Минфин разъяснил, что передача товаров сотрудникам в качестве подарков облагается НДС. По Налоговому кодексу (п. 1 ст. 146), безвозмездная передача имущества считается реализацией, а значит, компания должна начислить НДС с рыночной стоимости подарка.

Можно ли учесть расходы на подарки при расчете налога на прибыль?

Да, но только если они экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это значит, что компания должна доказать связь таких затрат с получением дохода. Проверку обоснованности расходов налоговая проводит в рамках налогового контроля.

Что с вычетом НДС?

Если при покупке подарков был уплачен НДС, компания вправе заявить вычет (ст. 171, 172 НК РФ). Главное — правильно оформить документы: счет-фактуру, накладные и подтверждение фактической передачи подарков сотрудникам.

❗️ Таким образом, налоговые последствия зависят от соблюдения норм НК РФ. Передача подарков работникам требует учета НДС, а их стоимость можно включить в расходы только при наличии экономического обоснования.

Источник: письмо Минфина №03-03-06/1/3748 от 20.01.2025.

Подписывайтесь на мой телеграм!

В статье расскажу об одном проекте, который поменял наш подход к работе. Делюсь, как нам удалось построить два павильона, пока вокруг прокладывали дороги, укладывали асфальт и монтировали инженерные сети.

Из дикого пляжа — в благоустроенный трендовый парк

Мы занимались благоустройством набережной реки Синички в Красногорске — крупном городе Московской области. Место популярно среди местных жителей: там был дикий пляж, где можно купаться. Парк «Набережная реки Синичка» —  холмистая локация, сама река находится в низине, а все спуски к воде заросли кустарником, травой и деревьями. Дикое место, далекое от современных представлений о комфортном отдыхе.

Инфраструктуры практически не существовало: один небольшой пляж, мини-кафе с шашлыками и один туалет. Новый проект полностью поменял эту территорию.

Наша компания отвечала за строительство двух павильонов под ключ: кафе-ресторана и пункта проката. На территории уже были подведены центральное водоснабжение и канализация, поэтому нашей задачей было подключить оба объекта к инженерным сетям и подготовить их к эксплуатации.

Как мы благоустроили пространство за 4 месяца

Изначально строительство планировали начать в июне 2024 и завершить его до начала 2025 года. Однако местные жители выступили против: они не хотели, чтобы в разгар сезона их оставили без доступа к реке и пляжу. Начало работ оказалось фактически заблокировано. При этом сроки сдачи объекта никто не отменял .

Удалось стартовать только в конце августа. Времени оставалось значительно меньше, чем планировалось. Уложиться в сроки нам помогли три решения.

Работали только с надежными поставщиками. Мы практически всегда работаем на открытых объектах, где невозможно заранее завезти весь материал и хранить его на площадке. Материалы должны приезжать именно тогда, когда они нужны для конкретного этапа работ. Если поставка задерживается, приходится менять очередность работ.

Все наши поставщики находятся в московском регионе, мы давно с ними сотрудничаем, поэтому критических срывов не возникало. Кроме того, мы стараемся не использовать импортные материалы, чтобы не зависеть от международной логистики и не рисковать сроками.

Автоматизировали снабжение. На проекте «Синичка»  мы начали плотно использовать систему управления закупками Майснаб. Она помогла выстроить прямую связь между объектом и офисом: снабжение видит заявки с площадки в режиме реального времени, я получаю пуш-уведомление о новом счете и могу быстро согласовать оплату с телефона. Это особенно важно, когда работы идут параллельно и любая пауза приводит к сдвинутым срокам.

Практически все работы выполнялись одновременно. Параллельно прокладывали новые дороги, монтировали инженерные коммуникации, укладывали асфальт и брусчатку. В это же время нужно было строить павильоны.

Мы приступили к работе немного позже остальных команд — нужно было дождаться, пока проведут хотя бы часть подъездных путей и срежут склоны. В результате процесс выстроился так: дорожники прокладывали очередной участок, а сразу за ними двигалась наша техника, чтобы доставить элементы каркаса и строительные материалы к месту монтажа.

Что получилось в результате

Мы приступили к строительству в конце августа, а уже в середине декабря оба павильона были полностью построены, подключены к инженерным сетям и введены в эксплуатацию.

Красногорск получил современную пляжную зону с кафе, пунктом проката, пирсом, раздевалками, туалетами и прогулочной инфраструктурой. По сути, дикое место превратилось в полноценное общественное пространство для отдыха, которое сегодня притягивает не только местных жителей, но и отдыхающих из Москвы и МО.

Объекты в парке выполнены в стиле деревянного хай-тека. Для природной территории это оказалось удачным решением: с одной стороны, хотелось сделать архитектуру современной и выразительной, с другой — вписать достаточно крупные здания в лесной массив и ландшафт. В «Набережной реки Синичка» удалось совместить обе задачи.

Ресторан сделали бионической, скруглённой формы — она поддерживает холмистый рельеф и естественно вписывается в береговую линию. Пункт проката, наоборот, получился более футуристичным, с просторной террасой прямо у воды. Это было важно для самого сценария использования: здесь можно взять не только велосипеды и ролики, но и сапы, лодки и аквабайки. С террасы удобно спускать инвентарь на воду и поднимать обратно после прогулки.

Проект парка «Синичка» стал победителем архитектурного конкурса по благоустройству лесопарковых территорий. Для нас это подтвердило, что современные общественные пространства требуют не типовых решений, а индивидуальной архитектуры, которую нужно быстро адаптировать под технологию строительства.

Результат общих работ — на фото ниже.

Опыт «Синички» показал, насколько важно уметь работать в условиях постоянно меняющейся обстановки и оперативно подстраиваться под новые реалии.

Решения, которые применили здесь, мы продолжаем использовать и  в других проектах. Например, продолжаем развивать работу с Майснабом. Сейчас через систему снабжаем все объекты: это позволяет держать в одном контуре заявки, счета, согласования и поставки и системно контролировать бюджет. Практически на всех стройках мы укладываемся в плановые показатели. Лично мне как руководителю больше не приходится вручную отслеживать десятки счетов и согласований: если вижу, что счет не горит красным, сразу утверждаю.

Кроме того, изменилась организация работы. Теперь все участники процесса понимают, на каком этапе находится заявка, что уже согласовано и оплачено, какие поставки запланированы и хватает ли материалов для работы. Прорабы заранее видят, что и когда должно приехать на объект. Снабжение и может быстро отреагировать, если по поставке или закупке возникают проблемы. Дополнительные расходы тоже не остаются без внимания.

Сейчас мы сразу видим проблемные места и принимаем решения еще до того, как проблема превращается в перерасход или срыв сроков. Этот подход позволяет реализовывать сложные проекты без потери качества.

Читайте другие кейсы внедрения автоматизации в блоге:

• Как мы с помощью «Синтеки» автоматизировали закупки на стройке БАМ-2: кейс «Монолит-Строй»

• Потеряли первичку и все равно выиграли суд. Рассказываем, что помогло

Если вы хотите снизить налоговые риски из-за контрагентов, включите в договор пункт о компенсации убытков. Текст для договора для сохранения в комментариях.

Что можно сделать:

• Пропишите обязательства поставщика сдавать отчетность и уплачивать налоги вовремя.

• Зафиксируйте в соглашении компенсацию убытков, связанных с вычетами НДС, в случае нарушения этих обязательств.

Закон (ст. 421 ГК РФ) позволяет сторонам самостоятельно устанавливать условия договора. Суды подтверждают возможность взыскивать уплаченные компанией налоги из-за ошибок или действий контрагента (постановление АС Северо-Кавказского округа от 05.06.2017 № А53-22858/2016).

👉 Почему это важно:

Такое условие станет гарантией финансовой защиты, если партнеры окажутся недобросовестными.

Подписывайтесь на мой телеграмм!

😎 Реестр разместят на сайте Роструда и сделают общедоступным.

Источник: Постановление Правительства РФ от 27.12.2024 под номером 1927.

Подписывайтесь на мой телеграмм!