«Дайте мне договор с самозанятым, чтобы налоговая точно не придралась». Почему я всегда отвечаю: «Такого договора не существует»
Если бы мне платили тысячу рублей каждый раз, когда предприниматель задает этот вопрос, я бы уже давно накопил на хороший отпуск.
Звучит он обычно так:
- Можете дать хороший договор с самозанятым?
- Конечно.
- Такой, чтобы налоговая точно не смогла придраться.
Вот здесь обычно и возникает небольшая пауза.
Потому что ответ нравится далеко не всем.
- Хороший договор дать могу.
- А идеальный?
- Нет.
Точнее, идеальный договор как документ существует.
А вот договор, который гарантированно защитит от претензий налоговой, - нет.
И дело вовсе не в качестве договора.
Самая распространенная ошибка
Многие предприниматели искренне считают, что весь вопрос сводится к документам.
Скачали шаблон. Нашли еще пару вариантов в интернете. Показали юристу. Добавили несколько солидных фраз вроде: «Исполнитель самостоятельно организует свою работу», «Не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка», «Сам несет предпринимательский риск»
Ну все. Теперь точно никто не придерется.
К сожалению, именно здесь чаще всего и начинается заблуждение.
Представьте две компании
В первой компании дизайнер - самозанятый.
Компания говорит: «Нужно подготовить новый каталог».
Он отвечает: «Сделаю к пятнице».
Работает из дома. Сам планирует свое время. Параллельно выполняет проекты еще для нескольких клиентов. Получает деньги за готовый результат.
Обычная работа независимого специалиста.
Теперь представим вторую компанию.
Тоже дизайнер. Тоже самозанятый. Но каждое утро он подключается к планерке. Работает с девяти до шести. Согласовывает отпуск. Получает фиксированную ежемесячную оплату. Премию за выполнение KPI. Весь день сидит в корпоративном чате.
И вот вопрос.
Как думаете, к какой компании у налоговой возникнет больше вопросов?
«Но договоры ведь одинаковые!»
Именно.
В этом и заключается главная проблема.
Предприниматели иногда уделяют договору столько внимания, будто именно он определяет исход проверки.
На практике все несколько сложнее.
Когда я работал в налоговой...
...никто не начинал проверку с мысли: «Интересно, насколько красиво составлен договор?»
Гораздо интереснее был другой вопрос: «А что происходит в реальной жизни?».
Если человек каждый день приходит в офис, выполняет постоянную трудовую функцию, подчиняется руководителю и живет по внутренним правилам компании, то гражданско-правовой договор сам по себе не превращает его в независимого исполнителя.
Именно поэтому в судах так часто обсуждают не название договора, а фактические отношения между сторонами.
И вот здесь начинается самое интересное
Многие уверены, что налоговая будет внимательно читать договор и на этом проверка закончится.
На практике все может быть гораздо интереснее.
Во время проверки могут изучать: переписку в корпоративных чатах; внутренние регламенты; пропуска в офис; табели учета рабочего времени; банковские выплаты; показания сотрудников; и другие документы.
Сам по себе ни один из этих факторов еще ничего не доказывает.
Но когда все складывается в единую картину, выводы становятся гораздо очевиднее.
Почему идеальный договор иногда не спасает
Представьте, что на коробке написано: «Яблоко». Открываете ее. А внутри лежит апельсин.
Какой бы красивой ни была упаковка, содержимое от этого не изменится.
С договорами примерно такая же история.
Если документы говорят одно, а реальная организация работы - совсем другое, вопросы возникнут именно к тому, что происходит на самом деле, а не к тому, что написано на бумаге.
Можно ли полностью исключить риск?
Честный ответ - нет. Но его можно существенно снизить. И начинается это вовсе не с поиска «волшебного договора». А с гораздо более простого вопроса.
Если убрать все документы и просто понаблюдать, как человек работает каждый день, будет ли это похоже на работу независимого исполнителя или обычного сотрудника?
Именно этот вопрос в конечном итоге задают себе и налоговые органы, и суды.
Вместо вывода
За годы работы я заметил одну интересную закономерность.
Предприниматели часто ищут документ, который решит все проблемы.
Но в налоговом праве такие документы встречаются крайне редко.
Хороший договор действительно очень важен.
Он способен серьезно усилить вашу позицию при проверке.
Но только при одном условии.
Он должен описывать реальные отношения, а не пытаться заменить их.
Поэтому, когда меня спрашивают: «Дайте договор с самозанятым, чтобы налоговая точно не придралась», я мысленно перевожу этот вопрос на другой язык: «Мы действительно работаем с этим человеком как с независимым исполнителем?».
И вот это, на мой взгляд, уже гораздо более полезный вопрос.