Налоги Законы Учёт

Подписан и опубликован закон с “налоговой реформой 2026”. Закон от 28.11.2025 №425-ФЗ вступает в силу с 2026 года (в конце поста ссылка на закон).

Налоговые изменения-2026: Краткий обзор “по полочкам”

Подписан и опубликован законопроект с “налоговой реформой 2026”. Закон от 28.11.2025 №425-ФЗ вступает в силу с 2026 года.

НДС

Ставка 22%
С 1 января 2026 года основная ставка возрастает до 22%.

Порог для УСН
Переход на НДС обязателен, если доход по УСН превысит 20 млн руб.

Отказ от пониженных ставок
С 2026 года упрощенцы снова могут отказаться от ставок 5% и 7% и перейти на общую — но только один раз в первый год работы с НДС.

Счета-фактуры
Появятся новые реквизиты — номер и дата авансового счёта-фактуры.

Раздельный учёт
На УСН с НДС 5% или 7% вести раздельный учёт больше не обязательно.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Перенос убытков прошлых лет
Ограничение «не более 50% базы» продлено до 2030 года.

ДМС при командировках
Страховые взносы с полисов ДМС для зарубежных командировок не начисляются.

Расходы на ПО
Коэффициент 2 сохраняется только для ПО, права на которое нельзя передать третьим лицам, что указано в лицензии.

Сомнительные долги
Долги по штрафам и пеням можно признавать сомнительными, если их подтвердил суд и сама задолженность также сомнительная.

Инвествычеты
Региональные власти формируют свои списки затрат. Правила ужесточены и применяются задним числом — с 1 января 2025 года.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Пониженные тарифы для МСП
Льготу 15% сохранят только для приоритетных отраслей. Перечень определит Правительство.

Взносы для “спящих” фирм
Если у компании нет сотрудников, но есть директор — взносы начисляют с МРОТ.

ИТ-сфера
С 2026 года тариф 15% действует в пределах базы, сверх неё — 7,6%. Льготы сохранят только аккредитованным ИТ-компаниям.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

С 2027 года расчёт полностью принимает на себя ФНС.
Сроки уплаты по имуществу переносятся на месяц позже - до 28 марта и до 28-го числа второго месяца за отчетным периодом.

НДФЛ

Необлагаемые доходы
— Полисы ДМС для зарубежных командировок;
— Возмещение ущерба виновным по закону.

Вычеты
— «Детский» вычет считают только по основной базе нарастающим итогом с начала года;
— Для вычета ГТО достаточно профмедосмотра.

УСН

Расширенный перечень расходов
Список стал открытым — можно учитывать расходы по логике налога на прибыль.

Региональные льготы урезаны
Регион теперь снижает ставку только по видам деятельности из списка Правительства.

АКЦИЗЫ И ТУРНАЛОГ

Индексация акцизов по инфляции.
Турналог уточнили: ставки могут зависеть от типа размещения и сезонности. Лечение по медпоказаниям — без налога.

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ СБОР

С 1 сентября 2026 года вводят новый сбор за электронные компоненты и продукцию с ними.
Платят производители и импортеры.
Лимит — до 5000 руб. за единицу.

ПСН

Порог снижен до 20 млн руб. (было 60 млн)
Превышение — и режим теряется.

ПЕНИ

Льготный порядок продлён до конца 2026 года:
— Первые 30 дней — 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
— 31–90 день — 1/150;
— С 91-го — снова 1/300.

УВЕДОМЛЕНИЯ И ЗАЧЁТЫ

С 1 сентября 2026 года можно подавать уведомления по плановым суммам НДФЛ и страховых взносов.
С 1 апреля 2027 года — отмена уведомлений по имущественным налогам.
Зачёт ЕНС в счёт обязательств других лиц запрещён.

ОТСРОЧКИ И ИНВЕСТИЦИОННЫЙ КРЕДИТ

Дважды получить нельзя.
Перечень запретов появится к 1 сентября 2026 года.
Срок инвесткредита увеличен до 10 лет.
Банковские гарантии — только в электронном виде.

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ

Камеральные проверки сможет проводить любая инспекция ФНС.
Выездные — могут охватывать периоды текущего года.

Ну что, закон, как и ожидалось, принят с небольшими поправками. Налоговая система к 2026-му так расцвела, что даже весна позавидует. Ставки выросли, льготы ужались, а бизнесу, как обычно, предложили "денег нет, но вы держитесь". Закупаем мандарины с шампанским, готовимся к НГ, несмотря на НК и… держимся!

Источник: Закон от 28.11.2025 №425-ФЗ.

Подписывайтесь на мой телеграм!

Когда в правительстве впервые заговорили о снижении лимита по УСН до 10 миллионов рублей, у малого бизнеса перехватило дыхание.

Казалось, вот она — налоговая сенсация: «упрощенка» превращается 👉 в «усложненку».

Потом, правда, решили смягчить удар — сделали «милость» и новая версия такая:

— в 2026 году порог оставят 20 млн рублей,

— в 2027 — снизят до 15 млн,

— и лишь с 2028 года «доберутся» до тех самых 10 млн.

«Здесь зрители аплодируют, аплодируют, кончили аплодировать!»

_______________

🍒 А теперь — вишенка на торте

Для тех, кто впервые оступится в расчётах по НДС, обещали мораторий на штрафы.

Мол, ошибётесь — ничего страшного.

Ну да, конечно. Налогоплательщики уже должны прыгать от радости:

“Не только платим больше, но нам ещё и разрешают ошибаться бесплатно!”

_______________

💸 Реальность без прикрас

На словах “налоговая реформа”, а на деле — просто новое налоговое бремя или «выжми максимум из минимума» .

В 2026 малый бизнес снова готовится подзатянуть пояса, а бухгалтеры, особенно надомники, набрали воздуха и по команде… закупили виски. 🍾

💬 Короче говоря:

Сначала напугали, потом “пожалели”, и в итоге всё равно сделали больно. Вот она, реформа с “человеческим лицом”.

Источник: законопроект № 1026190-8.

Подписывайтесь на мой телеграм!

Мне необходимо было перерегистрировать кассу, и пошел смотреть, как... Вроде всё просто: тык-тык, и хорошо, но нет)

Купил фискальный накопитель, дешевле брать на 36 месяцев, чем на 15. Взял, и снова нехорошо. Оказывается, при регистрации стояла галочка «Продажа подакцизных товаров», хотя до этого я такое не продавал. Кальяны были с бестабачной смесью. Но я вспомнил, что хер, который настраивал первый раз кассу, настаивал, что это акциз. И если раньше они просили 14.000 за перерегистрацию (и тоже 3 дня ебли с сайтом ФНС, но там просто они заходили на сайт налоговой и тыкали «Отправить удаленно»), то теперь хотели аж 28.000. При условии, что самый низ по этим накопителям — 15.000 р.

Ок, 21 месяц сгорают за секунду, как и моя инициатива сэкономить. Плюс только в 2025-м году появился какой-то акциз на безтабачную смесь, ранее его не было. И сколько не читал, я толком до сих пор не понимаю, как верно всё оформить для кальянной. Почему в больших сетевых заведениях могут подавать и готовить еду (чек один), а по закону нет. Надо два зала, две кассы, два разных счёта. Нельзя, где едят, курить и т. д...

ДАЛЕЕ:

Перерегистрировал кассу уже сам. Сайт налоговой лежал целый день. Когда он ожил, снова было нехорошо, при попытке отправить документы мне сообщили, что моего ИНН нет. Как? Если я сижу с этой сраной флешкой КЭП.

Ок.... Заново делаю отправляю и снова не хорошо.
Теперь оно ругается на адрес. Что адреса недостаточно! То есть предыдущие годы все было ок! А сейчас нет, ну как так то ??

Пытаюсь найти причину и иду на сайт ФИАС и параллельно пишу арендодателю.

ФИАС показывает тот же адрес, на который ругается налоговая...

Арендодатель шлет смайл и документ, в котором тот же адрес, что и ФИАС)

Адрес есть, мы есть, в налоговой есть, но недостаточно)

Нехорошо.

При этом адрес, введенный в прошлом году, есть в ФНС, но теперь его недостаточно.

Другие съемщики либо регистрировали на соседнее здание, что как бы нарушение, либо еще не перерегистрировали кассу. Как у них — мне все равно, я хотел бы верно и по закону.

Но не могу из-за этой чуши. Как будто они меня сами толкают нарушать... А потом требовать с меня исправить и уплатить штраф))

Какое-то хреновое информирование, и ничего не работает. И я уверен, если будут спрашивать, то по закону, и ему пофиг, знал ты, не знал, мог, не мог.

На ровном месте потерял 20к за этот накопитель, так еще и кассу не могу норм зарегать. Я либо действительно что-то не понимаю, либо-либо)

P. S. Причем если ты взял на 36 и не продаешь акциз, то можно изменить на 15 и продавать.

А наоборот — нет. Как по мне, какая-то глупость.

Спасибо, что почитали.
Я просто устал

Подписи поставлены, Луна сделала пол-оборота, а суд постановил: 👉 договор-комикс вполне законен.

Все еще пишите договоры на двадцати страницах шрифтом №8 и с кучей ссылок на ГК РФ? Наличие фантазии и минимальных художественных способностей разнообразит ваш документооборот. Пишите картины маслом, то есть договоры - в картинках! 🎨

Да-да, суд подтвердил: договор-комикс имеет ту же силу, что и скучный Word-файл с подписями и печатями.

История из Смоленска

Предприниматель продавал редкую книгу и предложил покупателю оформить сделку в виде комикса. Тот с энтузиазмом нарисовал всё сам: кто кому передаёт книгу, цена — 1500 рублей, штраф — 1000, срок оплаты — «через половину оборота Луны вокруг Земли».

Книга уехала, деньги — нет. Продавец выставил претензию, покупатель — в суд:

«Это была шутка! Договоры в картинках не существуют!»

👌 Суд посмотрел комикс и сказал примерно следующее:

«Если стороны всё поняли и подписались, хоть на обоях рисуйте».

🌙Оказалось, что истец прекрасно понимал условия — даже просил продлить оплату. А «луна вокруг Земли» признана просто поэтическим способом сказать «две недели».

Что важно

Форма сделки — не догма. Закон требует одного: чтобы воля сторон была понятна и зафиксирована письменно (пусть даже через рисунки и эмодзи).

Главное — чтобы были:

- стороны и подписи;

- предмет, цена и сроки;

- ясность, а не художественный сюрреализм.

Суд оценил не креатив, а смысл. И пришёл к выводу: договор действителен. Комикс — это не анекдот, а инструмент, если обе стороны понимают, что подписывают.

Где границы фантазии

Закон не запрещает рисовать договоры. Но бухгалтерам лучше не обольщаться:

- первичку всё равно придётся делать по старинке — без облаков, супергероев и «половины Луны».

- ФНС — не Marvel, им важны цифры и правильно оформленные первичные документы, а не сюжет.

Вывод

Договор может быть хоть в стихах, хоть в картинках, хоть на обоях, хоть на салфетке — главное, чтобы все понимали сюжет и не забывали платить по сценарию.

🌵 А ты готов подписать комикс-договор? Или предпочитаешь старую добрую «двустороннюю простыню» с пунктом о форс-мажоре?

Источник: решение Промышленного районного суда г. Смоленска Смоленской области от 10.06.2025 по делу № 2-1882/2025, правовая система Гарант (договор-комикс).

Подписывайтесь на мой телеграм!