК РФ).
Пока нет вступившего в силу Решения — никаких взысканий и блокировок быть не может.
«Форточка» через Росфинмониторинг
Да, справедливости ради, одна теоретическая «форточка» есть. Росфинмониторинг теперь имеет доступ к данным НСПК и в рамках межведомственного взаимодействия может передать ФНС информацию о сомнительных переводах, которые похожи на незаконное предпринимательство.
В этом случае ФНС действительно может получить первичный сигнал даже без сложного запроса выписки в банке.
НО! Это ничего не меняет в процедуре доказывания налогового правонарушения. Информация от финмониторинга — это просто повод начать процедуру налогового контроля, а не приговор. Чтобы превратить этот сигнал в штраф, инспектор все равно обязан открыть официальную налоговую проверку.
Без открытия проверки и без оформления её результата в виде надлежащего документа — Решения о привлечении к ответственности — никто вам ничего не вменит. И поверьте, ради 500 или 1000 рублей, которые вам скинули за продажу чего-то на Авито, никто к вам с проверкой не придет.
Если вам интересны реальные разборы, аналитика, практические кейсы контроля ФНС и влияние фискальной политики на бизнес — пишу об этом в своём Telegram-канале: "Налоговый Инсайдер".
