ИП или ООО ?⁠⁠

Одним из вопросов, возникающих у человека, планирующего открыть свой бизнес, является вопрос о том, что же выбрать – ИП или ООО. В этом посте я постараюсь ответить на этот вопрос. На абсолютную истину я не претендую, ибо изложенное в посте лишь мое мнение, и оно может не совпадать с мнением других специалистов.
Начнем с различий. Одним из основных различий является то, что индивидуальный предприниматель несет ответственность всем своим имуществом, а общество с ограниченной ответственностью – только имуществом общества. Это не значит, что если вы индивидуальный предприниматель и с вас взыскивают долги, то у вас отнимут квартиру и вообще все имущество - нет, есть список того имущества, которое изъять у ИП нельзя, в том числе квартира и деньги на питание (вам всегда будут оставлять прожиточный минимум). Также, нельзя утверждать, что учредители ООО могут делать все, что им вздумается, а отвечать они будут только имуществом ООО. В некоторых случаях учредители ООО могут отвечать и своим личным имуществом.
Следующим различием является разница в простоте регистрации в налоговой инспекции. Регистрация ИП не вызывает особых проблем и финансовых затрат, в то время как регистрация ООО является процессом более сложным и затратным. Конкретно о процессе регистрации ИП и ООО я расскажу в следующем посте.
Различаются ИП и ООО и в плане учета. Вести учет объектов налогообложения у ИП намного проще, нежели вести полноценный бухгалтерский учет у ООО. Кроме того, если у ИП нет наемных работников, то учет вообще сводится к минимуму, что является неотъемлемым плюсом для самого маленького бизнеса.
ИП может вести свою деятельность по всей стране, открывая офисы в любом городе, а отчитываться ему нужно будет по месту регистрации ИП (по постоянному месту жительства), за исключением использования ЕНВД (не касается грузоперевозок) и патентной системы налогообложения, тогда отчитываться нужно будет по месту фактического ведения деятельности. Фиксированные взносы за себя в ПФР и ФОМС ИП всегда платит по месту регистрации (по постоянному месту жительства). ООО же закрепляется за конкретным юридическим адресом и для того, чтобы начать свою деятельность в другом городе, нужно будет создавать филиал.
Также различия проявляются и в системе штрафов - У ИП во многих случаях размер штрафа будет ниже, нежели в аналогичной ситуации у ООО.
ИП может вести свою деятельность без сотрудников, оказывая услуги/выполняя работы собственными силами. Если при регистрации ИП вы не указали, что у вас есть наемные работники, а позже решили взять кого-то на работу, то вам нужно будет самостоятельно встать на учет в фондах в качестве работодателя, но об этом подробнее в следующем посте. ООО же сразу регистрируется в качестве работодателя. Функционирование ООО без наемных работников не представляется возможным.
ИП всегда сам представляет свои полномочия, будь то налоговая или суд. Для того, что бы вас смог представлять, к примеру, аутсорсер, нужно будет составить доверенность и нотариально заверить ее (в моем городе это стоит 1500 р.). ООО представляет генеральный директор. Если нужно, также можно оформить доверенность, но в этом случае нотариально заверять не нужно.
Бывают такие случаи, когда выбора между ИП и ООО не стоит. Все потому, что некоторые сферы деятельности закрыты для ИП, в то время как ООО таких ограничений не испытывает.
Учредительство. ИП всегда выступает единственным собственником своего бизнеса. В ООО собственников (учредителей) может быть несколько, если быть более конкретным, то до 50 штук. И в этом различии скрываются свои плюсы и минусы. Например, решили вы с другом открыть совместный бизнес, выбрали ООО, внесли равные доли в уставный капитал, т.е. по 50 % (вообще про уставный капитал подробно расскажу в следующем посте, сейчас его упоминаю лишь для примера). Далее, получили вы свою первую прибыль, и при выплате она будет распределяться пропорционально вашим долям в уставном капитале (про то, как выплачивается прибыль учредителям чуть ниже). Таким образом, получается, что вне зависимости от того, кто что сделал для фирмы, прибыль всегда будет распределяться пропорционально долям в уставном капитале.
А теперь, пожалуй, самое важное различие для начинающего предпринимателя между ИП и ООО. Будем оптимистами и представим, что рано или поздно ваш бизнес начнет приносить вам доход. Но как этот доход сделать лично своим и тратить уже на свои нужны? ИП может распоряжаться своей выручкой так, как он хочет, т.е. в любом момент он может изъять деньги из оборота и потратить их на собственные нужды. Дополнительными налогами это облагаться не будет. Конечно, безрассудное снятие денег со своего счета на собственные нужды может привести к неоплаченным счетам, задолженностям перед налоговой и фондами и вы, в конечном итоге, обанкротитесь, так что думайте головой. В ООО дело обстоит несколько иначе. Допустим, вы являетесь учредителем и при этом как работник в штате своей организации не состоите. Тогда, если ваша организация получила прибыль, то по итогам квартала эта прибыль будет вам выплачена в качестве дивидендов пропорционально вашей доле в уставном капитале. Дивиденды выплачиваются не чаще чем раз в квартал и облагаются НДФЛ 9%. В случае, если помимо того, что вы являетесь учредителем, вы еще являетесь, к примеру, генеральным директором, то ежемесячно вы будете получать заработную плату. Поверх суммы з/п организация ежемесячно должна уплатить за работника взносы в фонды, что составит примерно 30% от его з/п. Из самой же з/п удерживается НДФЛ в размере 13%.
Список вышеперечисленных различий не является законченным. Отличий много, но, как мне кажется, я перечислил основные, хотя, вполне возможно, я что-то запамятовал.
Какие же выводы можно сделать? Если вы впервые имеете дело с бизнесом, располагаете небольшими денежными средствами и планируете какое-то небольшое свое дело, то вам лучше выбрать ИП. В дальнейшем, когда вы наберетесь опыта и решите, что готовы открыть бизнес покрупнее с привлечением инвесторов в качестве учредителей, то сможете открыть ООО. Когда следует выбирать ООО? Вы знакомы с бизнесом, имеете экономическое/юридическое образование, располагаете финансовыми средствами в нужном размере и планируете бизнес с начальными оборотами от 10 млн. руб. или же выбирали специфическую сферу деятельности? – выбирайте ООО, оно дает больший потенциал для развития.
В следующем посте я рассмотрю процесс регистрации ИП и ООО. Всем спасибо за внимание. До новых встреч!