Последние пару дней в СМИ эта тема стала всплывать часто. Вот даже целый депутат Госдумы и член Национального финансового Совета рассказал, что вычеты по НДФЛ увеличатся с 2025 года.

И большие финансовые СМИ тоже написали:

Но на самом деле ничего не увеличилось. И вы получите больше, только если сначала заплатите больше.

В чем суть: налоговый вычет уменьшает сумму дохода, с которого вы платите налог. Раньше все платили НДФЛ по ставке 13% (немногие платили 15%), и суммы были фиксированные у всех.

Теперь ставок стало больше – вплоть до 22%. И вернуть теперь, соответственно, можно больше. И как правильно говорит депутат, если по ипотечным процентам раньше можно было вернуть 390 тысяч (13% от 3 миллионов), то теперь – до 660 тысяч (22% от тех же 3 миллионов).

Но вот сами вычеты не меняли. Вычет – это те 3 миллиона, которые можно вычесть из налогооблагаемого дохода.

И чтобы получить больше, нужно сначала больше заплатить. То есть, ваш доход перешагнул за 50 миллионов в год, вы сначала заплатите повышенный НДФЛ, а потом вам часть его же вернут как вычет.

Почему часть? Потому что имущественных вычетов есть максимум на 5 миллионов, и социальных на несколько сотен тысяч. Все 50 миллионов возвраты точно не покроют.

Кимономика - почти как Ким в кимоно

В прошлом году Минфин дал разъяснение по одному немаловажному вопросу, с которым иногда сталкивались бывшие супруги после развода. Разбираемся, в чем же дело.

Прежде чем начать, приглашаю вас в мой ТГ-канал, где я ежедневно пишу о новинках законодательства, интересных делах, государстве, политике, экономике. Каждый вечер — дайджест важных новостей государственной и правовой сферы.

В чем суть вопроса?

При разделе совместно нажитого имущества, который может происходить до развода, в момент развода или после него, супруги могут договориться о порядке его раздела.

Например, квартиру можно разделить на доли. Но также возможно, что один из супругов получит квартиру целиком, но при этом выплатит второму компенсацию.

То же касается имущества, которое невозможно разделить на доли, например автомобилей. В таких случаях один супруг получает машину, но выплачивает другому половину ее стоимости. Иногда такие выплаты производятся единовременно, а иногда — в течение нескольких месяцев или даже лет.

И вот здесь возникает проблема: Налоговая часто считает такие выплаты налогооблагаемым доходом.

Поскольку бывшие супруги, как правило, не декларировали эти суммы (и не должны были), их привлекали к ответственности за неуплату налога, начисляли пени и штрафы, а иногда им даже приходилось судиться, причем не всегда успешно.

При этом каждая сторона ссылалась на закон. Граждане утверждали, что такие выплаты не перечислены среди доходов, облагаемых НДФЛ. Налоговая же настаивала, что для целей налогообложения учитываются все доходы налогоплательщика.

Но в прошлом году Минфин выпустил несколько разъяснений, которые устранили неопределенность.

Что сказал Минфин?

Подобные выплаты, вне зависимости от того, как они определены — решением суда, брачным договором или соглашением о разделе имущества, — не являются доходом.

Согласно статье 41 Налогового кодекса, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Однако такие выплаты не являются выгодой, а носят компенсационный характер: они выплачиваются за имущество, которое находилось в собственности гражданина, но было передано супругу в рамках раздела.

Следовательно, никакого дохода в таком случае не возникает, и начислять НДФЛ на такие выплаты незаконно (Письмо Минфина № 03-04-05/16861 от 27.02.2024, № 03-04-05/66321 от 16.07.2024, № 03-04-05/109808 от 08.11.2024).

Если после развода вы столкнетесь с подобной ситуацией, смело ссылайтесь на позицию Минфина.

**********

Приглашаю вас в мой ТГ-канал, где я ежедневно пишу о новинках законодательства, интересных делах, государстве, политике, экономике. Каждый вечер — дайджест важных новостей государственной и правовой сферы.

**********

Налоговая начнет автоматически отслеживать статус нашего с вами резидентства с декабря 2025 года. Срок плановый, что-то может сдвинуться, но налогоплательщики уже предупреждены. Поэтому давайте вооружаться.

Исходя из плана, если налоговая заинтересуется вашим статусом резидента за 2025 год, вас все еще попросят подтвердить его штампами в паспорте. А вот уже за 2026 год штампы налоговой вряд ли понадобятся. Они будут и сами с усами.

К чему это приведет?

• К доначислениям налогов

  У нерезов выше ставки налогов. Если кто-то решил схитрить и обложиться по ставке резидента, рассчитывая на слепоту инспектора, налоговая с удовольствием начислит хитрецу 30% НДФЛ, а сверху штрафы, и пени.

• К отказами в вычетах

  Не все знают, что нерезидентам не положены налоговые вычеты. Например, если вы продаете квартиру за 10 млн, а купили ее за 6 млн, то налог платите с 4х млн. Это если вы налоговый резидент. А нерезидентам нельзя использовать эти 6 млн, т.к. это и есть налоговый вычет. То есть они заплатят налоги на всю котлету.

  Представим, что человек всего этого не знал и продал квартиру, будучи нерезидентом. У него появляется соблазн обмануть налоговую и притвориться резидентом. Ясен-красен, что после введения новой системы для налоговой такие маневры будут очевидны.

• К начислениям валютных штрафов

  В валютном законодательстве есть послабления для налоговых нерезидентов. Соответственно, если вы перестали им быть, у налоговой есть повод тщательнее покопаться в ваших выписках, чтобы найти там незаконные валютные операции. Он них писала у себя в телеграм канале.

  Я давно твержу, что за нерезидентов и валютных нарушителей рано или поздно возьмутся. Теперь уже даже понятно, когда именно.