Я когда ООО открыл, то меня через месяц вызвали в налоговую повесткой с угрожающим текстом про допрос (но в качестве свидетеля). В случае неявки угрожали 128 статьей НК РФ. Посмотрел статью - а там штраф в 1000 рублей.
Я в тот день попасть не смог, написал им, мне вместо штрафа спокойно перенесли встречу на месяц. На деле просто проверяли, что не фирма-однодневка.
Допустим, ты работаешь неофициально. И кто-то написал об этом в налоговую.
Налоговая может провести проверку по жалобе, и жалобу вправе написать любой человек. По факту жалобы вызовут на допрос (всё это только заказным письмом, никаких звонков). Если письмо на почте ты не получил, то всё равно считается, что тебя известили.
На допросе ты можешь ничего не говорить — ни подтверждать, ни опровергать. В ходе допроса составят протокол, в который запишут твои объяснения.
Доказать незаконную предпринимательскую деятельность довольно сложно, потому что нужны подтверждения систематической работы (договора с клиентами, реклама и т.д.). Действует презумпция невиновности: вину доказывает налоговая/суд. Если доказательств нет — нет и наказания.
Предположим, факт нелегальной работы установлен. Дальше наказания два: административное/уголовное и от налоговой.
№1
Административное правонарушение - когда доход до 2.250.000 ₽. Штраф от 500 до 2000 ₽.
Уголовное преступление - когда выручка больше 2.250.000 ₽. Штраф до 300 000 Р или в размере дохода за два года. Альтернативное наказание — обязательные работы до 480 часов или арест до шести месяцев.
Срок давности по административному правонарушению составляет 3 месяца. Если с момента оказания услуги прошло больше времени, дело прекратят.
Решение по делу принимает суд.
№2 - возможные бонусы от налоговой (они будут зависеть от конкретной ситуации):
Ведение деятельности без постановки на учет. Штраф — 10% от всего дохода за период незаконной деятельности, но не менее 40.000 ₽.
Штраф за просрочку представления деклараций — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа — 1000₽, максимальный — 30% от неуплаченной суммы.
Штраф за неуплату налогов и страховых взносов — 20 или 40% от неуплаченной суммы: 20% — если неуплата была неумышленной, 40% — если умышленной. Умысел доказывает налоговая.
Пени за просрочку — 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый календарный день просрочки уплаты налога. Расчет делается за период не более трех лет, предшествующих году проверки.
13% НДФЛ со всей суммы полученных доходов.
НДС по ставке 10/110, 20/120 или иной — в зависимости от вида деятельности, наличия или отсутствия вычетов и льгот.
Кроме того, расчету и взысканию подлежат страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — фиксированные суммы, которые нужно было платить в периоды, когда человек вел незаконную предпринимательскую деятельность.
Срок давности по налоговым преступлениям - 3 года.
Вину устанавливает налоговая инспекция.
Ещё раз: незаконное предпринимательство нужно доказать и установить конкретную сумму полученного дохода. Тебя не могут схватить просто по жалобе и выписать штраф - нужны законные основания.
Доклад окончен )
Подробности здесь.
