Ответ на пост «Повышение НДС. Полное погружение в тему»
Прочитал я тут на днях пост «Повышение НДС. Полное погружение в тему», и что-то как-то меня задело, что люди не понимающие не чего в реальном секторе экономики, и даже толком мне читавшие Налоговый кодекс РФ, с пафосом рассуждают, что увеличение ставки НДС на 2%, даже хорошо!
Так, вот именно для этих людей, захотелось мне написать то, что произошло на самом деле. Начнем:
Итак, налог на добавленную стоимость регулируется 21 главой Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), именно в ней, указано, как когда, с чего, по какой ставки исчислять налог на добавленную стоимость.
Если кратко, то на текущий момент следующие ставки:
22% - общая ставка для всех;
10% - на социально значимые товары;
5% - для налоплательщиков УСН, с выручкой больше 20 млн. в год;
0% - применяется при экспорте товаров за пределы РФ, и в ряде других случаев;
Кроме того, существуют расчетные ставки, а именно 22/122, 10/110 и т.д. – применяются при исчислении НДС с авансов полученных (т.е. с поступивших денежных средств, до момента отгрузки товара), и ряде других случаев (к примеру реализации товаров с/х назначения приобретенного у населения, реализации имущественного комплекса, и т.д.).
Так же есть льготы, которые поименованы в ст. 149 НК РФ.
Так, же следует обратить внимание, что НДС начисляется на исчисленный акциз, т.е. налога начисляется нс стоимость товара + исчисленный к нему акциз.
Общий принцип, оплаты НДС, сводиться к тому, что налог исчисляется с добавленной стоимости, т.е. сумма налога к оплате равна разнице между суммой налога исчисленного с налогооблагаемой базы и уплаченным налогом на добавленную стоимость в составе товаров приобретенного для целей деятельность облагаемой налогом на добавленную стоимость (вычет).
Теперь разберем по факту, что у нас произошло с вступлением в силу Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ и других которые регулируют НК РФ, порядок исчисления налогов и сборов:
- повышена базовая ставка до 22% (ранее было 20%);
- увеличен налог на прибыль до 25% (ранее был 20);
- был изменен перечень товаров который облагается ставкой 10%;
- был понижен порог для плательщиков УСН (упрощенки), до 20 млн.руб, после которого возникает обязанность по исчислению и уплате НДС, ставкой 5%, без права применения вычета;
- произошло увеличение акцизов, в том числе на топливо;
-отменены льготы по пенсионным взносам, для ряда плательщиков;
-увеличен МРОТ;
-увеличена предельная база для применения пониженной ставки по взносам в пенсионный фонд, а также введен перечень видов деятельности по котором может применяться пониженная ставка с предельной базы;
Теперь переведем это все на язык цифр, для простого гражданина.
Увеличение ставки НДС на 2%, вроде бы не много, но давайте посчитаем
К примеру, предприятие перевозчик на УСН, с выручкой более 20 млн. руб. в 2025 году.
Итак, поименованные выше предприятие, с 01.01.26 г. будет вынуждено поднять стоимость своих услуг на:
5% налог на добавленную стоимость;
1 руб., с каждого потраченного рубля бензина ( т.к. новые ставки акциза на бензин увеличивают его стоимость примерно на 0,8 -0,9 руб. на литр, + 2% НДС)%
15% от ФОТ в связи с увеличением фонда оплаты труда, на сумму пенсионных взносов исчисленных с заработной платы, т.к. транспортные услуги не вошли в перечень для возможности применения пониженной ставки с предельной базы для применения льгот;
Что мы имеем, при банальном расчете, пусть у предприятия 5 сотрудников, с зарплатой 50 т.р., в месяц предприятие 1200 литров бензина, на общую сумм 70 т.р., получаем:
- в 2025 году фонд оплаты труда составить 301,03 тыс. руб. (5*50 т.р.=250 т.р. –оплата труда + 51,03 тыс. руб. – пенсионные взносы,(расчет примерный: взносы ОПС (до предельной базы) 100,2 тыс. руб.*30% + (после предельной базы) 139,80 тыс.руб *15% итого 51,03 тыс.руб.); с 2026 года, при равной оплате труда 325 тыс. руб. (5*50 т.р.=250 т.р. –оплата труда + 75 тыс. руб. – пенсионные взносы,(расчет примерный: 250 тыс. руб.*30%.); Итогу, увеличение налоговой нагрузки с ФОТ на 25 тыс. руб. ежемесячно;
-продолжаем, в отношении топлива, в 2025 г. месяц предприятие 1200 литров бензина, на общую сумм 70 т.р., то в 2026 году, из-за увеличения акциза, ставки НДС, стоимость бензин будет составлять уже 71,2 тыс. руб.
-добавляем 5% НДС, на стоимость услуг.
Итого, при равном объеме услуг, стоимость услуги должна вырасти минимум на 15% и более, для того, что бы предприятие было в наплаву. Но не забываем, что все поставщики также поднимут стоимость на свои услуги, товары и т.д. При этом, все в итоге ляжет на плечи населения.
Так же хотелось обратить внимание, что были отменены льготы, на часть товаров облагаемых ставкой НДС 10%, на молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира, спрэды, сливочно-растительные топленые смеси, т.е. их стоимость резко подскочит на 12%. Мы можем сколько угодно кричать, что «Я такого не покупаю, это гадость», но у большинства пенсионеров, работающих за МРОТ, и т.д., не денег, и они покупают, продукты с заменителем молочного жира, те же не дорогие йогурты, творожные продукты, масла-спреды, и т.д., удар в итоге придется по ним. Кроме того, подобные продукция применяется для выпечки , булок, батонов, печенья и т.д., невысокой ценовой категории.
Справедливости ради, можно сказать, что некоторым плательщикам НДС повезло, т.к. могут получить уменьшение налога к уплате, в связи с разностью ставок, дополнительными вычетами от плательщиков УСН, и т.д. но таких меньшинство.
Да бизнес в большинстве своем адаптируется, но сможет он это сделать, лишь подняв стоимость услуги и снизив издержки. Вопрос, как бизнес будет снизать издержки (скрытые сокращения, уход в тень, уменьшения зарплат, и т.д.), остается открытым.
Увеличение стоимости товаров, мы получим в конце февраля, когда старые товарные запасы будут исчерпаны.
И да, все выше описанное, по мнению «мамкиных» экспертов, не приведет к инфляции)
P/s: считал и писал на коленке, если есть ошибки прошу прощения.
