Недавно, отдыхая с семьёй в Сочи, я обратила внимание, сколько вокруг гостиниц и отелей. И поймала себя на мысли: странно, что у меня до сих пор не было клиентов из этой сферы. Ниша интересная и с большим количеством нюансов — и буквально через месяц после возвращения в Москву появился первый клиент из гостиничного бизнеса.

Работая с ним, я обнаружила удивительную закономерность: многие отельеры даже не подозревают, что их ежедневное решение о применении той или иной ставки НДС может стоить им миллионов рублей. Хочу поделиться этим важным наблюдением.

📌 В чём особенность НДС у гостиниц: неочевидные ловушки и возможности

Гостиницы действительно имеют уникальный налоговый статус. Согласно Налоговому кодексу, они могут применять льготу по НДС на услуги проживания (пп. 17 п. 3 ст. 149 НК РФ). Но здесь и скрывается первая ловушка: многие путают освобождение от налога (0%) с применением пониженной ставки (5% или 7%). Это принципиально разные режимы с совершенно разными последствиями.

Ловушка №1: Цена "бесплатного" сыра

Выбирая льготу (0%) отель не платит НДС с услуг проживания. Звучит привлекательно, но есть обратная сторона: невозможно принять к вычету "входной" НДС.

Это значит,что весь НДС, уплаченный:

• при закупке техники,мебели, постельных принадлежностей;

• при проведении ремонтных работ или реконструкций;

• при оплате услуг клининговых компаний,охранных агентств;

• при закупке продуктов питания для ресторана.

...не возвращается из бюджета, а включается в расходы. Для строящегося или реновирующегося отеля эта сумма может достигать десятков миллионов рублей.

Ловушка №2: Пониженная ставка — бомба замедленного действия

С 2026 года добавляется ещё больше нюансов. Если отель при превышении лимита в 20 млн рублей выбирает пониженную ставку 5% или 7%, то все доходы от предпринимательской деятельности облагаются именно по этой ставке.

Что входит в "все доходы":

• Fitness-центры и SPA салоны;

• Затраты на химчистку,прачечные;

• Аренда конференц-залов;

• Платный parking;

• Доходы от ресторана и бара.

И самое главное: при пониженной ставке вычеты "входного" НДС также невозможны. В итоге получаем двойной удар: платим меньше с выручки, при этом теряя право на возмещение НДС с затрат.

Ловушка №3: Корпоративные клиенты — невидимая потеря

Если отель работает по льготе или пониженной ставке, он не выставляет счета-фактуры с НДС. Для корпоративных клиентов, которые являются плательщиками НДС, это означает, что они не могут принять эти расходы к вычету.В результате крупные компании предпочитают отели, работающие с НДС по 20%-ной ставке.

💡 Практическая рекомендация:

Льгота (0%) или ставка 5-7% — разумная экономия для отелей, которые:

✅Нацелены на туристов-физлиц (не нужны счета-фактуры);

✅Не планируют крупных вложений (нечего возмещать из бюджета);

✅Зарабатывают в основном на номерах (простая структура доходов);

Выбор ставки НДС — это не формальность.

Это решение, которое напрямую влияет на налоговую нагрузку, вычеты и финансовую модель бизнеса.

Если у вас гостиничный бизнес (или вы только планируете его запуск), стоит заранее проверить:

✅ какие ставки применять,

✅ какие доходы подпадают под льготы,

✅ где можно потерять деньги, даже не заметив этого.

Итог

Неправильный выбор ставки НДС может годами незаметно "съедать" маржу, значительно ограничивать базу клиентов и делать невозможными инвестиции в развитие. Правильный — стать инструментом оптимизации денежного потока и конкурентным преимуществом.

Подписывайтесь на мой Telegram-канал, в котором вы найдете регулярные разборы подобных кейсов,информацию о свежих изменениях в законодательстве и команду профессионалов, к которой всегда можно обратиться за помощью в постройке надёжной системы управления финансовыми процессами.