Серия «Страховые взносы компаний и ИП.»

1. Фиксированные страховые взносы ИП за себя.

2. Размер 2023 и 2024. Пример расчета за неполный год.

3. Дополнительный взнос 1% в пенсионный фонд.

4. Страховые взносы за работников.

5. Пониженные тарифы. Пример расчета.

Фиксированные взносы ИП за себя.

Фиксированный размер страховых взносов идет на пенсионное и медицинское страхование. Предприниматель уплачивает общей суммой с Единого налогового счета, без разделения. Этим занимается налоговая инспекция. Платить можно всю сумму сразу или частями, например, ежеквартально.

49 500 руб. - фиксированный размер страховых взносов ИП за себя в 2024 году (в 2023 сумма 45 832 руб.). Срок оплаты – до 31 декабря текущего года. Срок уплаты за 2023 год продлевается до 9 января 2024, так как 31.12.2023 - выходной.

Фиксированную сумму надо заплатить, если годовой доход будет не более 300 000 руб., а ИП проработал весь год целиком. Если регистрация (ликвидация) ИП произойдет в течение года, то взносы пересчитываются.

Формула расчета страховых взносов в фиксированном размере (СВ ФР):

СВ ФР = (ФР/12) * М + (ФР/12 / Кн) * Дн

М - количество полных месяцев ведения деятельности ИП в году;

Кн – количество календарных дней в месяце начала или окончания деятельности ИП;

Дн – фактическое количество дней  ведения деятельности в месяце начала (окончания) деятельности в течение календарного месяца;

М – 12 мес.

Пример расчета: 10 апреля 2023 года Тимофей зарегистрировал себя в качестве ИП. Фиксированные взносы за 2023 год равны 33 235, 45 руб., рассчитаны по формуле (45842/12)*8+(45842/12/30)*21, где М=8, Км=30, Дн=21.

Сделать расчет неполного месяца поможет калькулятор на сайте налоговой.

Страховые взносы за себя предприниматель обязан платить по факту регистрации в качестве ИП, вне зависимости от наличия деятельности и дохода. Обязанность оплаты сохраняется до момента ликвидации ИП (исключения из ЕГРИП).

При прекращении деятельности уплатить страховые взносы надо не позднее 15 дней с даты снятия ИП с учета.

Дополнительный взнос 1% в пенсионный фонд.

Если доход превысит 300 000 руб. надо дополнительно уплатить страховые взносы в размере 1% с суммы превышения, но не более лимита. Эта сумма идет в пенсионный фонд.  Лимит в 2023 году – 257 061 руб., в 2024 – 277 571 руб. Срок уплаты - 1 июля следующего года.

Пример. Тимофей зарегистрировал себя в качестве ИП 10 апреля 2023 года. Фиксированные взносы за 2023 год равны 33 235, 45 руб. (расчет выше). За 2023 год его доход составил 37 млн. руб. 
1% с этой суммы равен 370 тыс. руб., что больше лимита 2023 года (257 061 руб.). Всего Тимофей уплатит взносы за 2023 год в размере 290 296,45 руб. (257 061+33235,45).

Таким образом,
Максимальный размер взносов в 2023 – 302 903 руб. (257 061 + 45 842).

Максимальный размер взносов в 2024 – 327 071 руб. (277 571 + 49 500).

Подписывайтесь на мой телеграмм!

Компании и ИП с работниками обязаны уплачивать в 2024 году страховые отчисления:

1. Единые взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование и на социальное страхование от болезней и на случай материнства. С 2023 года ввели единый тариф по данным взносам.

   Расчет по страховым взносам сдается в налоговую инспекцию ежеквартально до 25 числа.

   Уведомление об исчисленных налогах сдается в налоговую ежемесячно до 25 числа след. месяца.

   
   

   Оплата -  через единый налоговый счет (ЕНС), ежемесячно до 28 числа след. месяца.

2. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.  Регулируются законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

   Раздел 2 ЕФС-1 сдается в Социальный фонд России (СФР) ежеквартально до 25 числа.

   Оплата взносов – напрямую в СФР ежемесячно до 15 числа след. месяца. Реквизиты платежа можно найти на сайте СФР, выбрав свой регион. Например, реквизиты для Питера тут.

В течение года по каждому виду взносов, в отношении каждого сотрудника, ежемесячно:

• Определяется база для начисления взносов нарастающим итогом с начала года.

• Контролируется момент превышения базы над установленной законом предельной величиной.

• Рассчитываются страховые взносы.

База – это начисленные физлицу суммы нарастающим итогом, за вычетом необлагаемых взносами выплат.

За кого компании и ИП обязаны платить страховые взносы  – смотрите в Таблице 1.

Некоторые выплаты не облагаются взносами, например:

• Государственные пособия.

• Все виды компенсационных выплат в пределах норм. Например, связанные: с возмещением вреда здоровья, с увольнением работников (исключение – компенсация за неиспользованный отпуск), с возмещением расходов на проф. подготовку и повышение квалификации сотрудников, с увольнением по сокращению штата и пр.

• Матпомощь в связи со стихийными бедствиями, террористическими актами, смертью члена семьи, рождением или усыновлением до 50 000 руб. на каждого ребёнка либо по иному поводу до  4 000 руб. в год.

• Возмещение работникам процентов по кредиту на строительство жилья или ипотеке.

• Суточные (700 руб. по России, 2 500 руб. за рубеж).

Список таких выплат достаточно широкий. По единым взносам надо смотреть ст. 422 НК, по взносам от несчастных случаев - ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.

ЕДИНЫЕ страховые взносы.

Большинство компаний и ИП платят Единый тариф страховых взносов по ставкам:

• 30% - с заработка, равного предельной базе. Рассчитывается нарастающим итогом в течение года по каждому работнику. Предельная база на 2024 год установлена в размере 2 225 000 руб. (в 2023 – 1 917 000 руб.).

• 15,1% - с заработка, превышающего предельную базу.

• 15% - с заработка свыше МРОТ, вне зависимости от размера предельной базы (пп. Г п. 11 ст. 2 закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Эта льгота для малого и среднего бизнеса, применяется ежемесячно к заработку каждого сотрудника.

  Важно! Если в середине года МРОТ изменится, на расчет взносов это не повлияет. По пониженной ставке будет применяться МРОТ, действующий на начало года. На 2024 год установлен МРОТ в размере 19242 руб. (в 2023 – 16 242 руб.).

Также действуют другие пониженные ставки – 7,6% и 0%. Подробности смотрите в Шпаргалке по ставкам страховых взносов, в том числе пониженным (Таблица 2).

Пример применения тарифов страховых взносов организаций или ИП в 2024 году:

Зарплата руководителя отдела продаж 276 000 руб. ИП-работодатель является микро предприятием и применяет пониженную ставку с превышения МРОТ, который на начало 2024 года равен 19 242 руб.

Расчет страховых взносов за периоды 2024 года:

Ежемесячная сумма страховых взносов с января по август:

19 242*30% + (276 000 - 19 242)*15% = 44 286,3 руб.

В сентябре будет превышена предельная база. Часть сентябрьского заработка, входящая в предельную базу равна 17 000 руб.

276 000 – (276 000*9 - 2 225 000) = 17 000 руб.

Это меньше МРОТ (19 242 руб.). Часть МРОТ в размере 17 000 руб. входит в предельную базу, часть – 2242 руб. – выходит за пределы. Поэтому расчет страховых взносов в сентябре будет таким:

(17 000*30%)+(2 242*15,1%) + (276 000 - 19 242)*15% = 43 952,24 руб.

Ежемесячные страховые взносы с октября по декабрь:

19 242*15,1% + (276 000 - 19 242)*15% = 41 419,24 руб.

Подробный расчет взносов по единому тарифу для малых, средних и микро предприятий в 2024 году смотрите в Таблице 3.

ВЗНОСЫ от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний.

Данными отчислениями заведует Социальный фонд России (с 2023 года объединяет ПФР и ФСС). Тариф от 0,2% до 8,5%. Устанавливаются в соответствии с классом профессионального риска, в зависимости от вида деятельности. Чем выше проф. риски – тем выше тариф. К нему могут применяться надбавки или скидки. Большая часть компаний и ИП применяет тариф 0,2%.

Раз в год тарифы пересматривают. Для этого компании отправляют в СФ отчет «Подтверждение основного вида деятельности». Срок отчета – до 15 апреля года, следующего за отчетным.

ИП подтверждать ОКВЭД  не обязан. Тариф СФ установит самостоятельно по основному ОКВЭД, из ЕГРИП.

Подписывайтесь на мой телеграмм! )