Налоговые изменения-2026: Краткий обзор “по полочкам”⁠⁠

Подписан и опубликован закон с “налоговой реформой 2026”. Закон от 28.11.2025 №425-ФЗ вступает в силу с 2026 года (в конце поста ссылка на закон).

Налоговые изменения-2026: Краткий обзор “по полочкам”

Подписан и опубликован законопроект с “налоговой реформой 2026”. Закон от 28.11.2025 №425-ФЗ вступает в силу с 2026 года.

НДС

Ставка 22%
С 1 января 2026 года основная ставка возрастает до 22%.

Порог для УСН
Переход на НДС обязателен, если доход по УСН превысит 20 млн руб.

Отказ от пониженных ставок
С 2026 года упрощенцы снова могут отказаться от ставок 5% и 7% и перейти на общую — но только один раз в первый год работы с НДС.

Счета-фактуры
Появятся новые реквизиты — номер и дата авансового счёта-фактуры.

Раздельный учёт
На УСН с НДС 5% или 7% вести раздельный учёт больше не обязательно.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Перенос убытков прошлых лет
Ограничение «не более 50% базы» продлено до 2030 года.

ДМС при командировках
Страховые взносы с полисов ДМС для зарубежных командировок не начисляются.

Расходы на ПО
Коэффициент 2 сохраняется только для ПО, права на которое нельзя передать третьим лицам, что указано в лицензии.

Сомнительные долги
Долги по штрафам и пеням можно признавать сомнительными, если их подтвердил суд и сама задолженность также сомнительная.

Инвествычеты
Региональные власти формируют свои списки затрат. Правила ужесточены и применяются задним числом — с 1 января 2025 года.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Пониженные тарифы для МСП
Льготу 15% сохранят только для приоритетных отраслей. Перечень определит Правительство.

Взносы для “спящих” фирм
Если у компании нет сотрудников, но есть директор — взносы начисляют с МРОТ.

ИТ-сфера
С 2026 года тариф 15% действует в пределах базы, сверх неё — 7,6%. Льготы сохранят только аккредитованным ИТ-компаниям.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

С 2027 года расчёт полностью принимает на себя ФНС.
Сроки уплаты по имуществу переносятся на месяц позже - до 28 марта и до 28-го числа второго месяца за отчетным периодом.

НДФЛ

Необлагаемые доходы
— Полисы ДМС для зарубежных командировок;
— Возмещение ущерба виновным по закону.

Вычеты
— «Детский» вычет считают только по основной базе нарастающим итогом с начала года;
— Для вычета ГТО достаточно профмедосмотра.

УСН

Расширенный перечень расходов
Список стал открытым — можно учитывать расходы по логике налога на прибыль.

Региональные льготы урезаны
Регион теперь снижает ставку только по видам деятельности из списка Правительства.

АКЦИЗЫ И ТУРНАЛОГ

Индексация акцизов по инфляции.
Турналог уточнили: ставки могут зависеть от типа размещения и сезонности. Лечение по медпоказаниям — без налога.

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ СБОР

С 1 сентября 2026 года вводят новый сбор за электронные компоненты и продукцию с ними.
Платят производители и импортеры.
Лимит — до 5000 руб. за единицу.

ПСН

Порог снижен до 20 млн руб. (было 60 млн)
Превышение — и режим теряется.

ПЕНИ

Льготный порядок продлён до конца 2026 года:
— Первые 30 дней — 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
— 31–90 день — 1/150;
— С 91-го — снова 1/300.

УВЕДОМЛЕНИЯ И ЗАЧЁТЫ

С 1 сентября 2026 года можно подавать уведомления по плановым суммам НДФЛ и страховых взносов.
С 1 апреля 2027 года — отмена уведомлений по имущественным налогам.
Зачёт ЕНС в счёт обязательств других лиц запрещён.

ОТСРОЧКИ И ИНВЕСТИЦИОННЫЙ КРЕДИТ

Дважды получить нельзя.
Перечень запретов появится к 1 сентября 2026 года.
Срок инвесткредита увеличен до 10 лет.
Банковские гарантии — только в электронном виде.

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ

Камеральные проверки сможет проводить любая инспекция ФНС.
Выездные — могут охватывать периоды текущего года.

Ну что, закон, как и ожидалось, принят с небольшими поправками. Налоговая система к 2026-му так расцвела, что даже весна позавидует. Ставки выросли, льготы ужались, а бизнесу, как обычно, предложили "денег нет, но вы держитесь". Закупаем мандарины с шампанским, готовимся к НГ, несмотря на НК и… держимся!

Источник: Закон от 28.11.2025 №425-ФЗ.

Подписывайтесь на мой телеграм!