С 1 января 2024 года в России действует программа долгосрочных сбережений (ПДС), которая дает возможность формировать накопления с государственной поддержкой. При этом договор долгосрочных сбережений может быть заключен в пользу родственника или любого другого человека.
При заключении договора ПДС нужно понимать, что в нем участвуют три стороны:
1. Негосударственный пенсионный фонд (НПФ), с которым заключается договор.
2. Вкладчик — лицо, которое заключает договор и уплачивает взносы.
3.Участник — лицо, которому в конечном итоге будут производиться выплаты по договору.
Когда заключается обычный договор ПДС, участник является вкладчиком в свою пользу. Но если вы заключаете договор в пользу третьего лица, то из-за разности прав вкладчика и участника могут возникнуть неочевидные на первый взгляд проблемы.
Софинансирование взносов осуществляется исходя из доходов вкладчика, а предоставление налоговых льгот зависит и от участника.
От государства в программе предусмотрены два основных стимула: поддержка формирования долгосрочных сбережений (софинансирование взносов) и предоставление налоговых преференций.
1)Государственная поддержка предусматривает софинансирование уплаченных взносов в течении 10 лет участия в программе. Максимальный размер софинансирования - 36 000 рублей в год. Его коэффициент зависит от среднемесячного дохода вкладчика:
-При среднемесячном доходе до 80 000 рублей размер софинансирования будет 1:1;
-При среднемесячном доходе 80 000,01—150 000 рублей размер софинансирования 1:2;
-При среднемесячном доходе от 150 000,01 рублей размер софинансирования 1:4.
Тут все понятно, у кого доход ниже тому и выгоднее быть вкладчиком.
2) Налоговые льготы предусматривают вычет (возврат 13% или 15% со взносов на сумму до 400 000 рублей в год) и освобождение выплат от НДФЛ.
Условия предоставления налоговых льгот:
- у вкладчика заключено менее трёх договоров ПДС;
- взносы по договору уплачиваются в свою пользу или в пользу близких родственников;
- если основания для назначения выплат по договору наступают не ранее чем через 5-10 лет (зависит от года заключения договора ПДС) с даты его заключения.
Если при заключении договора что-то не выполняется, то налоговых льгот не будет. Так, например, если участнику менее 5 лет до достижения возраста 60 лет (для мужчин) или 55 лет (для женщин), то налоговые льготы не предоставляются.
Ещё один момент - это отсутствие у вкладчика официального источника дохода, который облагается НДФЛ, - то налоговый вычет будет недоступен, даже если условия его предоставления соблюдены (возврат идет с суммы уплаченного НДФЛ, следовательно, если не платил НДФЛ, то и вычет предоставлять не из чего).
Налоговые преференции смотрятся не так привлекательно как софинансирование, но возможно для кого-то это тоже не мало важно.
Софинансирование взносов вкладчика всегда распределяется пропорционально по всем заключенным договорам.
При заключении договора нет возможности исключить взносы по этому договору из софинансирования или направить всю сумму софинансирования исключительно на один договор.
Если участник назначит себе выплаты по договору, то у вкладчика теряется право на получение софинансирования.
По закону, если расторгнуть договор ПДС и забрать деньги или начать получать выплаты по договору, то право на получение софинансирования прекращается по всем договорам долгосрочных сбережений, в том числе заключённым после этого. Исключение составляют только выплаты при особых жизненных ситуациях.
Например, если через год участник, который имеет право на выплату, решит, что ему достаточно 72 000 рублей (36 000 рублей внесенных вкладчиком и 36 000 рублей поступивших от государства), и заберет деньги, то вкладчик лишается возможности получать софинансирование еще в течение 9 лет (или на сумму 324 000 рублей).
Вкладчик не сможет расторгнуть договор ПДС или ограничить участника в распоряжении внесенными средствами, а правопреемники участника получают права на эти деньги.
Фактически вкладчик отдает свои деньги участнику, и возврат уже невозможен. Так, например, если уплата взносов была в пользу супруга, то при разводе эти средства не подлежат разделу.
Участник не может уплачивать взносы по договору ПДС.
В соответствии с законом и договором ПДС уплачивать взносы может только вкладчик. Сейчас трудно сказать, что будет, если участник заплатит деньги, и их учтут как взнос по договору (и вдруг еще и софинансирование на них придет). Скорее всего, ответственность будет на стороне НПФ, но я бы не рисквул это проверять.
Подытоживая все вышесказанное, можно выделить различные причины и лайфхаки, из-за которых может возникнуть желание заключить договор ПДС в пользу третьего лица. Хотите ли вы накопить ребенку на образование/машину/свадьбу или родителям на пенсию, использовать право на государственную поддержку, защитить деньги от третьих лиц, выгодно вложить средства на короткий срок и т.д. Всегда нужно учитывать нюансы, которых немало, и которые могут помешать достичь поставленных вами целей.
