В срок не позднее 4 мая 2022 года обязаны отчитаться о полученных доходах за 2021 год от продаже имущества – транспортных средств и недвижимости. Несколько законодательных актов в 2021 году значительно изменили порядок декларирования указанных доходов. Теперь не нужно подавать декларацию даже при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) и иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) даже раньше минимального срока владения.
Сначала о продаже любых транспортных средств. Постановка на учет и снятие с учета любых транспортных средств осуществляется регистрирующими органами, данные сведения предоставляются в налоговые органы на обязательной основе. Соответственно в налоговых органах всегда есть информация о потенциальных декларантах. Если с даты постановки на учет до даты снятия с учета уже прошло три года, то независимо от суммы продажи, отчитываться о такой сделке в декларации о доходах не нужно. Это и есть минимальный срок владения для транспорта. Теперь отбираем весь транспорт, который вы продали в 2021 году со сроком учета в регистрирующих органах менее 3 лет и считаем общую сумму дохода. Если эта общая сумма дохода составляет 250 тысяч рублей или менее этой суммы, то декларацию за 2021 год сдавать вам также не нужно. Это конечно при условии, что нет других оснований отчитаться, например, о продаже недвижимости и (или) о получении в дар имущества не от близкого родственника и другое. В противном случае, декларацию придется заполнить, указать общую сумму дохода от продажи транспортных средств, воспользоваться налоговым вычетом в 250 тысяч рублей, а с остальной суммы уплатить налог в размере 13%. Также вместо использования вычета можно сумму дохода уменьшить на сумму, уплаченную при приобретении данных транспортных средств при наличии подтверждающих документов.
Теперь о продаже недвижимости. Для всей недвижимости предусмотрено два минимальных срока владения – по общему правилу пять лет и для исключительных случаев – три года. Для жилой недвижимости, садовых домов и земельных участков сумма налогового вычета при их продаже установлена в 1 млн. руб., а для прочей недвижимости (здания, гаражи и пр.) – 250 тысяч рублей, как для транспорта. Соответственно с 2022 года можно не по всем сделкам с недвижимостью указывать доход в декларации 3-НДФЛ, в частности, если гражданин имеет право на налоговый вычет, который равен или больше суммы дохода от соответствующей реализации. То есть, если при продаже в 2021 году, например, квартиры за 1 млн. руб. (по иной недвижимости - 250 тыс. руб.) в 2022 году декларацию подавать не нужно, поскольку размер вычета, установленный пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, равен размеру дохода от реализации. Очевидно, что и ранее при продаже имущества дешевле 1 млн. руб. или 250 тысяч рублей налога не возникало независимо от подтверждения расходов, но обязанность декларирования присутствовала. При этом нужно учитывать кадастровую стоимость недвижимости. Если доход от продажи меньше, доходом считается не сумма продажи, а 70% от кадастровой стоимости на 1 января года, в котором состоялась сделка. То есть, в целях налогообложения, не будет иметь значение сумма продажи квартиры за 900 тысяч рублей по документам, если кадастровая стоимость составляет 2,5 млн. рублей. Доходом все равно посчитают 1,75 млн. руб. — и придется подавать декларацию и платить НДФЛ. Следующее изменение. Согласно новому закону от НДФЛ освобождаются доходы при продаже жилья семьями с двумя и более детьми в случае приобретения нового жилья для улучшения жилищных условий. На данную льготу могут претендовать родители или усыновители, у которых есть несовершеннолетние дети, либо дети в возрасте до 24 лет, которые обучаются очно. Новое жилье должно быть куплено в тот же календарный год, в который продано старое, или не позднее 30 апреля следующего года. Кадастровая стоимость продаваемой недвижимости не должна превышать 50 млн. руб. и быть больше кадастровой стоимости приобретаемого взамен жилья. Есть и другие условия (ст.217.1 Налоговый кодекс РФ).
Если есть основания отчитаться о полученных доходах, то подать декларацию необходимо не позднее 4 мая, иначе налоговый орган после 15 июля инициирует проверку, выставит требование, составит акт, вынесет решение и тогда придется платить еще и штрафные санкции за неуплату налога в срок (20% от суммы налога) и 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц подачи декларации и пеня конечно с 16 июля будет исчисляться. Удачи!
