Здравствуйте, меня зовут Камиль, я бухгалтер-экономист и это моя первая статья, касающаяся бухгалтерии и не только, да и в целом первая статья в жизни. Ее цель - дать рядовым предпринимателям и юридическим лицам понять, что их может ждать в том случае, если они дробят бизнес. Не бойтесь, ваш IP мы не отслеживаем)
Налоговая амнистия 2025: бизнес-дробление и надежда на чудо
Начнем с того, почему ваша организация вдруг может стать объектом исследования ФНС:
Что такое дробление бизнеса? Это не когда бизнес разваливается из-за плохого управления. Это — сознательное, тщательно выверенное разделение компании на несколько «независимых» структур. На бумаге — куча фирм, в реальности — один и тот же директор с разными печатями. Цель — платить налоги, но совсем чуть-чуть. Государство называет это "искусственным дроблением" и оно от этого явно не в восторге.
Почему это вообще проблема? Потому что налоговая служба умеет складывать два и два. Если видит пять компаний с одним складом, одними сотрудниками и единым управлением, но у каждой — упрощёнка и свои кассовые аппараты, она делает вывод: кто-то скоро скажет: "не моя машина - не я за рулем". А потом делает перерасчёт, добавляет пени, штрафы — всё как вы любите. Более того, такие действия трактуются как злоупотребление правом (ст. 54.1 НК РФ). Для налоговой это сигнал: здесь пахнет схемой.
Как налоговая определяет дробление?
Один и тот же владелец или учредитель
Общий офис или склад
Те же IP-адреса, телефоны, юристы и бухгалтера
Схожие бизнес-процессы и оформление документов
"Договоры между своими" без рыночных условий
Что вдруг случилось? Амнистия. В 2025 году государство решило, что оно тоже умеет быть милосердным. Если вы откажетесь от схемы добровольно, налоги за 2022–2024 вас догонять не будут. Механизм напоминает сериал: хочешь участвовать в следующем сезоне — извинись за первый. Официальное пояснение к понятию добровольного отказа закреплено в части 1, статьи 5 законопроекта № 639663-8:
Добровольный отказ от дробления бизнеса - исчисление и уплата налогов лицами, применяющими дробление бизнеса, в размере, определенном в результате консолидации доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения, всей группы лиц.
Если ты раньше делал вид, что у тебя не один бизнес, а три (и каждый использует льготную налоговую систему), то теперь тебе предлагают добровольно прекратить это театральное представление.
Чтобы налоговая тебя простила, ты должен:
Объединить доходы всех этих компаний, будто бы они всё это время были одной компанией (налоговая всегда так и считала).
Посчитать налоги так, как если бы у тебя была одна фирма, а не карусель из пяти ИП.
Заплатить налоги по общей сумме, а не как раньше — по частям, где каждая часть "заслуживала" льготу.
Условия участия в акте милосердия:
Признать, что дробление было (описанным выше способом)
Избавиться от схемы (объединить, закрыть лишнее и посчитать)
Перейти на общую систему с 2025
Жить честно 2 года
Подать документы официально, а не просто подумать об этом на кухне
Что произойдёт, если не участвовать?
⚖ Суд, если вы не согласны
💸 Потери: финансовые, моральные, косметические
Особо настойчивых ждёт уголовное дело по статье 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов. Приятного мало.
Риски участия и неучастия:
Участвуете: государство смотрит, как вы мучительно честны.
Не участвуете: государство смотрит, как вы мучительно объясняетесь.
Пример, в котором никто не виноват: ООО «Альфа» и ООО «Бета». Один владелец, один офис. Притворялись разными, потом передумали. Объединились, перешли на общую систему, подались на амнистию. В 2026 ФНС зашла, кивнула и вышла. Вот что значит успеть в дедлайн.
А если дробление было неочевидным? ФНС теперь эксперт по неочевидному. У них на это нюх, алгоритмы и мотивация. Вы можете считать свой бизнес уникальным, но для налоговой это ещё один кейс для отчёта. Защищайтесь заранее. Обратитесь к консультантам, которым вы действительно доверяете (а не к тем, кто вам это дробление и посоветовал).
А вдруг налоговая передумает? Можете ждать, как манну небесную. Но практика говорит, что амнистии редки (и это может стать последней надеждой), а репрессии — регулярны. Бюджет нужно наполнять. Законопроекты меняются, но не в пользу тех, кто прячется.
Практические шаги для выживания:
Аудит структуры (желательно внешний, чтобы не было самообмана).
Прекращение схемы дробления (слияние, реорганизация, закрытие «технических» компаний).
Переход на общую систему налогообложения (или хотя бы отказ от ЕНВД/УСН при наличии признаков дробления).
Уведомление ФНС через специальную форму.
Подтверждение добросовестности (документы, письма, правки в учредительные документы).
Финансовое и моральное терпение.
Кроме того, ФНС разместило письмо с рекомендациями на эту тему.
Финальный вывод: Амнистия — это единственный шанс сказать «простите» и быть услышанным. Не тяните. В налоговой очередь из желающих не прощать куда длиннее, чем из тех, кто прощает. Наказание — неотвратимо, если вы продолжаете жить в прошлом. Лучше перестроиться и дышать ровно.
P.S. Вы всё ещё здесь? Тогда вы, вероятно, понимаете, о чём идёт речь. Значит, вы уже умнее, чем были в 2022. Это неплохой прогресс. Добавьте этот документ в закладки. Или лучше — к юристу.
Мини - обзор судебной практики
Приведены цитаты из статьи
В 2024 году только 22% дел в кассации были приняты в пользу налогоплательщиков.
При этом обращает на себя явная неоднородность судебной практики по округам: АС Московского, Северо-Кавказского и Дальневосточного округов не принято ни одного постановления в пользу налогоплательщиков, тогда как в Северо-Западном округе таких постановлений – 50%, в Поволжском округе – 39%, в Уральском округе – почти 30%:
Вообще, стоит отметить, что суд достаточно лояльно относится к тем, кто решил признаться в дроблении.
Также довольно таки интересным является следующий эпизод:
Примечательно, что оценку получил и стандартный аргумент об аффилированности проверяемого налогоплательщика и спорных организаций: «отношения аффилированности характеризуются корпоративными связями более широкого порядка, нежели отношения взаимозависимости, поскольку всегда связаны с возможностью получения дохода от участия в коммерческих юридических лицах, но не всегда связаны с возможностью оказывать влияние на принимаемые такими лицами управленческие и финансовые решения. Следовательно, сама по себе аффилированность юридических и физических лиц не может подтверждать выводы налогового органа о дроблении бизнеса».
То есть суд продержался следующей позиции: Просто потому что у людей есть доли в нескольких компаниях, это ещё не доказывает, что они всё контролируют и специально делят бизнес. Связь есть — но это не обязательно схема.
Но это, конечно, не всегда так, в большинстве случаев все-таки наоборот
И так, выводы
Если ты дробил бизнес — теперь самое время притвориться сознательным.
Амнистия — редкий момент, когда государство говорит: «Ну ладно, проехали. Но больше так не делай». Не воспользоваться — стратегическая глупость.
Налоговая видит всё.
Связанные компании, один и тот же офис, те же люди и IP — это не "удачное совпадение", а "флаг для проверки". Не надейтесь, что пронесёт.
Аффилированность ≠ дробление.
Связь между фирмами — ещё не преступление. Но если эти связи сопровождаются экономией на налогах и притворством — тогда, да, здравствуй, статья 54.1 НК РФ.
Добровольный отказ — не признание вины, а спасение капитала.
Ты можешь остаться чистым перед законом, просто признав: «Да, структура была сложной. Теперь мы честные и прозрачные». И налоговая, возможно, действительно забудет прошлое.
Судебная практика — непредсказуема как курс рубля.
Где-то суды защищают бизнес, где-то — без шансов. Надеяться на фортуну в кассации — примерно как играть в налоговую рулетку.
Если вам кажется, что вы не в схеме — закажите внешний аудит.
Иллюзия честности — это главное топливо для внезапных доначислений. Лучше, чтобы вас напугал консультант, чем инспектор.
И главное — амнистия не вечна.
Кто не впрыгнул в этот поезд — тот может встретиться с ним позже, но с другой стороны. Через лобовое стекло.
Надеюсь, вы не просто прочли это, но и что-то с этим сделаете.
Если есть какие-то вопросы, пишите в тг, может смогу чем-то помочь
