Раньше расходы на упрощенке можно было вычесть только согласно установленному списку. То есть все, что не разрешено, то запрещено. УСН и ОСН, наконец, уравняли в правах на затраты. Теперь упрощенцы смогут также учитывать экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы. Это очень важно и даже революционно в нашем налоговом мирке.

Лимиты патента

Слетят с патента те, чьи доходы составили:

• за предыдущий 2025 г. или в течение 2026 - 20 млн руб.

• за предыдущий 2026 г. или в течение 2027 - 15 млн руб.

• за предыдущий 2027 г. или в течение 2028 - 10 млн руб.

Виды деятельности на патенте

Оставили право применять патент для розничной торговли и грузоперевозок.

НДС на российское ПО

Льготу сохранили - ПО из реестра российского ПО можно передавать и продавать без НДС.

Неподача декларации по НДС

Тех, кто впервые в 2026 г. стал плательщиком НДС и не сдал вовремя декларацию по НДС, не накажут. Но неуплата налога по прежнему наказуема.

Международное налогообложение

Налогообложение по принципу “как раньше” для отдельных доходов по приостановленным СИДН продлевается до 2028 г. и 2035 г.

Завтра будет 3-е чтение, но существенных изменений уже не ждем.

Мой телеграм канал.

Как сейчас?

Налоги будут зависеть от вида деятельности и региона, но допустим все налоги вместе со страховыми взносами обойдутся в 167 тыс. руб. А теперь посчитаем, на что живет наш предприниматель.

(10 млн * 15% - 167 тыс. руб.) / 12 мес. = 111 тыс. руб.

Ну как вам доход 111 тыс. руб. в месяц с 10-милионного бизнеса? Стоит им вообще заниматься? Или лучше сесть на зарплату и не париться?

Как будет в 2026?

С патента наш налогоплательщик слетает, т.к. заработал не 10 млн, а 10 млн и 1 рубль. Будет применять УСН доходы минус расходы, а также начнет платить НДС по ставке 22%. Почему НДС не 5%? Потому что в его случае выгоднее 22%, зато с вычетами. То есть все это уже оптимальные условия, а не пальцем в небо. Налоги будут уже 575 тыс. руб., то есть в 3,5 раза больше! На что жить бизнесмену?

(10 млн * 15% - 575 тыс. руб.) / 12 мес. = 77 тыс. руб.

Прикиньте! Минус 31% от дохода и меньше сотки в месяц. За 77 тыс. в Москве можно максимум нормальную однушку снять. А питаться, видимо, на помойке придется?

А теперь вообразите, сколько надо усилий, чтобы с нуля взрастить бизнес до оборота в 10 млн руб.: инвестиции, привлечение клиентов, организация всех процессов, наем сотрудников и седые волосы в 30 лет. И вот оно достойное вознаграждение за труды и старания - 77 тыс. в месяц. Ни в чем себе не отказывай, дорогой предприниматель. Нет слов.

Глубоко сочувствую всем причастным.

Чтобы не быть голословной, прикрепила расчеты в телеграм канале. Можете подставить свои цифры и убедиться, что в жопе и предприниматели с более крупной выручкой.

✔️Для НДФЛ (глава 23) — 2,594;

✔️Для сборов за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами (глава 25.1) — 1,080;

✔️Для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (глава 25.4) — 1,388;

✔️Для патентной системы налогообложения (глава 26.5) — 1,144;

✔️Для торгового сбора (глава 33) — 1,976.

Источник: Приказ Минэкономразвития от 17.10.24 под номером 645 (зарегистрирован в Минюсте 20.11.24).

Для УСН коэффициент-дефлятор на 2025 - 1 (единица).

Основание: закон от 29.10.24 под номером 362-ФЗ.

Подписывайтесь на мой телеграмм!

Патентная система налогообложения (ПСН) - специальный налоговый режим, созданный исключительно для индивидуальных предпринимателей.

01. КОМУ может подойти ПСН:

• Физлицам, желающим начать небольшое дело;

• ИП, уже работающим и мечтающим снизить налог.

• Юрлицам, планирующим оптимизировать налоги, выделив отдельные виды деятельности на ИП.

Для применения ПСН предприниматель должен получить (купить) патент, который разрешает заниматься определенным видом деятельности в конкретном регионе. На каждый вид деятельности (разрешенный для применения ПСН) надо купить отдельный патент. Виды деятельности смотрите в приложении (их примерно 80). Регионы могут расширять этот список на свое усмотрение. При отмене ЕНВД многие предприниматели перешли на патент.

02. ПРАВО применять ПСН есть, если:

• По всем видам деятельности у вас не более 15 наемных сотрудников (в среднем);

• Вы не работаете по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;

• Вы не продаете подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, бензин и топливо – весь перечень в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 НК РФ);

• Вы не продаете товары, подлежащие обязательной маркировке (лекарства, обувь, изделия из натурального меха – весь перечень в пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

03. ПСН освобождает от НАЛОГОВ:

• НДФЛ (в части доходов от видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН);

• Налог на имущество физлиц (в части имущества, используемого по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН);

• НДС (исключения – НДС, подлежащий уплате по деятельности, не относящейся к ПСН; при импорте; некоторые операции из ст. 161 и 174.1 НК РФ).

04. УСЛОВИЯ ПСН:

• Срок патента любой – от 1 до 12 месяцев (с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца в пределах календарного года выдачи);

• Стоимость патента – это и есть налог при ПСН;

• Надо вести книгу доходов и расходов ИП, применяющего ПСН;

• Не надо сдавать отчетность (декларацию);

• Можно совмещать с другими системами налогообложения (но надо вести раздельный учет доходов и расходов);

• Перейти на ПСН можно в любой момент, подав Заявление в налоговую за 10 дней до начала применения ПСН. Срок выдачи патента налоговиками (или отказа в выдаче) – 5 дней.

05. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП на ПСН:

• Фиксированные страховые взносы за себя. Сумма одинаковая для всех ИП, индексируется ежегодно. В 2023 году – 45842 руб. Срок уплаты - до 31.12.2023.

• Страховые взносы 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. в год (начисляется с суммы превышения). Срок уплаты - до 1 июля следующего года.

Важно! При ПСН 1% взносов нужно считать с потенциального дохода, независимо от реального поступления денег. Сумма потенциального дохода указана в приложении к патенту.

• Страховые взносы за наемных сотрудников по общим правилам.

06. НАЛОГ при ПСН.

Ставка налога 6%.

Формула расчета: Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней Х количество дней срока, на который выдан патент) Х 6%

Налоговая база (потенциально возможный доход) на каждый вид деятельности устанавливается региональными законами на каждый календарный год. Законы надо искать на офиц. региональных (местных) сайтах законотворцев.

Сроки уплаты:

• Если действие патента менее 6 месяцев, то оплатить можно всю сумму сразу, не позднее срока его действия.

• Если действие патента от 6 до 12 месяцев, то оплатить надо так: 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее срока его действия.

Важно! Налог ПСН можно уменьшить на страховые взносы. Если ИП без работников, то налог уменьшается на всю сумму взносов (за себя и 1% с превышения дохода). Если работники есть, то налог уменьшается на страховые взносы (за себя и 1% с превышения дохода) и за работников, но не более 50%.

07. ПРИМЕРЫ расчета налога ПСН:

08. УТРАТА права на ПСН происходит:

• если с начала года доходы от реализации, по всем видам деятельности, имеющим отношение к ПСН, превысили 60 млн. рублей.

  При совмещении ПСН и УСН в расчет берутся доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

• если в течение года средняя численность наемных работников, по всем видам деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек

• если в течение года ИП, ведущие розничную торговлю, реализовали товары, не относящиеся к розничной в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.

Заявление об утрате права ПСН подается в налоговую в течение 10 календарных дней со дня одного из перечисленных выше событий (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Получить новый патент можно будет в следующем году.

09. РЕШЕНИЕ о выборе ПСН.

Если вы уже ведете деятельность, допустим на УСН доходы, то сделайте расчеты налогов, сравнение и выбор. Если только планируете деятельность, возьмите за основу расчета предполагаемые суммы доходов и взносов.

10. ВЫВОД: При применении ПСН экономия составит 55000 руб. в год (по сравнению с УСН).

Срочно подавайте Заявление, получайте патент и экономьте свои денежки!

Сделать автоматический расчет налога ПСН поможет госресурс .

Подписывайтесь на мой телеграмм!