Когда самозанятыми и ИП может интересоваться налоговая
В связи с ужесточением проверок из-за новых правил борьбы с мошенничеством в соцсетях и СМИ всё чаще обсуждаются блокировки переводов и опасения, что налоговые органы пристально следят за операциями самозанятых. На самом деле, в большинстве случаев речь идет не о налоговом контроле, а о работе банковской антифрод-системы.
Когда налоговая действительно проявляет интерес?
Чаще всего внимание ФНС привлекают не сами самозанятые, а их заказчики (компании и ИП). Налоговая может запросить данные, если есть подозрения, что компания:
⏺️ подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми договорами;
⏺️ оформляет штатных сотрудников как самозанятых, чтобы снизить налоги и взносы.
На что обращает внимание налоговая? ФНС смотрит на маркеры, которые могут указывать на скрытые трудовые отношения.
Конкретные примеры ситуаций, привлекающих внимание ФНС:
Пример 1. «Зарплата в обход Трудового кодекса»
Ситуация: В штате небольшой компании нет ни одного официального менеджера по продажам. Однако ежемесячно, 5-го и 20-го числа, со счета компании 10 разным самозанятым приходят платежи по 40 000 рублей каждый. Все они в назначении платежа имеют «Услуги продвижения». При этом по данным ФНС, эти самозанятые больше ни с кем не работают.
Что ищет ФНС: Регулярность, идентичность сумм (подобные окладу), массовость, отсутствие у исполнителей других клиентов. Это классическая схема ухода от страховых взносов и трудовых гарантий.
Последствия: ФНС переквалифицирует эти отношения в трудовые, доначислит компании страховые взносы (30% от всех выплат), НДФЛ (13%), штрафы и пени. Самозанятым, возможно, придется доплатить налог (как ИП или физлицу), так как их статус использовался нелегитимно.
Пример 2. «Дробление бизнеса»
Ситуация: Владелец кафе оформлен как ИП на УСН (6%). Чтобы снизить налог с доходов, он «нанимает» повара, официантов и уборщицу как самозанятых. При этом они работают по его графику, с его ингредиентами и оборудованием, а он ежемесячно переводит им фиксированные суммы.
Что ищет ФНС: Фактический штат, организованный труд, зависимость исполнителей от одного заказчика, который является их единственным источником дохода. ФНС усмотрит в этом единый бизнес, искусственно разделенный для применения льготного налогообложения.
Последствия: Лишение статуса самозанятых, доначисление налогов ИП как с полноценного штата, штрафы. В худшем случае — привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.
Пример 3. «Сомнительные» переводы от физических лиц
Ситуация: Человек зарегистрирован как самозанятый, но оказывает услуги по аренде (сдает 3 своих квартиры). Ежемесячно он получает на карту от разных физлиц по 3-4 платежа в одинаковом размере (арендная плата). Или репетитор получает десятки платежей от родителей учеников на общую сумму 300-400 тыс. рублей в месяц.
Что ищет ФНС: Признаки предпринимательской деятельности: систематичность, крупные суммы, извлечение дохода от имущества (аренда). Сдача в аренду нескольких объектов — это уже не профессиональный доход самозанятого, а предпринимательство, требующее регистрации ИП или юрлица.
Последствия: ФНС может признать такую деятельность незаконным предпринимательством, доначислить налоги, пени и штрафы (до 10% от доходов, но не менее 40 тыс. рублей).
Пример 4. Нарушение лимитов и условий
Ситуация: Самозанятый дизайнер успешно работает, и его годовой доход превысил 2,4 млн рублей. Он продолжает работать и получать платежи, не переоформляясь в ИП.
Что ищет ФНС: Автоматические отчеты о превышении лимита и нарушениях в режиме приложения «Мой налог». Налоговая увидит это сразу.
Последствия: Автоматическая потеря статуса самозанятого с начала периода, в котором был превышен лимит или нарушено условие. Все полученные после этого доходы будут облагаться как доходы физлица (13% НДФЛ) с необходимостью подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты штрафов за несвоевременную уплату.
Как минимизировать риски? Краткая памятка:
Для заказчиков: Избегайте ежемесячных фиксированных выплат одним и тем же людям. Оформляйте реальные договоры ГПХ на конкретные работы/услуги с итоговыми актами.
Для самозанятых: Старайтесь работать с разными клиентами. Работая с физлицами, будьте готовы подтвердить характер услуг (например, договором).
Для всех: Ведите деятельность прозрачно. Чек от самозанятого или счет от ИП — лучшая защита. При запросе от ФНС давайте четкие и документальные пояснения.
Следите за лимитами и правилами своего налогового режима.
Итог:
ФНС интересуется не самим фактом получения денег, а аномалиями, которые указывают на уход от налогов или нелегальную деятельность.Надежная страховка от проблем - прозрачность и соблюдение закона.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Подписывайтесь на мой Telegram-канал, где вы найдете регулярные разборы подобных кейсов, информацию о свежих изменениях в законодательстве и команду профессионалов, к которой можно обратиться за помощью в налаживании надежной системы управления финансовыми процессами.