Благодарю хороших добрых людей которые хоть с подъебом, по пикабушному, через жопу, пердя в лужу.. намёками донесли до меня благую весть..

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ внес принципиальные изменения в порядок взыскания НДФЛ с «серых» зарплат, кардинально сместив бремя ответственности с работника на работодателя.

Суть изменений, внесенных 325-ФЗ

Главное нововведение закона — поправка в пункт 9 статьи 226 Налогового кодекса РФ . Ранее при обнаружении факта выплаты «серой» зарплаты налоговики могли:

· Раньше: взыскать недоплаченный НДФЛ непосредственно с работника, а работодателя только оштрафовать .
· После 325-ФЗ: взыскание неуплаченной суммы налога производится исключительно с работодателя (налогового агента), если проверкой доказано, что сотрудник получал больше, чем отражено в документах .

Что это значит для работника

Согласно разъяснениям и поправкам, работник больше не несет налоговой ответственности за получение неофициальной части дохода. Как указано в ответе на вопрос № 146402: "Ответственность работника за получение «серой» заработной платы не предусмотрена" . В Роструде подтверждают: всю ответственность за нарушение условий трудового договора несет работодатель .

Если факт выплат вскроется (по жалобе или при проверке):

1. НДФЛ с «серой» части будет доначислен и взыскан с компании .
2. Работодателя оштрафуют по ст. 122 НК РФ (20% от суммы при первом нарушении, 40% при умышленном) .
3. Самому работнику ничего не грозит, при этом уплата налога за него дает право на налоговые вычеты и увеличивает пенсионные баллы .

Ответственность работодателя по новым правилам

Закон № 325-ФЗ фактически легализовал механизм, при котором доначисленный НДФЛ взыскивается с налогового агента . Теперь работодателю грозит:

· Штраф 20-40% от суммы неудержанного налога (п. 1 ст. 123 НК РФ) .
· Штраф 40% от суммы неуплаченных страховых взносов (как за умышленное нарушение) .
· Уголовная ответственность при крупных размерах недоимки (ст. 199 УК РФ) .

Таким образом, ключевое изменение 325-ФЗ — перевод ответственности за уплату НДФЛ с «конвертов» с граждан на организации, что делает жалобу в ФНС безопасной для работника и крайне рискованной для работодателя.


Это легализация чёрной зарплаты? То есть если ты потом ,как работник киутый, докажешь что ты все таки работал ,то работодателя и поштрафуют и тебе денег дадут. Если найдут работодателя и он будет не банкрот к тому времени. поэтому и ввязывайся в любые чёрные схемы, может быть сразу пронесёт и денег получишь, может быть потом государство тебя защитит от злого работодателя... И можешь продолжать хаять государство и не платить налоги...

Риски работника: что остается

Означает ли это, что работник может спать спокойно? Не совсем. Хотя налоговых рисков больше нет, социальные риски остаются:

1. Потеря пенсии: Страховые взносы в СФР (бывший ПФР) идут только с официальной части. Накопление баллов происходит только с «белого» дохода .
2. Пособия и больничные: Расчет выплат по беременности, уходу за ребенком или болезни будет производиться исходя из минимальной официальной зарплаты .
3. Кредиты: Банки не учитывают «серые» доходы при одобрении ипотеки или крупных кредитов . и даже если менеджер по кредитам захочет выполнить план и выдаст вам кредит то в результате банковской проверки не подтверди доход могут признать ваш кредит рискованным и потребовать выплатить кредит прямо сейчас, а не в течение 20 лет.. А там и до банкротства физдица недалеко.. И могут пришивать мошенничество и подделку документов..
4. Доказательства в суде: В случае невыплаты зарплаты или увольнения без расчета, доказать реальный размер заработка в суде будет крайне сложно .

Серая зарплата: почему в «конверте» могут быть не только деньги, но и уголовная статья для работника

Многие работники соглашаются на «серую» зарплату, считая, что в случае проблем ответит только работодатель. Однако российское законодательство трактует эту ситуацию иначе. Анализ Налогового и Уголовного кодексов, а также разъяснений Верховного суда показывает: сотрудник, получающий неофициальный доход, автоматически становится нарушителем закона и может понести серьезное наказание .

Обязанность гражданина: почему налоги нужно платить самому

По закону налогоплательщиком является непосредственно физическое лицо — получатель дохода. Работодатель выступает лишь налоговым агентом, то есть посредником при уплате налога . Если работодатель нарушает эту функцию и не перечисляет НДФЛ с «серой» части зарплаты, обязанность заплатить налог ложится на плечи работника.

Законодательное требование простое: если вы получили доход, с которого не был удержан налог, вы обязаны до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ, а до 15 июля — уплатить налог самостоятельно . Сотрудники, получающие зарплату в конверте, эти требования, как правило, игнорируют, тем самым скрывая свои доходы от государства.

Налоговая ответственность: штрафы, которые бьют по карману

Когда налоговая служба выявляет факт получения неучтенного дохода, ответственность для работника наступает по двум основным статьям Налогового кодекса .

1. За непредставление декларации (ст. 119 НК РФ)

Если работник не подал декларацию 3-НДФЛ в установленный срок, ему грозит штраф. Он составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом закон устанавливает "вилку": минимальный штраф — 1 000 рублей, максимальный — 30% от всей суммы налога .

2. За неуплату налога (ст. 122 НК РФ)

Это более серьезное нарушение. Размер штрафа зависит от того, как суд и налоговая квалифицируют действия нарушителя:

· 20% от суммы неуплаченного налога, если нарушение совершено по неосторожности (например, по незнанию) .
· 40% от суммы неуплаченного налога, если будет доказано, что действия были умышленными .

Наглядный пример:
Предположим, при официальной зарплате в 15 000 рублей работник ежемесячно получает в конверте еще 35 000 рублей (общий доход — 50 000 руб.). НДФЛ с неофициальной части за год составит 54 600 рублей.

· Штраф в 20% за год составит 10 920 рублей.
· Штраф в 40% (если докажут умысел) — уже 21 840 рублей .

Уголовная ответственность: реальный срок за зарплату

Если суммы скрытых налогов достигают крупного или особо крупного размера, в дело вступает Уголовный кодекс. Для физических лиц (работников) применяется статья 198 УК РФ — "Уклонение физического лица от уплаты налогов" .

Что считается крупным размером?
Для физических лиц крупным размером признается сумма неуплаченных налогов, превышающая 900 тысяч рублей за три года подряд, а особо крупным — 4,5 миллиона рублей .

Наказание по ст. 198 УК РФ может быть очень суровым :

· Штраф от 100 до 300 тысяч рублей (или в размере дохода осужденного за 1-2 года);
· Принудительные работы на срок до 1 года;
· Арест на срок до 6 месяцев;
· Лишение свободы на срок до 1 года.

Кроме того, если будет доказано, что работник находился в сговоре с работодателем, он может проходить по делу как соучастник преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов организацией) .

Как избежать наказания: примечание 3 к ст. 198 УК РФ и позиция Верховного суда

Законодатель предусмотрел механизм освобождения от уголовной ответственности для тех, кто готов сотрудничать со следствием и исправить нарушение.

Согласно примечанию к ст. 198 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки, соответствующих пеней и штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом .

Кроме того, важную роль играет позиция высшей судебной инстанции. Верховный суд РФ ориентирует нижестоящие суды на то, что по возможности не следует применять самые жесткие меры к рядовым работникам. "Не кошмарить ". Вместо этого их показания и признание вины могут использоваться как ключевой рычаг давления и доказательная база в деле против недобросовестного работодателя . Протоколы допросов сотрудников, получавших зарплату в конверте, являются одним из самых весомых доказательств в суде .

Риски, о которых забывают: социальная незащищенность

Помимо прямых штрафов и уголовного преследования, "серая" зарплата лишает работника практически всех социальных гарантий :

· Пенсия: Отчисления в Социальный фонд идут только с "белой" части, что напрямую влияет на размер будущей пенсии.
· Кредиты и ипотека: Подтвердить реальный доход для банка официально невозможно, что ведет к отказам в кредитовании или выдаче малых сумм .
· Социальные пособия: Больничные, декретные и пособие по безработице рассчитываются исходя из минимальной официальной зарплаты, а не реального заработка .
· Налоговые вычеты: Невозможно вернуть 13% за лечение, обучение или покупку квартиры, так как в бюджет с "серого" дохода налог не поступал .

И чо? И ничо..

Согласие на зарплату "в конверте" — это не беспроигрышная сделка, а сознательное участие в налоговом правонарушении. Работник рискует не только текущими социальными благами, но и своим будущим, включая риск получить судимость и крупные штрафы. Единственный законный способ обезопасить себя — требовать полного оформления трудовых отношений и сообщать о нарушениях в контролирующие органы, чтобы перейти из статуса обвиняемого в статус свидетеля .

Важный апдейт:

Благодарю хороших добрых людей которые хоть с подъебом, по пикабушному, через жопу, пердя в лужу.. намёками донесли до меня благую весть..

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ внес принципиальные изменения в порядок взыскания НДФЛ с «серых» зарплат, кардинально сместив бремя ответственности с работника на работодателя.

Подробнее смотрите в моем комментарии или в моем профиле.