Добрый день, уважаемые коллеги.

Сегодня обсудим 5 документов, которые помогут вам в бизнесе. Я хочу, чтобы мы использовали все возможности больше зарабатывать и меньше платить налогов законным путем. И в том числе, чтобы мы использовали документы, выпускаемые ФНС России.

Письмо ФНС России от 25.02.2021 №СД-4-3/2355@

Это письмо для тех, кто работает на ПСН или собирается перейти на эту замечательную систему налогообложения. Потому что теперь на патенте можно учитывать страховые взносы в зачет стоимости патента. Также ПСН-щикам можно иметь площадь торгового зала или площадь обслуживания посетителей до 150 м². Патентную систему сильно улучшили в этом году.

Этот документ говорит нам о том, что если вы, как ИП, используете ПСН в розничной торговле, то вы можете работать на патенте «через любые торговые объекты, расположенные в зданиях, строениях и сооружениях (их частях) (например, в административных (офисных) зданиях, складах), иных зданиях, строениях, сооружениях), может применяться патентная система налогообложения».

Потому что раньше налоговики на местах придирались и говорили: «Это офисное здание (или склад), ты тут не можешь применять патент, мы тебя на классику переведем». Теперь центральный аппарат ФНС России принял решение в пользу бизнесменов.

Письмо Минфина России от 27.01.2021 №03-11-06/2/4855

В этом письме говорится об индексации величины предельного размера доходов на коэффициент-дефлятор, установленный на 2021 год, в целях применения УСН. Документ тоже для микробизнеса.

В этом году предельный лимит на упрощенке будет 150-200 млн рублей. А уже со следующего года включат коэффициенты-дефляторы, и на упрощенке эта планка будет еще больше. Это хорошо. В России для микро- и малого бизнеса с оборотами до 200 млн рублей полно шикарных налоговых режимов, которых нет ни в одной стране мира.

Письмо ФНС России от 25.02.2021 №СД-4-2/2368@

Вот еще одни хороший документ про электронный документооборот между налоговыми органами и банками. Пока он не запущен, ФНС России ограничивает налоговиков на местах, чтобы они не требовали у банков лишнюю информацию про вас.

«Каких-либо иных форм и порядка направления налоговым органом в банк запросов о представлении выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, законодательством о налогах и сборах не предусмотрено».

То есть сейчас они могут получить информацию о движении денег по вашим счетам, только если вас подозревают в неуплате налогов, согласно ст. 86 НК РФ.

Письмо ФНС России от 02.02.2021 №СД-4-3/1135@

Еще одно хорошее письмо ФНС России, которое нужно тем, кто сейчас будет сдавать годовые декларации по упрощенке. Если вам предстоит сдавать годовую декларацию, то изучите это письмо.

Письмо ФНС России от 24.02.2021 №АБ-4-20/2278@

Налоговики возобновили свое право снимать контрольную кассовую технику с учета, если у вас истек срок действия ключа фискального признака в фискальном накопителе. Вот если срок этого ключа истек, то вашу ККТ снимут с учета в одностороннем порядке. Почему это письмо хорошее? Потому что вас предупредят минимум за 1 месяц до даты предполагаемого снятия ККТ с учета.

Из недр налоговых органов довольно часто выходят хорошие разъясняющие письма, которые помогают налогоплательщикам спорить с налоговиками на местах, помогают находить какие-то решения для себя и качественнее вести дела.

Спасибо налоговикам за эти 5 писем. Надеюсь, информация пошла вам на пользу.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылки на документы:

Письмо ФНС России от 25.02.2021 №СД-4-3/2355@

Письмо Минфина России от 27.01.2021 №03-11-06/2/4855

Письмо ФНС России от 25.02.2021 №СД-4-2/2368@

Письмо ФНС России от 02.02.2021 №СД-4-3/1135@

Письмо ФНС России от 24.02.2021 №АБ-4-20/2278@

Добрый день, коллеги!

На повестке дня несколько хороших новостей. Хоть вы их и не любите.

Первая хорошая новость.

Проект Федерального закона №973160-7.

Законопроект 100% будет принят и с 1 января вступит в силу. Суть в том, что если вы будете работать на патентной системе налогообложения (а там теперь 84 разрешенных вида деятельности), то площадь торгового зала и площадь зала обслуживания покупателей будет увеличена с 50 м² до 150 м².

Вторая хорошая новость.

Проект Федерального закона №973160-7.

Если вы как ИП-шник работаете на патенте в одиночку, то вы можете уменьшить стоимость патента на сумму заплаченных страховых взносов. Можно даже обнулить стоимость патента. А если у вас несколько патентов и страховые взносы полностью покрыли один патент, то вы можете уменьшить еще и стоимость второго, третьего и последующих.

Если же у вас есть сотрудники и вы платите за них страховые, то вы тоже сможете уменьшить стоимость патента, но не более чем в 2 раза.

Третья хорошая новость.

Проект Федерального закона №1043391-7.

Предлагается разрешить работодателям включать в затраты (для снижения налога на прибыль) расходы на санаторно-курортное лечение. Вы имеете право оплатить своим сотрудникам, а также их близким родственникам санаторно-курортное лечение, а именно: питание и проживание.

Наверное, некоторые смогут аккуратненько заменить часть зарплаты этой оплатой, если захочется. Но у таких затрат есть лимит – 50 тысяч рублей на каждого отдыхающего.

Например, у вас работает Николай Петрович, и он с женой и с двумя детьми поехал отдыхать в санаторий. И вы им выплатили, допустим, 200 тысяч рублей на санаторно-курортное лечение при наличии, конечно, соответствующего договора с санаторно-курортными организациями. И все 200 тысяч рублей вы имеете право поставить на затраты и уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль. Я уверен, что этот закон примут. Он с 1 января заработает. Пока, конечно, это законопроект.

Четвертая хорошая новость.

«Кудрин рассказал о возможности поддержки бизнеса и населения».

В конце октября глава Счетной Палаты Алексей Кудрин (который долгое время был министром финансов РФ) заявил, что в ближайшие 2-3 года наши власти смогут поддерживать граждан и бизнес, какой бы ни был кризис .

«То есть, это на минимум 2-3 года так восстановительного периода – по-настоящему поддержки бизнеса и населения хватит, даже если потратить половину».

Давайте порадуемся этой новости. Нам Кудрин сказал, что в ближайшие 2-3 года никаких проблем ни в бизнесе, ни у граждан не будет, потому что есть деньги, и этими деньгами вас поддержат.

Да, действительно, есть чем поддержать. На этой неделе я еще и еще раз смотрел, сколько денег у нашего Минфина. Всего-то 12,7 трлн рублей, по-моему, только ликвидных активов. Этих денег хватит еще лет на 10, если эти деньги действительно тратить на поддержку граждан.

На следующий год планируется дефицит в бюджете, где-то 20,7 трлн рублей. Хорошо, давайте сократим расходы на госаппарат, но их-то повысили. Давайте сократим расходы на спецслужбы, их тоже повысили. Знаете, кого урезали? Медицину! Ее урезали на 135 млрд рублей. Социальную сферу урезали на 175 млрд рублей. Финансирование производства лекарств тоже урезали. То есть, мы этот дефицит можем ликвидировать, просто убрав ненужные расходы. Давайте эти деньги действительно потратим на людей.

У меня к вам вопрос: верите ли вы, что эти деньги действительно будут потрачены на вас? Напишите, пожалуйста, свое мнение в комментариях.

Давайте будем надеяться не на Кудрина, не на Путина, не на этот Фонд, который они приготовили не для нас с вами, а для себя. Давайте будем надеяться на себя. Так как-то надежнее.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылки на документы:

Проект Федерального закона №973160-7

Проект Федерального закона №973160-7

Проект Федерального закона №1043391-7

«Кудрин рассказал о возможности поддержки бизнеса и населения»

Добрый день, друзья.

Хорошая новость. Чиновники решили подсластить немножко ЕНВД.

Я уже не раз говорил, что при переходе с ЕНВД на упрощенку налоги вырастут от 50 до 300%. А если переходить на ОСН, то налоги вырастут до 7 раз. Также я рассказывал, что вам лучше самому написать заявление о переходе на один из спецрежимов, потому что в 2021 году вас автоматом переведут на ОСН.

Но вернемся к хорошим новостям. Патентную систему налогообложения собирается сделать похожей на ЕНВД, который будет отменен. Например, правительство предлагает приблизить условия ПСН к ЕНВД. Законопроектом предусмотрено разрешить владельцам кафе и магазинов увеличить площадь торгового зала или площадь зала облуживания посетителей до 150 м².

Проект Федерального закона №973160-7 «О внесении изменений в статьи 346.43 и 346.51 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Этот законопроект принят в первом чтении. Сейчас на ПСН действует ограничение в 50м². Еще, например, сейчас ты платишь стоимость патента + страховые взносы. А предлагается уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов. Это хорошая новость. Спасибо за это нашему Кабмину, господину Мишустину и депутатам Госдумы, которые уже приняли эти поправки в первом чтении.

В этом документе расширен список видов экономической деятельности, позволяющих применять патентную систему налогообложения. Сейчас их 64, а будет 82. На самом деле эта новость хорошей не является. Потому что они просто взяли один из пунктов, где было много видов деятельности и раздробили его. Видов деятельности получилось больше, но, по сути дела, ничего не поменялось. Просто теперь в этом легче будет разобраться. То есть был пп. 21 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, который насчитывал очень много различных видов деятельности, его раздробили на более мелкие подпункты. Но это хорошая новость.

Правительство Мишустина работает намного лучше, чем правительство Медведева. Качественнее. Нынешний глава ФНС России объявил о том, что он собирается превратить налоговиков из фискалов в сервисную компанию, обслуживающую налогоплательщиков. Другое дело, что на этом пути бизнесу придется легализовать все. Потому что в разы увеличиваются возможности налоговиков администрировать и контролировать. Все это возможно благодаря цифровым технологиям.

В данном случае, это хорошая новость для налогоплательщиков. Плохая в том, что ЕНВД отменяют. Но появляется дополнительная возможность купить патент и работать спокойно. Часто бывает так, что на патенте намного выгоднее работать, чем, например, на упрощенке, да и на том же ЕНВД, который отменяют.

Надеюсь, информация пошла вам на пользу.

Ссылка на документы:

Проект Федерального закона №973160-7

Добрый день, друзья.

Я накаркал. Недавно я похвалил налоговиков, что они стали выпускать более разумную нормативную базу. Что количество выпускаемых бумаг уменьшилось, что налоговики защищают не только собственную точку зрения, но и точку зрения налогоплательщиков. И я долго их расхваливал, ну и, наверное, перехвалил.

Письмо ФНС России от 28.08.2020 №КВ-4-3/13872@ «О направлении письма Минфина России от 20.08.2020 №03-11-09/73386».

В этом документе Минфин, по моему мнению, занимает однобокую позицию по поводу ПСН, хотя мог бы занять позицию в пользу мира бизнеса.

В чем смысл?

«В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в виде ремонта и пошива швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонта, пошива и вязания трикотажных изделий.

Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденному приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (далее – ОКВЭД2), пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, а также пошив и вязание трикотажных изделий осуществляется по индивидуальным заказам населения (коды 14.1, 14.2, 14.3, 15.2 ОКВЭД2).

Учитывая изложенное, к данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация швейных, меховых и кожаных изделий по договорам купли-продажи, в том числе через интернет-магазин, с которым заключен агентский договор».

То есть если вы шьете эти изделия и продаете их через интернет-магазин по договорам купли-продажи, то вы слетаете с ПСН. Потому что теперь ваши изделия обезличены, так как их заказал у вас не какой-то конкретный гражданин, а покупка была через сайт.

Вывод

По формальному признаку все верно. Тут у меня нет вопросов ни к Минфину, ни к ФНС России. Но это лишь по формальному признаку.

Во-первых, никто им не мешает выйти с законодательной инициативой. И спасая этих ИП, разрешить им продавать свои изделия еще и через сайты, скажем так, в розницу, по договорам купли-продажи, оставаясь на ПСН. Никто не запрещает. Но почему-то не хотят, не заботятся.

Во-вторых, можно было бы дать в этом письме разъяснение из серии: что делать, чтобы остаться на ПСН. По мне, это сделать не сложно. На сайте должна быть размещена стандартизированная форма заявки, и чтобы тот человек, который хочет купить изделие, оставлял заявку для ПСН-щика. Этот момент можно обойти, нужно только грамотно выстроить документооборот.

И вот почему я, сказал, что стали появляться опять однобокие письма, которые говорят, почему нельзя. Которые запрещают, но не рассказывают, как выйти из этой ситуации. Это нехорошо. Все-таки налоговики и Минфин обязаны заботиться о налогоплательщиках. Очень уж хочется изменить эту чертову парадигму с фискально-уничтожительной на заботливо-помогающую. Возможно, я наивен. Но я хочу вашей поддержки.

Напишите в комментариях, кто выступает за то, чтобы хотя бы в тяжелый для бизнеса период Минфин и налоговики поменяли парадигму с фискально-уничтожительной на помогающе-консультирующе-спасающую. Ведь они должны думать не только о сиюминутной выгоде для бюджета. Они должны думать еще хоть немного о среднесрочной перспективе.

Спасибо и удачи в делах.

Ссылка на документ:

Письмо ФНС России от 28.08.2020 №КВ-4-3/13872@