Серия «Повышение НДС»

До введения новых правил я платил 6% от оборота (примерно 900 000 рублей в год) и был освобождён от НДС. Клиентам было всё равно — кто на УСН, те тоже не платят НДС, кто на ОСНО, те не могут принять мой НДС к вычету в любом случае. Всё работало прозрачно: один ИП, одна касса, один расчётный счёт, никакого дробления.

Что изменится с 1 января 2026 года:

При превышении порога в 10 млн рублей (что при моём обороте происходит уже к сентябрю) у меня три варианта:

Вариант 1: Перейти на УСН с НДС 5%

Это новая опция для малого бизнеса с оборотом от 10 до 60 млн рублей. Звучит неплохо — платишь 5% вместо стандартных 22%. Но дьявол в деталях:

– Я должен начать вести счета-фактуры для каждого клиента (что добавляет 15-20 часов бухгалтерской работы в месяц или 25-30 тысяч на аутсорс)
– Сдавать ежеквартальную декларацию по НДС (ещё 10-15 тысяч на бухгалтера или налогового консультанта)
– Работать только с контрагентами, которые готовы принимать НДС 5% (а это не все — многие крупные компании на ОСНО хотят видеть стандартные 22%, чтобы максимизировать вычет)
– Цена для клиентов вырастет на 5%, что при среднем чеке 10 000 рублей означает +500 рублей за рейс

Скорее всего, я потеряю 20-30% клиентов, которые уйдут к конкурентам на классическом УСН (если у тех оборот ещё не превысил 10 млн) или к крупным компаниям с более выгодными условиями.

Вариант 2: Перейти на ОСНО с НДС 22%

Это вообще экономическое самоубийство для малого бизнеса:

– Цена вырастет на 22%, что при чеке 10 000 превращается в 12 200 рублей
– Конкуренты на УСН будут предлагать те же услуги за 10 000 или 10 500 (если они на УСН с НДС 5%)
– Бухгалтерская нагрузка вырастет втрое — нужен штатный бухгалтер за 60-80 тысяч в месяц
– Плюс налог на прибыль 25% вместо УСН 6%

Вполне вероятно, что после такого перехода рентабельность бизнеса упадёт с 12% до 3-5%, что делает его нецелесообразным. Просто закрыть ИП и пойти работать водителем по найму будет выгоднее.

Вариант 3: "Дробление" бизнеса

А вот здесь начинается самое интересное — то, с чем Минфин якобы борется. Я могу открыть второе ИП на жену или родственника, разделить три машины между двумя ИП (по полторы машины формально) и остаться на пороге 9-9,5 млн рублей каждый. Оба ИП остаются на УСН 6% без НДС, клиенты получают те же цены, я плачу те же налоги, что и раньше.

Что, впрочем, неудивительно — именно к этому и подталкивает новое законодательство. Силуанов говорит о борьбе с дроблением, но создаёт правила, которые делают дробление единственным способом сохранить рентабельность бизнеса. Те, кто работал легально одним ИП, теперь вынуждены либо закрыться, либо дробиться. А те, кто изначально дробился (и имеет опыт обхода правил), просто продолжат это делать — только теперь будут дробить не на два, а на три-четыре ИП, чтобы оставаться под порогом.

Кто реально выиграет:

Крупные логистические компании:

Они на ОСНО с НДС 22% изначально, у них есть штат бухгалтеров и отлаженные процессы. Для них ничего не меняется, но конкуренты-ИП массово выпадают из рынка из-за роста цен или закрытия. Скорее всего, через год-два после введения новых правил мы увидим консолидацию рынка грузоперевозок — мелкие ИП либо закроются, либо будут поглощены крупными игроками, готовыми предложить работу по найму за 60-80 тысяч вместо предпринимательского дохода в 150-200 тысяч.

"Профессиональные дробильщики":

Те, кто изначально строил бизнес через цепочки из 5-10 ИП на подставных лиц, продолжат это делать. У них уже есть инфраструктура, опыт работы с ФНС, понимание, как обойти камеральные проверки. Новые правила их не затронут — они просто добавят ещё пару ИП в структуру и будут работать дальше. Что иронично — Минфин борется с дроблением, создавая правила, которые выдавливают легальных одиночек и укрепляют позиции тех, кто дробится профессионально.

"Серые" перевозчики:

Те, кто работает без кассы, без договоров, с оплатой наличными. Для них вообще ничего не меняется — они как были вне поля зрения ФНС, так и останутся. Более того, их конкурентное преимущество вырастет, потому что легальные ИП будут вынуждены либо поднимать цены (из-за НДС 5-22%), либо закрываться. Клиенты, которые готовы работать без документов ради экономии 20-30%, получат больше предложений от серого рынка.

Тезисно по последствиям для моего сегмента:

– Около 30-40% ИП в грузоперевозках с оборотом 10-30 млн закроются в течение 2026-2027 годов (по аналогии с тем, как закрылись таксисты после введения онлайн-касс в 2018-м)
– Ещё 30-40% уйдут в схемы дробления или полностью в "серую" работу
– 20-30% перейдут на УСН с НДС 5%, но потеряют часть клиентов из-за роста цен
– Крупные логистические компании получат дополнительную долю рынка за счёт закрытия мелких конкурентов

В остальном:

Силуанов обещает, что новые правила "пресекут схемы уклонения от налогов" и "создадут равные условия для всех участников рынка". Вполне вероятно, что в теории это так, но на практике эффект будет обратным — легальные предприниматели либо уйдут с рынка, либо сами станут "схемщиками" (потому что альтернатива — закрытие бизнеса). Те, кто изначально работал через схемы, продолжат это делать. А государство потеряет часть налогов от тех ИП, которые закроются или уйдут в "серую" зону.

Так что для меня лично выбор такой: либо открыть второе ИП на родственника и дробить бизнес (превратившись в того самого "дробильщика", с которым Минфин якобы борется), либо перейти на УСН с НДС 5%, потерять треть клиентов и работать на грани рентабельности, либо закрыть ИП и пойти работать наёмным водителем. Первый вариант выглядит наиболее рациональным, что, впрочем, показывает абсурдность всей реформы — она не борется с дроблением, а делает его единственным способом выживания для малого бизнеса.

Впрочем, возможно, именно это и было целью — выдавить мелких предпринимателей в пользу крупных компаний, которые проще контролировать и с которых проще собирать налоги. Если так, то реформа работает отлично.

Скорее всего, аналогичный эффект будет и в 2026 году. Инфляция по итогам 2025 года прогнозируется на уровне 7-8% (официально ЦБ говорит о "возвращении к 4% к концу 2025", но текущие данные показывают 8,6% на сентябрь). Повышение НДС добавит к этому ещё 1-1,5 процентных пункта, что выведет общий уровень на 9-10% годовых.

Что изменится конкретно:

– Базовая ставка НДС: с 20% до 22% с 1 января 2026 года
– Пониженная ставка: остаётся на уровне 10% для социально значимых товаров (хлеб, молоко, детские товары, медикаменты, книги)
– Нулевая ставка: сохраняется для экспортных операций
– Новые ставки для УСН: 5% и 7% в зависимости от оборота (введены с 2025 года)

Силуанов объяснил повышение необходимостью "отказаться от негативных последствий инфляционного финансирования дефицита бюджета". Иными словами, вместо того чтобы печатать деньги (что напрямую разгоняет инфляцию), решили взять больше через налоги. Вполне логично с точки зрения макроэкономики, но для обычного потребителя разница невелика — цены всё равно растут, просто механизм изъятия другой.

Как это затронет конкретные товары:

НДС — косвенный налог, который полностью перекладывается на конечного покупателя. То есть продавец формально платит 22% в бюджет, но фактически берёт эти деньги из цены, которую платит потребитель. Посмотрим на конкретные примеры (расчёт для товаров без НДС в базовой цене):

Техника и электроника:
Ноутбук за 100 000 рублей (без НДС) при ставке 20% стоит 120 000 рублей, при ставке 22% — 122 000 рублей. Разница: +2000 рублей (+1,67% к текущей цене).

Одежда и обувь:
Куртка за 10 000 рублей (без НДС) подорожает с 12 000 до 12 200 рублей. Разница: +200 рублей.

Мебель:
Диван за 50 000 рублей (без НДС) вырастет с 60 000 до 61 000 рублей. Разница: +1000 рублей.

Автомобили:
Машина за 2 млн рублей (без НДС) подорожает с 2,4 млн до 2,44 млн рублей. Разница: +40 000 рублей.

Строительные материалы и ремонт:
Ремонт квартиры за 500 000 рублей (без НДС) вырастет с 600 000 до 610 000 рублей. Разница: +10 000 рублей.

Важный момент: речь идёт о теоретическом удорожании. На практике продавцы часто закладывают повышение НДС заранее, плюс используют его как предлог для дополнительного роста наценки (вспоминается 2019 год, когда многие товары подорожали не на 2%, а на 5-7% "из-за НДС").

Что НЕ подорожает (или подорожает меньше):

Товары с пониженной ставкой 10% остаются без изменений:
– Хлеб, молоко, масло, сахар, соль
– Детские товары (одежда, коляски, питание)
– Лекарства из перечня жизненно необходимых
– Книги и периодика

Скорее всего, это сделано для того, чтобы смягчить политические риски — повышение НДС на социально значимые товары традиционно вызывает наибольшее недовольство населения. Впрочем, производители этих товаров покупают сырьё, оборудование и услуги по полной ставке 22%, что всё равно приведёт к росту их себестоимости и, соответственно, цен.

Дополнительный удар по малому бизнесу:

Одновременно с повышением НДС Минфин планирует снизить порог доходов для УСН, при превышении которого необходимо платить НДС, с 60 млн до 10 млн рублей. То есть малый бизнес с оборотом от 10 до 60 млн рублей (примерно 800 тысяч — 5 млн в месяц) будет вынужден перейти на уплату НДС по ставке 5-7% или по общей ставке 22%.

Силуанов объяснил это необходимостью "пресечь незаконные схемы дробления бизнеса". Вполне вероятно, что такие схемы действительно существуют, но снижение порога в 6 раз затронет и вполне легальные компании, которые просто выросли до оборота в 12-15 млн рублей в год. Для них это означает либо резкий рост административной нагрузки (сдача ежеквартальной отчётности по НДС, ведение книги покупок-продаж, работа со счётами-фактурами), либо повышение цен для клиентов на 5-7%.

Кто выиграет:

Экспортёры и крупные производители, работающие с нулевой ставкой НДС или имеющие большие вычеты по входящему НДС. Для них повышение ставки означает возможность получить больший возврат из бюджета (разница между начисленным и уплаченным НДС). Впрочем, таких компаний единицы, и обычного потребителя это не касается.

Тезисно по последствиям:

– Рост потребительских цен на 1-1,5 процентных пункта сверх базовой инфляции в 2026 году
– Удорожание товаров длительного пользования (техника, мебель, автомобили) на 1,67% от текущей цены с НДС
– Увеличение стоимости услуг (ремонт, строительство, медицина) на аналогичную величину
– Сокращение реальных доходов населения при сохранении номинальных зарплат
– Рост административной нагрузки на малый бизнес с оборотом от 10 млн рублей

В остальном:

Ходят слухи, что власти также обсуждают дальнейшее повышение налога на прибыль (который уже вырос с 20% до 25% в 2025 году) и ставки НДФЛ (где уже действует прогрессивная шкала 13-22%). То есть повышение НДС до 22% — скорее всего, не последнее в серии налоговых изменений ближайших лет, несмотря на заверения Минфина о "стабильности до 2028 года".

Так что для обычного потребителя повышение НДС означает очередное сокращение покупательной способности на 1,5-2% в 2026 году, плюс дополнительный эффект от роста цен малого бизнеса, который будет вынужден закладывать новые налоги в свою наценку. Впрочем, это всё укладывается в общую тенденцию последних трёх лет — государство постепенно увеличивает изъятия из экономики для покрытия растущих расходов бюджета, а население адаптируется через сокращение потребления или переход на более дешёвые товары. Вопрос в том, как долго этот процесс может продолжаться без серьёзных социальных последствий.