Единственное жилье⁠⁠

В границах конкретной сделки - да, образуется налог. Базой будет разница между тем, за сколько продадите, и тем, за сколько покупали (исходим из того, что в договорах и на продажу, и на покупку указывалась полная стоимость). На всякий случай обращаю внимание: уловка с занижением продажной стоимости по договору, ранее широко применявшася в сделках с недвижимостью, теперь не проходит, так как с 2015 года налоговый орган сравнивает продажную стоимость, указанную в договоре, с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7, и для целей налогообложения берет бОльшую из этих двух величин. К примеру, если квартиру, купленную когда-то за 5 млн, оцениваемую сейчас по кадастру в 10 млн, продаете за 5 млн по договору, налог заплатите с 10*0,7 - 5 = 2 млн.

Если бы на момент продажи прошло не менее трех лет, то сработал бы выделенный мной подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, и тогда у Вас вообще не возникал бы налогооблагаемый доход (не нужно было бы не только платить налог, но и даже декларацию подавать). Возможно, имеет смысл подождать, если недолго.

Планируется ли в том же налоговом периоде (до 31 декабря того же года) приобретение другого жилья? Если да, то можно рассмотреть вопрос применения имущественного налогового вычета, предоставляемого по отдельному основанию - в связи с приобретением жилья (это при условии, что этим вычетом вообще ещё не пользовались либо же если остаток этого вычета составляет существенную сумму). Впрочем, этот вариант позволил бы уменьшить налоговую базу ещё на 2 млн максимум (в дополнение к расходам, понесенным ранее на приобретение текущего жилья).

Простите, а где Вы наткнулись на это понятие? В разговоре, переписке? В данном случае регламентирует налогооблагаемую базу только налоговый кодекс РФ. Там все понятия и определения, советую Вам там смотреть

Смени риэлтора. Он вообще не знает, что говорит. Врёт. А лучше сами продайте. Не надо платить этому мошеннику

https://sozd.duma.gov.ru/bill/1258307-7

Закон уже одобрен СовФедом, осталось подписание Президентом и опубликование.

Почитайте, если это про Вас, то лучше, и вправду, немного подождать (необязательно до января, достаточно до официальной публикации):

Статья 2, пункт 18:

18) статью 217.1 дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:

«2.1. Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия:

налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Возраст детей для целей настоящего пункта определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;

в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи, указанным в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства;

общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта;

кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена);

налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.

Если доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение, полученный налогоплательщиком, освобождается от налогообложения на основании настоящего пункта, доходы от продажи долей в таком жилом помещении, полученные его детьми (в том числе усыновленными) и подопечными, также освобождаются от налогообложения при условии, что их доли в праве собственности на такое жилое помещение проданы одновременно с долей налогоплательщика в праве собственности на такое жилое помещение.

В целях настоящего пункта кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля) определяется как кадастровая стоимость этого объекта (или соответствующая доля), внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный (приобретенный) объект недвижимого имущества, в случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - как кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества (или соответствующая доля), определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет.

В случае, если на основании абзаца восьмого настоящего пункта кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не может быть определена, в целях абзаца четвертого настоящего пункта проверяется выполнение условия только в части общей площади жилого помещения.»;

Статья 3

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.

8. Действие положений подпункта 3 пункта 1 статьи 212, пунктов 63, 87 - 89 статьи 217, пункта 2.1 статьи 217.1, подпунктов 60 и 62 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы, полученные начиная с налогового периода 2021 года.

В границах конкретной сделки - да, образуется налог. Базой будет разница между тем, за сколько продадите, и тем, за сколько покупали (исходим из того, что в договорах и на продажу, и на покупку указывалась полная стоимость). На всякий случай обращаю внимание: уловка с занижением продажной стоимости по договору, ранее широко применявшася в сделках с недвижимостью, теперь не проходит, так как с 2015 года налоговый орган сравнивает продажную стоимость, указанную в договоре, с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7, и для целей налогообложения берет бОльшую из этих двух величин. К примеру, если квартиру, купленную когда-то за 5 млн, оцениваемую сейчас по кадастру в 10 млн, продаете за 5 млн по договору, налог заплатите с 10*0,7 - 5 = 2 млн.

Если бы на момент продажи прошло не менее трех лет, то сработал бы выделенный мной подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, и тогда у Вас вообще не возникал бы налогооблагаемый доход (не нужно было бы не только платить налог, но и даже декларацию подавать). Возможно, имеет смысл подождать, если недолго.

Планируется ли в том же налоговом периоде (до 31 декабря того же года) приобретение другого жилья? Если да, то можно рассмотреть вопрос применения имущественного налогового вычета, предоставляемого по отдельному основанию - в связи с приобретением жилья (это при условии, что этим вычетом вообще ещё не пользовались либо же если остаток этого вычета составляет существенную сумму). Впрочем, этот вариант позволил бы уменьшить налоговую базу ещё на 2 млн максимум (в дополнение к расходам, понесенным ранее на приобретение текущего жилья).

Есть основания полагать, что конкретный риэлтор не вполне компетентен в вопросах налогового права.

Как таковое понятие "единственное жилье" в применимых статьях НК РФ не фигурирует, это уже "в народ" с легкой руки журналистов пошла упрощенная формулировка.

Законодатель же это самое "единственное жилье" определил следующим образом (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.

При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

если вы в течении 3 месяцев вы купите квартиру после продажи своей и эта квартира будет вашим единственным жильем (то есть у вас вообще не будет никаких квартир в собственности), то налог который с вас возьмут(если не прошло более 5 лет с момента регистрации оной) будет вам возвращен. все точка