В этом году ставка налога на прибыль стала выше на 5%. Бизнес смекнул, что, помухлевав с расходами, можно сэкономить на налогах. Нужно всего лишь отразить в 2025 г. расходы за 2024 г.

Пример

2024 г.: доход 100 руб., расходы 100 руб.

2025 г.: доход 100 руб.

1. Отражаем все, как положено: 2024 г.: налог 0 ((100-100)20%) 2025 г.: налог 25 руб. (10025%). Итого налог за 2 года - 25 руб.

2. Хитрожопим и учитываем прошлогодние расходы в 2025 г.: 2024 г.: налог 20 руб. (100*20%) 2025 г.: налог 0 руб. ((100-100)*25%). Итого налог за 2 года - 20 руб.

Экономия 5% во втором варианте.

Звучит, как бред, но такое возможно. Допустим, вы ошиблись в декларации, насчитав лишнего. Одумались и предоставили уточненку, чтобы уменьшить налог. Увы это не сразу отразится на вашем едином налоговом счете (ЕНС). Уменьшенная задолженность обновится только после камеральной проверки. А она может длиться до 3 месяцев.

Пока инспекция не проверит и не согласует уменьшение налога, верной считается первая декларация. Если вы не заплатите старую (ещё не уменьшенную) сумму, получите требование об уплате, пени и, возможно даже, блокировку счетов.

То есть по сути вы ничего не должны налоговой, но формально должны. Чтобы не получить лишних проблем придется заплатить налог по старой декларации. Когда проверка уточненки завершится, “лишние” деньги отразятся как переплата — их можно будет вернуть или пустить на будущие платежи.

А теперь вообразим обратную ситуацию: вы насчитали себе низкий налог, но поняли, что ошиблись, т.к. налог должен быть больше. Подали уточненную декларацию с доплатой. Как вы думаете, ФНС сразу отразит эту увеличенную задолженность или тоже будет ждать 3 месяца? Конечно, сразу! На прием денег раскачиваться некогда, к этому все всегда готовы.

Ограничение на перенос убытков хотят продлить до конца 2030 года. То самое правило, из-за которого компании с убытком не могут полноценно использовать его, когда дела поправились и появилась прибыль.

В чём суть?

У нас действует норма: налоговая база по прибыли не может уменьшаться на убытки прошлых лет больше чем на 50%. Исключение — только компании с пониженными ставками.

Правило это довольно жестокое, т.к. бизнес по сути платит налоги с отсутствующей экономической выгоды.

Пример

Если работник использует личный автомобиль в служебных целях, работодатель выплачивает ему компенсацию, размер которой определяется по соглашению сторон (ст. 188 ТК РФ).

Компенсацию можно учитывать при расчете налога на прибыль, но только в пределах норм, установленных постановлением правительства РФ № 92 от 08.02.2002 (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ):

🔹 Легковушки с двигателем до 2 000 куб. см — 2 400 руб./мес.

🔹 Легковушки с двигателем свыше 2 000 куб. см — 3 000 руб./мес.

🔹 Мотоциклы — 1 200 руб./мес.

Что с расходами на бензин?