Налоговый вычет

По многочисленным просьбам читателей выкладывают подробную инструкцию как получить налоговый вычет за лечение зубов.

Сразу говорю, пишу исходя из личного опыта или знаний из официальных источников. Если вы юрист, экономист, бухгалтер и т.п., то дополняйте и поправляйте меня, если видите, что я где-то ошибаюсь или что-то упускаю.

Для тех, кто не в курсе, что такое налоговый вычет, рассказываю!

Налоговый вычет — это сумма, на которую государство разрешает тебе уменьшить налогооблагаемый доход. Короче говоря, часть налогов, которые ты уже заплатил государству, тебе вернут живыми деньгами, которые ты сможешь тратить как хочешь!

Его можно получить за покупку недвиги, социальные свистелки-перделки (платное обучение, лечение, спорт), инвестиции и ещё что-то, но сегодня поговорим именно о вычете за медицинские расходы. К ним относятся консультации, диагностики, экспертизы, анализы, лечение в больнице, ЭКО, стоматология, покупка медикаментов и прочее. Короче, всё, с чем обычно сталкивается человек, решающий проблемы со здоровьем.

Сумма вычета зависит от расходов на лечение и от количества уплаченных тобою налогов: чем они больше, тем больше тебе вернут.

Все лечение делится на 2 вида. Будем говорить сегодня только насчет стоматологии

код «1» – не дорогостоящее лечение, куда входит

- лечение кариеса

- удаление зубов

- лечение каналов

- пародонтологическое лечение,

- профессиональная гигиена

- Коронки и протезы не на имплантах

- исправление прикуса

По этому списку сумма налогового вычета стоимостью лечения ограничена до 120 000 рублей. Даже если ты потратил на лечение больше, всё равно максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета, — 120 000 Р, с которых ты и получишь свои 13% вычета, то есть свои 15 600. Сразу скажу, это- потолок для всех социальных вычетов, включая расходы на обучение и спорт. Это при условии, что в год ты заплатил налогов больше 15 600. Сюда, кстати, входят расходы на лекарственные препараты.

Кстати, ты не сможешь получить вычет больше, чем заплатил налогов. Если ты официально работал только на 0.25 ставки, где твоя зп за год, за который подаешь на вычет, составляла 5 000 в месяц (5000 х 12 месяцев= 60 000 рублей\год), из которых налогов ты заплатил 7 800, то… эти 7 800 ты и получишь, даже если сумма лечения составила больше 120 тысяч.

Короче, если ты заплатил за предыдущий год налогов государству 130 000. Твои затраты за лечение зубов составили 200 000, обучение малого в универе 150 000, то за предыдущий год будет учитываться сумма всего лишь 120 000 Р, и ты в любом случае максимум получишь свои 15 600.

Обидно? А ты уже поди губу раскатал, да? Не плачь! Есть приятное исключение!

Код «2» – дорогостоящее лечение, куда входит

- установка зубных имплантов

- протезирование на зубных имплантах

- костная пластика

- реконструктивные операции на челюстях

Вот документ

Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458 ∙ Официальное опубликование правовых актов (pravo.gov.ru)

Тут уже можно получить налоговый вычет без ограничений.

Допустим, тебе сделали костных пластик и накрутили имплантов на пол-ляма, соответственно, ты получишь с них 13% без лимита, то есть 500 000 х 13%= 65 000.

Если на лям, то 130 000… ну ты понял.

Ещё раз по поводу перечня. Коронка на зубе не будет учитываться как дорогостоящее лечение, а коронка на импланте будет. Наращивание десны не будет учитываться как дорогостоящее лечение, а наращивание кости будет. Виниры не будут учитываться как дорогостоящее лечение, а ортогнатическая операция на челюсти будет. Как-то так.

Но даже это не для всех. Вычет доступен только тем, кто получает официальную зп или имеет доход, с которого платит НДФЛ. Это всем известный налог на доходы физических лиц, то есть те самые 13%, которые платит в нашей стране почти каждый. Неработающие пенсионеры, студяги и женщины в декрете, соответственно, в пролете, но за них могут получить вычет близкие. Вычет можно получить за родителей, супруга, детей до 18 лет. Если дети учатся очно, вычет продлевается до 24 лет. Двоюродные, троюродные, дяди, тети, бабушки идут нафиг. Надо предоставить документ, подтверждающий родство, ясное дело. На кого оформлены договор на лечение и платежные документы — значения не имеет, главное —справка об оплате медуслуг из клиники должна быть оформлена на того, кто будет получать вычет.

Также вычет не полагается, если ты ИП на упрощенке, самозанятый без трудового договора или у тебя зп черная, как сволочь и т.д.!

В плане предпринимателей есть какие-то лазейки, но детально не подскажу, если тут есть юристы и экономисты, то милости просим на сцену, вам слово!

Кстати, если человек не работает, но сдает официально недвигу и платит налог 13%, то вычет ему доступен.

Когда 100% тебя пошлют нафиг с вычетом?

• Ты заявил на вычет на кого-то, кроме родителей, супруга, детей до 18 лет.

• Ты предоставил справку об оплате, выданную не пойми на кого

• Ты лондонский олигарх, который тут всё украл, свалил и не платишь налоги в России

Допустим, все условия у тебя соблюдены. Надо выбрать каким способом его будем получать. Вычет можно получить 2 способами.

Через работодателя.

1) Чтобы получать вычет у работодателя, нужно получить в налоговой уведомление о праве на вычет. Подай заявление в инспекцию или через личный кабинет на сайте nalog.ru. Там же прикладывай копии документов и жди максимум 30 дней.

Тебе выдадут уведомление. Его нужно отнести в бухгалтерию и написать там заявление на вычет. Работодатель не просто перестанет удерживать налог, но еще и вернет удержанный с начала года. Детальнее не подскажу, так как сам получал другим способом

2) Через налоговую. Вычет можно получить в следующем году после оплаты медицинских услуг, но не позже, чем через три года. Потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с отсканированными документами на проверку. В клиниках, как правило можно запросить полный их пакет.

Тебе понадобятся следующие документы. Буду приводить на своем примере, когда делал операцию на глаза.

1) Выписка из реестра лицензий медицинских организаций. Короче говоря, лицуха-документ подтверждающий право организации тебя лечить. Если ты лечился в какой-то подпольной шараге, то такую бумажку тебе не дадут и с вычетом ты идешь нафиг.

Проверить и даже самостоятельно скачать эту бумажку можно так:

Заходишь на сайт клиинки и копируешь номер лицухи или название организации, далее заходишь на сайт Росздравнадзора, в раздел «Сервисы», далее «Единый реестр лицензий». Не мучайся, держи ссылку. Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения (roszdravnadzor.gov.ru)

Потом делаешь как тут

Выглядит эта бумага вот так!

2) Договор на оказание платных медицинских услуг. Тоже самое. Даже если ты лечился в нормальной клинике, но это лечение никак не оформлено юридически, то это тоже самое, что ты бы просто зашел к ним пописать. А за пописать вычет не дают. Улавливаешь?

Твой экземпляр договора тебе предоставит клиника.

Выглядит вот так

3) Чеки. Тоже самое. Официальная организация с договором, но, если оплата проходит не через кассу, соответственно налоговый вычет…ну ты понял.

Некоторые клиники не выдают чеки на какие-то манипуляции или определенным пациентам, тем самым снижая налоговую нагрузку и это позволяет не раздувать стоимость лечения до небес. Да, дорогой мой друг, налоги это-нехилая такая статья расходов клиники, которую оплачивает де-факто, угадай кто?

Тут решать уже тебе. Если ты доверяешь врачу и тебе предстоит большой объем лечения за приличную сумму, то может быть налоговый вычет тебе и нафиг не будет нужен. Ведь стоимость лечения можно снизить гораздо больше, чем какие-то 15 600 просто сделав это за нал.

Разумеется, риски никто не отменял, но наша жизнь и состоит из них. Мы не можем их избежать, мы можем только их снизить. Ты не застрахован от некачественного лечения ни в одной клинике, даже если ты заполнил кучу бумаг. Клиники открываются, закрываются, меняют юрлицо, да и у тебя тупо может закончиться гарантийный срок.

Самый надежный способ это- идти не в клинику, а к конкретному врачу\команде врачей. И чем репутация у этого врача лучше, чем он известнее, чем он больше представлен широкой публике, чем его больше людей знает, особенно твоих знакомых, тем риск быть кинутым намного ниже.

Сомневаешься? Поставь себя на место врача! Какой смысл тебе кидать пациента, который пришел на твоё имя зачастую по рекомендации кучи людей, если, пролечив его ты не только заработаешь деньги, но получишь ещё одного довольного пациента, который приведет тебе всю свою семью, друзей, коллег? Даже если случается какой-то косяк, а косяки есть у всех, даже у самых опытных врачей, врач всегда пойдет навстречу и исправит, даже зачастую за свой счет.

Другое дело, ты работаешь в какой-то продаванской говноклинике, где получаешь с работы мизерный процент, где тебя максимально дистанцируют от пациента, запрещая давать номер телефона, а то и вовсе называть свою фамилию, где с пациентом общается в основном менеджер, перекидывают другим врачам посреди лечения, чтобы сильно не сблизился с пациентом, где текучка кадров бешеная, где тебе из каждого утюга орут, что пациенты не твои, а клиники, а ты так- винтик в машине жадности. Будешь ли ты сильно париться по поводу судьбы пациента в дальнейшем, если каждый рабочий месяц внезапно может стать последним по причине того, что тебе не повезет последние недели с «денежными» пациентами и ты не сдашь план. Улавливаешь?

Повторюсь, решать только тебе.

4) Справка об оплате. Можно запросить в бухгалтерии клиники, тебе для этого понадобится паспорт, СНИЛС, ИНН.

5) Если ты планируешь подавать вычет ещё и за лекарства, то понадобятся рецепты и чеки.

6) Документы, подтверждающие родство, если вычет делаешь не на себя родимого.

Далее ты тебе понадобится войти в личный кабинет налогоплательщика.

Это тут. https://lkfl2.nalog.ru/

Если у тебя есть учетка, то супер, если нет, то либо создай её на Госуслугах, либо обратись в налоговую, они сделают. Допустим, у тебя всё есть, ты вошел. Сперва сделай себе электронную подпись, если пока не сделал.

Делаться она может от нескольких минут до нескольких дней, но, как правило, быстро. Проверь через пару часиков. Если зашел и увидел, что активировалось, то возвращайся на главный экран.

Теперь жми «Получить вычет»

Тут как правило уже есть информация о сумму, уплаченных тобою налогов, если ты работаешь официально, и работодатель подает в налоговую данные. Если нет, то надо будет это все внести и заплатить налоги. Тут лучше к налоговикам, сам не делал.

Прикрепляем документы в соответствующие строки, обращаем внимание на форматы. Удобнее в PDF.

Жмем далее

После отправки изменения вносить можно только при помощи уточненной декларации.

После всего этого ждешь до 3 месяцев, пока это все будет проверяться и ещё до 1 месяца пока зачислятся деньги.

Всё, ты вновь обладатель собственных налогов.

Ну, а на сегодня всё!

Если вы тут недавно, то читаем предыдущие главы, уверен, много нового для себя узнаете.

https://pikabu.ru/series/saga_o_stomatologii_6197

Если есть какие-то вопросы, то смело задавайте в комментариях.

Не надо обижаться, если я вас отсылаю к какой-то главе, так как вопросов становится много, а разжевывать каждому одно и тоже по несколько раз тяжело.

Если что-то персональное, то пишите в ЛС в телеграм https://t.me/vadbel1310, отвечу всем. Консультация БЕСПЛАТНАЯ, мне не жалко.

И ещё! Если что-то срочное, то звоните +79057685253(телеги на номере нет) в 8 до 22 по Москве. Если не отвечаю, то значит работаю, пишите в телегу.

Так как, вас становится нереально много, то СРАЗУ ПО ДЕЛУ! Не надо всяких прелюдий, а можно вопрос, удобно ли вам? и т.д. Пишем по пунктам.

Здравствуйте,

• меня зовут ....,

• я с Пикабу… или откуда-то ещё.

• Из такого-то города\региона ( это важно чтобы смог сразу найти того, к кому можно будет вас направить, если что).

Задаем вопрос.

Если вопрос связан с заболеванием, то заполняем форму

• Жалобы: что болит, когда выпало, когда появилось… и т.д.

• История болезни: когда началось, где и когда пробовали лечить, когда удалили зуб и т.д. Соблюдаем хронологию. Стараемся рассказывать покороче.

• Какие сопутствующие патологии: обмен веществ, инфекционные заболевания, какие препараты принимаем

• Если возможно, то присылаем фотографию на телефон.

• Кидаем снимки, если есть.

• Если есть КТ, то кидаем на почту vadbel1310kt@yandex.ru В теме письма указываем ваш никнейм телеграме, чтобы я мог понять кто это прислал, посмотреть и ответить.

• Что бы вы хотели получить от консультации? Совет? Направление? Лечение?

Пишите, пожалуйста, текстом, так как мне проще читать. Отвечать буду голосовыми, так как строчить ответ десяткам людей в день достаточно тяжело. Без обид, я стараюсь помочь всем.

Если не отвечаю, то могу быть загружен, позже напишу. Если вдруг забыл про вас, не стесняемся, через день-другой напоминаем. Живу в очень интенсивном ритме.

Если вдруг кому удобнее читать всё это в телеграме, то у меня есть паблик https://t.me/vadbel1310public Там дублируются все посты. Там удобнее навигация по главам.

Сохраняем обязательно пост себе, чтобы не потерять! Обязательно подписываемся и ставим лайк!

Налоговое администрирование

Усовершенствовали:

• порядок учета организаций и физлиц в налоговой. Для этого ФНС наделили рядом полномочий с 1 апреля 2024 года (п. 30 ст. 1, ч. 9 ст. 13 закона);

• процесс досудебного урегулирования налоговых споров. С 1 января 2025 года внесудебный порядок обжалования распространили на споры имущественного характера (пп. "а" п. 49 ст. 1, ч. 10 ст. 13 закона);

• процедуру налогового мониторинга. Налоговики смогут среди прочего осматривать территории или помещения при налоговом мониторинге (пп. "в" п. 36 ст. 1 закона). Поправка вступит в силу с 31 августа 2023 года (ч. 2 ст. 13 закона).

В НК РФ внесли положения о мерах для развития электронного документооборота, например, установили, что ИП может использовать личный кабинет налогоплательщика с 1 апреля 2024 года (пп. "а" п. 3 ст. 1, ч. 9 ст. 13 закона).

Часть поправок касается единого налогового платежа и совокупной обязанности. Если налоговики выявят несоответствие показателей декларации контрольным соотношениям, декларации учтут при определении размера совокупной обязанности. Сделают это со дня вступления в силу решения по камеральной проверке либо в течение 10 дней после ее окончания. Учесть декларации смогут и ранее, если при проверке не выявят нарушений (пп. "б" п. 4 ст. 1 закона). Это новшество заработает с 1 октября 2023 года (ч. 5 ст. 13 закона).

С 1 апреля 2024 года налоговики смогут частично отменять (заменять) принятые обеспечительные меры, в т.ч. при частичном исполнении решения, его частичной отмене (пп. "д" п. 39 ст. 1, ч. 9 ст. 13 закона).

С 1 октября 2023 года деньги, перечисленные приставом как единый налоговый платеж по исполнительному производству, признают уплаченными в счет исполнения требований по постановлению налоговиков независимо от их принадлежности (пп. "б" п. 15 ст. 1, ч. 5 ст. 13 закона).

Ввели ответственность за несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, если инспекция приняла обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества без ее согласия (пп. "б" п. 44 ст. 1 закона). Поправка заработает с 31 августа 2023 года (ч. 2 ст. 13 закона).

Среди новшеств также:

• с 1 апреля 2024 года можно применять электронную банковскую гарантию при возмещении НДС и акцизов (пп. "б" п. 23 ст. 1, ч. 9 ст. 13 закона);

• исключили положения о том, что перерасчет суммы налога, исчисленной в инвалюте, проводят на дату его уплаты (пп. "д" п. 15 ст. 1 закона). Изменение вступит в силу с 31 августа 2023 года (ч. 2 ст. 13 закона);

• с 1 октября 2023 года налогоплательщики вправе подать уведомление об исчисленных налогах с суммой аванса к уменьшению (пп. "б" п. 18 ст. 1, ч. 5 ст. 13 закона). Отметим, недавно ФНС разъясняла, как подать уведомление с отрицательными значениями;

• установили случаи, когда уведомление будет считаться не представленным полностью либо в части (пп. "б" п. 18 ст. 1 закона). Поправка заработает с 1 октября 2023 года (ч. 5 ст. 13 закона);

• с 1 января 2024 года ввели штрафы за подачу недостоверных сведений для получения социальных вычетов в упрощенном порядке (п. 45 ст. 1, ч. 7 ст. 13 закона);

• с 1 января 2025 года ФНС станет рассматривать жалобы в упрощенном порядке (п. 50 ст. 1, ч. 10 ст. 13 закона) (Сейчас решения по жалобам ФНС могут принимать в срок от 15 дней до месяца со дня их получения)

НДС

Отменили освобождение от НДС услуг застройщика при строительстве по Закону о долевом строительстве помещений для временного проживания (без права на постоянную регистрацию). Застройщики смогут применять эти положения при строительстве объектов, разрешение на строительство которых получили с 1 января 2024 года (пп. "в" п. 2 ст. 2, ч. 29 ст. 13 закона).

Лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС увеличили с 100 до 300 руб. (пп. "г" п. 2 ст. 2 закона). Изменение вступит в силу с 31 августа 2023 года (ч. 2 ст. 13 закона).

Реализацию туроператором продукта в сфере внутреннего и въездного туризма освободили от налога (пп. "д" п. 2 ст. 2 закона). Воспользоваться освобождением можно по путевкам, которые реализовали с 1 июля 2023 года. Льгота будет действовать по 30 июня 2027 года включительно (ч. 19, 28 ст. 13 закона). Ранее поправку хотели ввести отдельным законом.

Часть изменений касается реализации цифровых прав. Например, предусмотрели правило определения налоговой базы при отгрузке товаров, реализацию которых облагают по ставке 20%, в счет оплаты, полученной при выпуске цифрового права, если при ее получении применили ставку 0%. Такое цифровое право должно одновременно включать цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право (пп. "б" п. 3 ст. 2 закона). Новшество заработает с 1 октября 2023 года (ч. 3 ст. 13 закона).

Установили порядок уплаты НДС при предоставлении на территории РФ права ограниченного пользования участком (сервитута). С 1 октября 2023 года исчислять и платить налог будут организации и ИП, в интересах которых установили сервитут (пп. "а" п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона).

С 1 октября 2023 года в счете-фактуре нужно отражать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости (пп. "в" и "г" п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона). 

Возмещение налогов

В части заявительного порядка возмещения налога с 1 апреля 2024 года внесли много изменений (п. 10 ст. 2, ч. 9 ст. 13 закона). Среди них:

• гарант будет направлять банковскую гарантию в инспекцию не позднее дня после ее подписания (пп. "а" п. 10 ст. 2 закона);

• налогоплательщик сможет подать заявление о замене банковской гарантии в течение 5 дней со дня подачи декларации, в том числе уточненной (пп. "д" п. 10 ст. 2 закона).

Акцизы

Большинство изменений с 1 апреля 2024 года коснется заявительного порядка возмещения налога. Часть из них сходны с теми, что ввели для НДС (пп. "а" п. 19 ст. 2, ч. 9 ст. 13 закона).

Также в 2024 году поднимут акцизы (пп. "а" п. 14 ст. 2, ч. 7 ст. 13 закона).

Налог на прибыль организаций

Установили, как считать налоговую стоимость имущественных прав, полученных (принятых к учету) без несения расходов на их приобретение. Так, она будет равна размеру подлежащего налогообложению дохода, который признали при получении имущественного права, с учетом расходов по доведению последнего до состояния, пригодного для использования (п. 47 ст. 2 закона).

Первоначальная стоимость НМА будет меняться в случаях модернизации, технического перевооружения и др. (пп. "б" п. 49 ст. 2 закона). Сейчас такое правило есть только для ОС.

В случае реализации ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых учитывали расходы с коэффициентом 1,5, убыток от реализации нужно признавать равным 0 (пп. "б" п. 53 ст. 2 закона).

Порядок подтверждения условий применения повышающего коэффициента к расходам на НИОКР упростили. Предусмотрели случай, когда налоговики не будут назначать экспертизу отчета по НИОКР (пп. "б" п. 50 ст. 2 закона).

Перечень видов договоров страхования, по которым принимают расходы по налогу на прибыль, сделали открытым (п. 51 ст. 2 закона).

В состав прочих расходов включили возмещение дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств. Его размер определит работодатель (но не более 35 руб. за рабочий день). Также возмещение может быть равно сумме документально подтвержденных расходов. Способ компенсации нужно закрепить в локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если этого не сделать, компенсировать расходы можно только по фактическим расходам (пп. "а" п. 52 ст. 2 закона).

Продлили до 31 декабря 2026 года 50%-ное ограничение по учету в текущем налоговом периоде убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах (п. 58 ст. 2 закона). Сейчас оно предусмотрено до конца 2024 года.

Категории лиц, которые вправе применять пониженную ставку, и особенности ее применения определят регионы (пп. "в" п. 59 ст. 2 закона).

Организации радиоэлектронной промышленности могут использовать льготные ставки по налогу на прибыль (3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ) начиная с налогового периода включения их в реестр (пп. "г" п. 59 ст. 2 закона).

Пересчитывать суммы налога, исчисленные в инвалюте, нужно на дату выплаты дохода иностранной компании (пп. "а" п. 67 ст. 2 закона).

Все изменения по налогу на прибыль вступают в силу с 31 августа 2023 года (ч. 2 ст. 13 закона).

НДФЛ

С принятием поправок:

• доходы удаленщиков, которые работают по трудовым договорам с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, станут признавать доходами от источников в РФ с 1 января 2024 года (пп. "а" п. 21 ст. 2, ч. 7 ст. 13 закона). Ставку НДФЛ для таких работников установили в размере 13% (15% с доходов свыше 5 млн руб. в год) независимо от статуса налогового резидентства (п. 35 ст. 2 закона);

• с 1 января 2025 года расширили перечень доходов от источников в РФ и доходов за границей в части вознаграждения за работы, услуги, права пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации, которые выполняют с помощью Интернета (пп. "а" и "б" п. 21 ст. 2, ч. 10 ст. 13 закона);

• ограничили освобождаемую от налогов компенсацию дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств. Ее размер — не более 35 руб. за рабочий день либо сумма документально подтвержденных расходов. Сумму возмещения нужно определить в колдоговоре, локальном акте, трудовом договоре либо соглашении к нему. Изменение вступит в силу с 1 января 2024 года (пп. "а" п. 28 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона);

• нормировали необлагаемые доходы в виде суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных. Суммы составляют 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2500 руб. — за границей. Поправка заработает с 1 января 2024 года (пп. "а" п. 28 ст. 2, ч. 3 ст. 13 закона);

• вычет на ребенка (подопечного), признанного судом недееспособным, надо давать независимо от его возраста. Правило применяют к доходам, полученным с 1 января 2023 года (п. 30 ст. 2, ч. 24 ст. 13 закона);

• упростили порядок предоставления социальных налоговых вычетов (п. 31 ст. 2 закона). Установили, например, что не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение и медуслуги, если их подаст сама организация, оказывающая услуги, и инспекция разместит документы в личном кабинете. Положения применяют к расходам, понесенным с 1 января 2024 года (пп. "а" п. 31 ст. 2, ч. 26 ст. 13 закона);

• вычет на обучение смогут получить супруг (супруга) обучающегося по очной форме в образовательной организации. Новшество можно применить к расходам, понесенным с 1 января 2024 года (пп. "а" п. 31 ст. 2, ч. 26 ст. 13 закона);

• сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить на сумму фактических расходов по приобретению имущественных прав вместо получения имущественного вычета. Изменения вступят в силу с 31 августа 2023 года (пп. "а" п. 33 ст. 2, ч. 2 ст. 13 закона);

• с 1 января 2025 года иностранные компании станут признавать налоговыми агентами по доходам, выплачиваемым физлицам, которые выполняют работы и оказывают услуги в РФ, в т.ч. в области информтехнологий, с помощью Интернета (пп. "б" п. 36 ст. 2, ч. 10 ст. 13 закона).

Установили сроки удержания налога по операциям с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, включающими одновременно такие активы и утилитарные цифровые права. Поправки заработают с 31 августа 2023 года (пп. "б" п. 38 ст. 2, ч. 2 ст. 13 закона). Сейчас налоговый агент удерживает НДФЛ при его исчислении.

Налоговым агентам разрешили в 2023 году уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ 2 раза в месяц: до 12-го числа текущего месяца и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В первом уведомлении нужно указать сумму налога, удержанную с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Изменение можно применять с 1 октября 2023 года (п. 1 ст. 8, ч. 5 ст. 13 закона).

Страховые взносы

Установили предельные нормативы компенсаций дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств для освобождения от взносов — не более 35 руб. за рабочий день либо сумма документально подтвержденных расходов. Размеры возмещения нужно закрепить в колдоговоре, локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему (пп. "а" п. 123 ст. 2 закона).

От взносов освободили доходы в виде суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам. Необлагаемые суммы составляют 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2500 руб. — за границей (пп. "б" п. 123 ст. 2 закона).

Проиндексировали на 2024 год фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС, а также дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. для ИП без работников (пп. "а" п. 124 ст. 2 закона).Все эти поправки вступят в силу с 1 января 2024 года (ч. 3 ст. 13 закона).

Транспортный налог

Если налогоплательщик не подаст в инспекцию заявление о гибели или об уничтожении объекта, то налоговики смогут использовать сведения от других органов и прекратить исчислять налог с 1-го числа месяца гибели объекта (пп. "а" п. 101 ст. 2 закона).

По транспорту в розыске налог не будут начислять по заявлению налогоплательщика. Если он его не подаст, инспекция сама запросит сведения у уполномоченного органа (пп. "в" п. 101 ст. 2 закона).

При изменении места нахождения транспорта в течение года налог и авансы по нему будут исчислять по новому месту с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошли изменения (пп. "в" п. 101 ст. 2 закона).

Все эти новшества заработают с 1 января 2024 года (ч. 3 ст. 13 закона).

Налог на имущество

Перечень видов недвижимости, налоговую базу по которым определяют как кадастровую стоимость, расширили. В него включили многоквартирные и наемные дома (п. 105 ст. 2 закона).

Если налогоплательщик не представит в инспекцию заявление о гибели или об уничтожении объекта, налог перестанут считать с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения по сведениям от других органов (пп. "а" п. 108 ст. 2 закона).

Уведомление о порядке подачи декларации по недвижимости в одну инспекцию по выбору на территории субъекта РФ нужно подавать до 1 февраля года — налогового периода. Сейчас это нужно делать до 1 марта. Уведомление рассмотрят в течение 10 дней, а не 30, как в текущий момент (пп. "а" п. 109 ст. 2 закона).

Крайний срок сдачи годовой декларации перенесли с 25 марта на 25 февраля (пп. "б" п. 109 ст. 2 закона).

Все эти новшества вступят в силу с 1 января 2024 года (ч. 3 ст. 13 закона).

Порядок исчисления единого налога по УСН при смене места нахождения организации или места жительства ИП

С 01.01.2024 действуют нормы, согласно которым при изменении места нахождения организации (места жительства ИП) из одного субъекта РФ в другой субъект РФ налог

УСН (авансовые платежи по нему) следует считать по ставке, действующей по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП).

Уточнение будет актуально в случае, когда в субъектах РФ установлены отличающиеся налоговые ставки для УСН.

Сейчас такой конкретики в законодательстве нет.

Прочие изменения

Предусмотрели обратную корректировку размера совокупной обязанности, который сформировали по распоряжению на перевод денег. Сделать это смогут, если не подать декларацию (расчет). Исправления внесут по истечении 30 дней после окончания срока подачи декларации (расчета). Правило не применят в случаях, когда декларацию представляют по итогам года. Изменение вступит в силу с 1 октября 2023 года (п. 1 ст. 8, ч. 5 ст. 13 закона).

Действие права распорядиться положительным сальдо единого налогового счета путем зачета в счет уплаты налогов другого лица приостановили по 31 декабря 2023 года (ст. 10 закона).

Положения НК РФ в части подачи организацией, у которой проводят налоговый мониторинг, в инспекцию документов (информации) по ТКС перестанут применять при налоговом мониторинге за периоды с 2026 года (п. 2 ст. 6 закона). Документ: Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ

Запрет компаниям и ИП применять АУСН, если они осуществляют производство или продажу ювелирных изделий. Статью 3 закона об АУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ) с 31.08.2023 дополнили нормой, согласно которой не вправе применять этот специальный налоговый режим организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

Напомним, до 31 августа ограничения по АУСН распространяются на организации, имеющие филиалы или обособленные подразделения, кредитные организации, нотариусов, адвокатов, медиаторов, арбитражных управляющих, оценщиков и ряд других категорий налогоплательщиков.

Если вы работаете по трудовому договору, договору гражданско-правового характера (ГПХ), являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП) на общей системе налогообложения или еще как-то получаете доход, который облагается НДФЛ, то проблем с получением налогового вычета быть не должно.

Претендовать на налоговый вычет не могут:

• безработные;

• самозанятые;

• ИП (упрощенная и патентная система налогообложения);

• те, кто оплатил обучение за счет материнского капитала.

За какое обучение можно вернуть часть денег

Если вы оплачивали собственную учебу, то можете получить налоговый вычет в любом возрасте и за любое обучение:

• очное;

• заочное;

• вечернее;

• дополнительное (в том числе онлайн-курсы).

Бывает, что плату вносят за детей, подопечных, кровных или сводных братьев и сестер. В этом случае компенсировать часть расходов можно только при очном обучении и только до 18–24 лет в зависимости от конкретного случая.

Еще нюанс: у организации, где вы оплачивали обучение, должна иметь лицензию на образовательную деятельность. Например, вот так выглядит лицензия Практикума.

Какую сумму можно получить

Вернуть можно до 13% от расходов на обучение, но есть лимит. В 2023 году он составляет:

• 120 000 рублей — на себя, братьев и сестер;

• 50 000 рублей — на собственных детей и подопечных.

То есть максимальная сумма вычета составит 120 000 * 13% = 15 600 рублей за один календарный год. Но есть и хорошие новости: с 1 января 2024 года лимит по расходам на обучение вырастет до 150 000 рублей, а вместе с ним и максимальная сумма вычета — до 19 500 рублей.

Но помните, что налоговая не просто компенсирует вам 13% от расходов за обучение, а буквально возвращает часть ранее уплаченного вами НДФЛ. Если у вас не было официального дохода и вы не платили налог, то и возвращать вам нечего.

Как рассчитать размер вычета за онлайн-курсы

Если обучение стоит не больше 120 000 рублей, просто умножьте сумму на 13% (или на 0,13) — и получите размер вашего вычета. Напоминаем, что максимальная выплата в этом случае составит 15 600 рублей в год.

Например, вы полностью оплатили курс по критическому мышлению за 35 000 рублей. Если вы оформите налоговый вычет, то сможете вернуть 35 000 * 13% = 4 550 рублей.

Если пока не решили, какую специальность выбрать, пройдите бесплатные вводные части курсов Практикума. Так вы поближе познакомитесь с интересующей профессией и уже потом примете окончательное решение, переходить ли к платной части или выбрать что-то другое.

Что будет, если учеба дороже или дешевле вычета

Если в течение года не использовать налоговый вычет полностью, остаток на следующий год не переносится. А если вы, наоборот, потратили на учебу больше установленного лимита, расходы сверх этой суммы «сгорают».

Например, вы разово оплатили 12-месячный курс графического дизайна за 199 000 рублей. Тогда по закону вы получите вычет со 120 000 рублей — он равен 15 600 рублей. А оставшиеся 80 000 рублей налоговая учитывать не будет, так как они вышли за пределы максимальной суммы.

Чтобы не терять деньги, когда не укладываетесь в лимит вычета, используйте лайфхак — оплачивайте учебу частями. Например, если курс стоит 200 000 рублей, разбейте сумму на два года. Тогда за каждый год вы получите по 100 000 * 13% = 13 000 рублей. Всего за два года — 26 000 рублей.

Разделив оплату обучения, мы оказались в плюсе на 26 000 – 15 600 = 10 400 рублей!

За какой период можно получить вычет

Срок давности для оформления налогового вычета — три календарных года, начиная с того, когда фактически оплатили обучение.

Обычно возврат происходит за предыдущие налоговые периоды. Например, в 2023 году — за 2022 год, а также за 2021 и 2020 годы, если не оформили компенсацию за них ранее. Многие, чтобы не собирать документы несколько раз, делают возврат за весь срок сразу.

А еще можно оформить вычет через работодателя и начать получать деньги даже до окончания налогового периода — про оба способа рассказываем ниже.

Как получить вычет через налоговую

Этот вариант подходит тем, кто не торопится или, например, хочет вернуть часть денег на обучение за последние три года.

Шаг 1. Соберите документы, подтверждающие право на вычет

Нам потребуются:

• копия паспорта;

• справка о доходах 2-НДФЛ за прошедший год (запрашиваем у работодателя или получаем в личном кабинете налогоплательщика); 

• документы из учебного учреждения, подтверждающие факт обучения (копия договора);

• документы об оплате обучения (чеки, квитанции за прошедший год);

• копия лицензии образовательной организации (если не указана в договоре об обучении).

Шаг 2. Заполните декларацию

Декларация 3-НДФЛ сформируется автоматически, если заполнить ее онлайн на сайте налоговой. Для такого варианта потребуется действующая электронная цифровая подпись. Если ЭЦП нет, то пригодятся программы для скачивания на сайте ФНС, которые помогают сформировать декларацию. Обратите внимание, что формы 3-НДФЛ меняются, поэтому скачивайте программу, соответствующую году, за который делаете вычет.

Шаг 3. Отправьте все документы в налоговую

Обращайтесь в отделение налоговый инспекции по месту жительства. На рассмотрение уйдет от одного до четырех месяцев. Так должно нужно ждать, так как в процедуру входит камеральная налоговая проверка, которая занимает до трех месяцев.

Как получить вычет через работодателя

Многие выбирают его за то, что не нужно заполнять 3-НДФЛ — это довольно сложный и запутанный документ. А еще в этом случае не нужно ждать следующего года, выплату можно начать получать уже в текущем.

Шаг 1. Соберите документы, подтверждающие право на вычет

Вот что вам понадобится:

• заявление о праве на вычет;

• документы из учебного учреждения, подтверждающие факт обучения (копия договора);

• документы об оплате обучения (чеки, квитанции за прошедший год);

• копия лицензии образовательной организации.

Собираем документы, которые подтверждают право на вычет, заполняем заявление в личном кабинете налогоплательщика и обращаемся с этой стопкой бумаг в налоговую лично или онлайн. ФНС рассмотрит документы и сообщит, полагается ли вам вычет. А еще сама передаст работодателю уведомление о праве на компенсацию.

Шаг 2. Получите в налоговой уведомление о праве на вычет

О назначении вычета вам сообщат через 30 дней. Получив решение налоговой, вам останется обратиться в отделение, забрать уведомление о праве на социальный вычет и передать его в бухгалтерию по месту работы.

После этого работодатель перестанет удерживать налог с вашей зарплаты, за счет чего она станет на 13% больше. Это будет продолжаться, пока не получите всю сумму возврата (или не закончится календарный год).

Налоговый вычет за обучение — это еще один повод подумать о собственном образовании. А если с ходу сложно определиться с направлением, то в этом помогут бесплатный тест по профориентации от Практикума: в конце вы получите рекомендации по IT-профессиям, которые вам подходят. А когда выберете специальность по душе, то сможете перейти к курсам и вернуть до 13% их стоимости.