Ф. 0503723, Отчет о движении денежных средств.
Форма заполняется 2 раза в год, в полугодовую отчётность, и в годовую отчётность. Если не установлены иные требования.
Настроек заполнения не так уж и много, как в других отчётах, рекомендуется заполнять отчёт за аналогичный период прошлого года. Для заполнения графы 5 отчёта.
По своему существу отчёт заполняется подобно 737 форме, по чистому движению денежных средств. И по контрольным соотношениям проверяется с 737 формами. 723 форма простраивается сразу по всем КФО.
У данного отчёта 4 раздела.
Заполняется исходя из КФО и КПС, а также КОСГУ. Как можно увидеть на скриншоте отдельно выделены 2 статьи по 131 КОСГУ, за счёт госзадания (КФО4) 3 050 000, и кроме госзадания 250 000 (приносящая доход деятельность, КФО2)
Данные попадают в отчёт по движениям счёта 17, включая движения по лицевому счёту, а также по кассе организации.
И это означает, что необходимо проверять корректность разнесения расчётно-платёжных документов. Проверять 17-е забалансовые счета, для правильного автоматического заполнения отчёта.
Не забывайте (!) что у отчёта 2 графы, 4 и 5
4 – текущий отчётный период (например, 1 полугодие или год 2024)
5 – аналогичный предыдущий период (например, 1 полугодие или год 2023)
Также, следует дополнить, что оплата налога на прибыль, НДС и т.п. проходит за счёт доходного 17 счёта, и указывается отрицательной суммой в 723 форме, как и в 737. С КОСГУ 189.
Заполняется по забалансовому счёту 18, включая движения по лицевым счетам и по кассе учреждения. Также в разрезе КОСГУ, по всем КФО.
Когда будете проверять расходы 18 счёта, проверьте чтобы не было расходов по 340 КОСГУ. Может быть только с уточненным показателем, для вида МЗ. 341-349, иначе в отчёт не попадут данные по расходу.
Если оставить это как в примере оборотки выше, 600 рублей по 340, то в 723 форму попадёт неверная сумма движения денежных средств, и отчёт не сойдется. 340 должен обязательно быть детализирован.
В остальном же, просто соблюдайте правила соответствий КВР и КОСГУ.
3. Изменение остатков средств.
Немного похож по своему существу на Раздел 3 отчёта 737, по источникам финансирования.
К примеру, сумма 12500 в строке 42220 – это возврат субсидии прошлого года. Заполняется по забалансовому счёту ВПЛ.
А строки 5010, 5020, 5030 заполняются по движениям счетов 201.ХХ 210.03 и т.п.
В целом, если корректно проводить документы, этот раздел будет заполнен автоматически верно.
4. Аналитическая информация по выбытиям.
В этом разделе выведены расходы в разрезе КВР и КОСГУ.
Данный раздел нужно проверять на корректное сопоставление видов расхода и коду экономической классификации.
Бывает, что иногда путают платежи по з\п, могут случайно указать, к примеру, КЭК 213 (часто могут это указать в платежке по НДФЛ). И программа выдаст ошибку на проверке соотношений. Не может быть КВР 111 и КОСГУ 213, это неверно. Такого рода проверки вы и должны здесь провести.
Некоторые разделы формы 723 я не затрагивал в виду их редкого применения. Если же хотите большего понимания, рекомендую статью на ИТС по 723 форме. 😊
