Раньше расходы на упрощенке можно было вычесть только согласно установленному списку. То есть все, что не разрешено, то запрещено. УСН и ОСН, наконец, уравняли в правах на затраты. Теперь упрощенцы смогут также учитывать экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы. Это очень важно и даже революционно в нашем налоговом мирке.

Лимиты патента

Слетят с патента те, чьи доходы составили:

• за предыдущий 2025 г. или в течение 2026 - 20 млн руб.

• за предыдущий 2026 г. или в течение 2027 - 15 млн руб.

• за предыдущий 2027 г. или в течение 2028 - 10 млн руб.

Виды деятельности на патенте

Оставили право применять патент для розничной торговли и грузоперевозок.

НДС на российское ПО

Льготу сохранили - ПО из реестра российского ПО можно передавать и продавать без НДС.

Неподача декларации по НДС

Тех, кто впервые в 2026 г. стал плательщиком НДС и не сдал вовремя декларацию по НДС, не накажут. Но неуплата налога по прежнему наказуема.

Международное налогообложение

Налогообложение по принципу “как раньше” для отдельных доходов по приостановленным СИДН продлевается до 2028 г. и 2035 г.

Завтра будет 3-е чтение, но существенных изменений уже не ждем.

Мой телеграм канал.

Ее планируют сохранить. То есть ПО из реестра российского ПО можно будет передавать и продавать без НДС, как и сейчас.

Новшества

Обсуждают и кое-что новенькое:

• Предлагают мораторий на наказания за первое нарушение по НДС для новичков в НДС мире. Как говорится, один раз - не ананас.

• Хотят продлить послабления в связи с приостановкой соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Напомню контекст: Россия приостановила СИДН с большинством стран, но это вызвало увеличение налоговой нагрузки для российских компаний. Поэтому были введены правила, по которым некоторые межстрановые доходы облагаются также, как раньше. То есть освобождаются от налогообложения или облагаются по пониженным ставкам. Забавная ситуация - СИДН как бы приостановлен, но одновременно будто бы действует. Эти замечательные правила хотят продлить до 2028 г. или 2035 г. в зависимости от вида дохода.

Не могу сказать, что эти смягчения кардинально меняют ситуацию, но их наличие точно лучше, чем их отсутствие. С чем нас всех и поздравляю.

Мой телеграм канал.

• Поэтапное введение изменений, то есть корректировку порогов по НДС для упрощенцев и по потере права на патент

• Разрешить менять ставку НДС с 5%/7% на 20% не через 3 года, а раньше

• Разрешить учитывать больше видов расходов для упрощенцев

• Учесть долгосрочность договоров на лицензионные права: отмена льготы по НДС через пару месяцев просто ставит бизнес перед фактом без возможности адаптации.

Видимо, шепот разума остался неуслышанным. Поправки ко 2му чтению будут вноситься до 10 ноября. Я думаю, что могут скорректировать историю с НДС для банков и добавить незначительный переходный период для отдельных правок - условный квартал, например. Но это максимум снисходительности, на который можно надеяться.

Мой телеграм канал.

Как сейчас?

Налоги будут зависеть от вида деятельности и региона, но допустим все налоги вместе со страховыми взносами обойдутся в 167 тыс. руб. А теперь посчитаем, на что живет наш предприниматель.

(10 млн * 15% - 167 тыс. руб.) / 12 мес. = 111 тыс. руб.

Ну как вам доход 111 тыс. руб. в месяц с 10-милионного бизнеса? Стоит им вообще заниматься? Или лучше сесть на зарплату и не париться?

Как будет в 2026?

С патента наш налогоплательщик слетает, т.к. заработал не 10 млн, а 10 млн и 1 рубль. Будет применять УСН доходы минус расходы, а также начнет платить НДС по ставке 22%. Почему НДС не 5%? Потому что в его случае выгоднее 22%, зато с вычетами. То есть все это уже оптимальные условия, а не пальцем в небо. Налоги будут уже 575 тыс. руб., то есть в 3,5 раза больше! На что жить бизнесмену?

(10 млн * 15% - 575 тыс. руб.) / 12 мес. = 77 тыс. руб.

Прикиньте! Минус 31% от дохода и меньше сотки в месяц. За 77 тыс. в Москве можно максимум нормальную однушку снять. А питаться, видимо, на помойке придется?

А теперь вообразите, сколько надо усилий, чтобы с нуля взрастить бизнес до оборота в 10 млн руб.: инвестиции, привлечение клиентов, организация всех процессов, наем сотрудников и седые волосы в 30 лет. И вот оно достойное вознаграждение за труды и старания - 77 тыс. в месяц. Ни в чем себе не отказывай, дорогой предприниматель. Нет слов.

Глубоко сочувствую всем причастным.

Чтобы не быть голословной, прикрепила расчеты в телеграм канале. Можете подставить свои цифры и убедиться, что в жопе и предприниматели с более крупной выручкой.