Работа с НДС при белом ввозе: как вернуть свои деньги?
Когда вы ввозите товары из Китая (и не только), одна из ключевых финансовых задач — корректная работа с НДС при импорте.
👉🏻 Разбираемся, кто и как может получить вычет, возвратив значительную сумму в бюджет компании.
1️⃣ Кто может вернуть импортный НДС?
Главное условие — ваша компания должна быть на общей системе налогообложения (ОСНО) и являться плательщиком НДС (сейчас 20%, с 2026 года — 22%).
Именно вы как импортер по документам несете все расходы и имеете право на вычет!
Если вы работаете на УСН, патенте или ЕНВД, импортный НДС вы оплачиваете, но вернуть его не сможете — он просто учитывается в стоимости товара.
2️⃣ Как происходит процесс оплаты и возврата?
Шаг 1: Таможенное оформление
Когда товар поступает на таможенный терминал для процедуры импорта, импортер оплачивает таможенные платежи со своего расчетного счета в ФТС:
· Таможенная пошлина
· Таможенный сбор
· Таможенный НДС
Шаг 2. Возмещение НДС после импорта
После выпуска импортного товара в свободное обращение вы подаёте в ФНС пакет документов (таможенная декларация, коммерческие и транспортные документы). Это подтверждает факт импорта и уплату НДС.
Налоговая служба рассматривает документы и возмещает уплаченный при ввозе НДС. Возмещение происходит путём возврата денег на счёт или зачёта в счёт других налогов.
❓Как это работает на практике:
Допустим, в налоговом периоде (квартале) вы должны уплатить в бюджет НДС с ваших продаж в размере 500 000 руб., а импортный НДС составил 300 000 руб. Вы просто вычитаете одно из другого: 500 000 - 300 000 = 200 000 руб.
Эту сумму в 200 000 руб. вы и перечисляете в налоговую.
Таким образом, уплаченный при импорте НДС уменьшает вашу итоговую налоговую нагрузку.
3️⃣ Из какой суммы считается импортный НДС и вычет?
Это ключевой момент!
Налоговая база для расчета таможенного НДС включает:
Таможенную стоимость товара (стоимость по контракту + расходы по доставке до границы РФ)
+ Таможенную пошлину
+ Акциз (если товар подакцизный)
Формула:
(Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) * 20% (или 22% с 2026 г.) = Сумма импортного НДС
🔥 Именно эта рассчитанная и уплаченная сумма НДС и принимается к вычету!
Короткий итог:
· Работать с НДС при импорте могут только компании на ОСНО.
· Процесс: Оплата на таможне → Заявление вычета в налоговой декларации → Уменьшение НДС к уплате с продаж.
· Сумма вычета = НДС, начисленный на сумму (стоимость товара + пошлина + акциз).