На квартальном варианте можно не хило так переплатить государству, если у вас сезонный бизнес. Об этом подробно писала у себя в телеге. А на фоне текущих ставок ЦБ отдавать кому-то деньги, чтобы они просто лежали без дела, это преступление против своего бизнеса.

Что делать?

Способ уплаты налога на прибыль на следующий год можно поменять только до 31 декабря.

Поэтому план действий такой:

1. Посчитать, какой из вариант вам выгоднее. Не забудьте, что смотреть надо не только на факт текущего года, но и на план следующего.

2. Успеть подать заявление на изменение порядка уплаты, если это требуется.

Мой телеграм канал https://t.me/+8C0QeLPLhl43Zjdi

Но! Но ... у вашей организации есть поставщики, у которых произойдет та же цепочка. А этих поставщиков есть свои поставщики. То есть ваши расходы [из-за роста цен на товары и услуги от ваших поставщиков] тоже поднимутся на ... пусть не на 2%, пусть на 1% на всю совокупность расходов. То есть грубо, чтобы прибыль вашей компании не упала, вам придется поднять свои цены уже не на 2%, а на 3% (примеры грубые, но общий смысл такой).

Но это только первая часть повышения цен. Только от одного налога.

А теперь представьте, что вашей компании добавили еще 5% (пунктов) к налогу на прибыль, как просит Минфин. Как ваша компания это будет компенсировать? Правильно. Добавит эти 5% к цене своей продукции. То есть рост цен будет уже 3% + 5%. Итого уже +8% к ценам.

А теперь добавьте сюда тот факт, что у поставщиков вашей компании аналогичным образом поднимутся цены, то есть ваши расходы вырастут не на 1-2% от повышения НДФЛ и цен поставщиков, а на еще 8%. Вам и это нужно заложить в цены своей компании. То есть реально. Цены у вас (и по всей экономике) вырастут, скорее, на +12%. Это инфляция.

Но это только вторая часть повышения цен. Только от двух налогов.

Теперь представьте, что ИП раньше платил 6% налог, а теперь ему говорят, что он будет платить еще 7-20% НДС. Как вы думаете, что будет дальше? Правильно. Он добавит в цену пусть в среднем 12%. И пусть таких объектов в экономике будет 33%. То есть реальное влияние сразу [после превышения порога для расчета НДС] будет около 4% на всю экономику (12% * 0,33). Итого уже не 12%, а 16% инфляции буквально в течение 6-12 месяцев после введения новых ставок.

Но! Но ... напомню, что у вашей организации есть поставщики, у которых произойдет та же цепочка роста цены. Они поднимут цены вам. А вы поднимаете цены уже с учетом и роста ваших налогов и роста цен ваших поставщиков.

Добавим их влияние и влияние на цены их поставщиков (поставщиков ваших поставщиков). Сколько же получится? Уже не 16%, а где-то дополнительно 22-30% роста цен по всей экономике в лучшем случае. Еще раз - в лучшем случае. В реальности по многим секторам цены могут вырасти в течение 12-18 месяцев и на 30-40% и даже больше. Намного больше из-за того, что есть целый пул дополнительных негативных факторов: национализация, санкции, усложнение импорта, девальвация рубля ...

Понимаете? Это коснется всех. И вас лично. Вы лично отдадите из своего кармана дополнительные 22.000 - 30.000 рублей расходов [минимум] из каждых 100.000 рублей ваших расходов (а реально - больше). Только потому что Минфин предлагает повысить ставки сразу по группе налогов и ввести НДС для УСН. Эти деньги не пойдут ни вам, ни почти никому полезному для общества - они пойдут на освоение бюджета теми же, кто его осваивает из года в год. Они просто будут осваивать в свой карман больше [чем могли бы без повышения налогов], потому что внешний приток доходов в страну иссякает.

Вот такая математика. Поделитесь ей в своих ТГ-каналах, чатах, форумах и со знакомыми.

Финансовые новости, знания и актуальный анализ политической и экономической ситуации можно каждый день видеть в ТГ-канале https://t.me/ecworld (уже 73.000 подписчиков)

Больше полезных финансовых текстов я публикую на сайте: ECWORLD.FUND (более 5.000 статей).

В ходе ведения бизнеса компании может понадобиться какое-нибудь оборудование, транспорт, сооружения, здания и прочие основные средства (ОС). Затраты (капвложения) на их покупку, модернизацию или создание включаются в расходы постепенно, в течение срока полезного использования, через амортизацию.

Налоговый кодекс разрешает сразу списать часть затрат (пункт 9 статьи 258). На бухгалтерском сленге такая возможность зовётся амортизационной премией. НК данный термин не содержит.

Размер "премии" зависит от срока полезного использования ОС:
- от 3 до 20 лет (3 - 7 амортизационная группа) - до 30% капвложений,
- до 3 лет и свыше 20 лет (1 - 2 и 8 - 10 амортизационные группы) - до 10% капвложений.

Важная деталь. Амортизационная премия, согласно НК, всегда относится к косвенным расходам (пункт 3 статьи 272). Они уменьшают налогооблагаемую прибыль в периоде начала начисления амортизации. Амортизация, отнесённая к прямым расходам, списывается по мере реализации конкретной продукции (работ, услуг), в производстве которой используется конкретное ОС. То есть, при длительном производстве часть амортизации может "зависать".

Бухгалтера не особо рвутся использовать данную оптимизацию налогов. Понять их можно, поскольку возникает разница между бухгалтерским и налоговым учётом. Кому-то придётся осваивать ПБУ 18, а это то ещё развлечение... Но настоящего Профи никакими ПБУ не запугаешь!

Автомобили, автомобили буквально всё заполонили... Это я к чему?

Как начать применять амортизационную премию? Внести её применение и размеры в учётную политику перед началом Нового года.

Кстати, есть ограничения.

Амортизационную премию использовать нельзя:
- к ОС, выявленным при инвентаризации,
- при безвозмездной передаче ОС в качестве взноса в уставный капитал.

Перед формированием декларации по налогу на прибыль проверьте нормируемые расходы. Среди них представительские и некоторые рекламные.

Рекламные нормируемые берем в расход не более 1% выручки от реализации.

Представительские – не более 4% фонда оплаты труда.

Расчет производится нарастающим итогом в отчетном году. Расходы, превысившие лимиты, на будущий год не переносятся.

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Согласно НК в полном объеме можно учесть: рекламу в СМИ и интернете, в кино и видео, наружную, при участии в выставках (в том числе оформление стендов и залов), при изготовлении брошюр и каталогов.

Как не ошибиться? Смотрим п. 4 ст. 264 НК РФ. Все, что там перечислено, учитываем полностью. Остальное нормируем.

СОВЕТ.

Если лимит превышен, попробуйте договориться с контрагентом-исполнителем о выставлении части услуг в следующем году.

Подписывайтесь на мой телеграмм! )