Налоговый возврат (налоговая декларация) в Швейцарии⁠⁠

Всем привет!

Сегодня попытаюсь раскрыть тему налогового возврата в Швейцарии, а точнее коротко расскажу всё про налоговую декларацию и покажу пример таковой (моя декларация за 2022 год).

Я не претендую на гуру по налоговым вопросам, экономистом и т.п. тоже не являюсь, поэтому если увидите неточности в формулировках и/или выводах, какие-либо ошибки по сути написанного или неправильно мной интерпретированные те или иные понятия - дайте знать в комментариях. Я всегда дополняю / исправляю свои посты после проверки указанных читателями ошибок.

Для тех, кто читает меня в первый раз, представлюсь: врач-рентгенолог, живу и работаю по профессии в Швейцарии с лета 2019 года. До этого 8 лет жил и работал также по профессии на северо-западе Германии. Женат, 2 детей.

Основные моменты

Подавать (годовую) налоговую декларацию обязаны:

• граждане Швейцарии (вне зависимости от величины дохода и формы/типа занятости, работающие как по найму, так и на себя)

• иностранные граждане с постоянным видом на жительство в стране (вне зависимости от величины дохода и формы занятости. т.д.- см.выше)

• иностранные граждане, работающие на себя (самозанятые и т.п.) и проживающие в Швейцарии (вне зависимости от типа вида на жительство)

• иностранные граждане, работающие по найму, с годовых доходом выше 120 тысяч шв.фр. (1 франк = (грубо) 100 рублей), проживающие в Швейцарии (вне зависимости от типа вида на жительство)

При этом первые три группы граждан платят налоги по итогам налоговой декларации (т.е. налог за 2023 год будет платиться в 2024 году) с выставлением счёта (либо сразу за год, либо с разбивкой по-квартально), который оплачивают. Именно поэтому понятие нетто-зарплаты в Швейцарии несколько отличается от привычного нам: сумма, перечисляемая работнику - без вычета налогов. Последняя группа несколько отличается: тут работодатель перечисляет налог напрямую в налоговую, а потом после предоставления декларации идёт пересчёт и либо возвращается переплата, либо говорят сколько налогов надо доплатить.

Есть определённые сроки подачи налоговой декларации (до 15 марта), но париться о них не надо: налоговая (финансовая) инспекция сама напомнит о себе письмом, которым обяжет в указанные там сроки предоставить документы. Но и эти сроки не обязательны, так как есть возможность их продления до 4 месяцев бесплатно через местный сайт налоговой (вот подобная страница налоговой кантона Берн, в котором я живу: https://www.sv.fin.be.ch/de/start/themen/frist-verlaengern/f...), причём причину продления срока указывать не надо.

Декларацию можно заполнить электронно онлайн на сайте налоговой (после получения логина и пароля), можно просто на компьютере забить в определённую форму и отослать почтой / отнести самому в местную администрацию. А можно доверить этого налоговому консультанту, которой сделает всё сам на основании предоставленных документов. Стоят эти консультанты по-разному: от 70 до 400 франков за час работы + стоимость пересылки корреспонденции.

Я делаю всегда с помощью налогового консультанта и с 2019 по 2022 годы у меня выходило в среднем по 750 франков за подготовку и сопровождение налоговой декларации (обсуждение как и что, предоставление документов, его работа и пересылка мне на проверку, отправка в налоговую, опротестование отказов по тем или иным пунктам и т.д.). счёт за эти услуги, кстати, можно также прилагать к декларации

В чём смысл налоговой декларации

Главный смысл в том, чтобы как можно больше уменьшить налогооблагаемый доход и имущество и, соответсвенно, заплатить как можно меньше налогов.

То есть фактически это ни что иное, как перечисление всех заработанных за год денег (основная работа, шабашки, доходы с акций и т.п.) + перечисление всего имущества (акции / облигации / ценные бумаги, деньги на швейцарских и зарубежных счетах, недвижимость в Швейцарии и зарубежом + машины / мотоциклы / яхты / самолёты) с выводом общей суммы по доходам и отдельно по имуществу - налогооблагаемой базы, а затем перечисление всех расходов (разрешённых налоговой к вычету) с уменьшением суммы налогооблагаемого дохода и имущества с последующим расчётом федерального, кантонального и муниципального налогов (+ ещё церковный налог, но мы его не платим, так как конфессией не вышли). Интересно, кстати, что для расчёта федерального налога имущество не учитывается, только годовой доход.

Ну и что же можно в декларацию вписать? Как уменьшить налогооблагаемый доход?

Довольно много, но в целом:

• социальные выплаты (пенсионные, страховка по безработице и инвалидности)

• медицинские расходы (если сумма равна или превышает 5% от налогооблагаемого дохода)

• стоматология (да, отдельным пунктом, так как тут на смотрят сколько % от дохода это составляло)

• страховые премии (мед.страхование, страхование гражданской ответственности, юридическая страховка)

• проценты по кредитам / ипотекам (только если оформлены в Швейцарии)

• расходы по поддержанию собственного жилья в порядке (ремонты крыши и т.п., замена сломанной бытовой техники и т.п.), но только если не ведёт к удорожанию жилья (т.е. бассейн построить или гостевой домик на своей территории можно, но в налоговую декларацию это уже не впишешь)

• рабочие расходы (стоимость проезда до места работы, питание на рабочем месте, расходы на курсы повышения квалификации / обучение + транспортные расходы и проживание) + проф.литература, членские взносы в проф.сообщества / ассоциации

• расходы по уходу за ребёнком третьими лицами (ясли, продлёнки в детском саду / школе, няни), но только если работают оба родителя

• расходы на обучение детей (частные детские сады / школы / университеты и т.п.)

• есть фиксированные суммы под списание для женатых, для семей с детьми (стандартная сумма / ребёнок х количество детей)

Некоторые расходы можно списывать полностью, для некоторых установлены верхние границы. Для некоторых расходов есть стандартные фиксированные суммы, доступные для списания без предоставления доказательств (сверх этой суммы - необходимо документальное подтверждение).

Сколько и чего можно вписывать в декларацию отличается от кантона к кантону, как и суммы, доступные для списания по каждому пункту, поэтому тут, как бы, бесполезно указывать конкретные цифры.

Ну и что в итоге? Как это выглядит на практике?

ОК, покажу на своём примере (декларация за 2022 год).

Вводные данные: я - основной работающий, жена - проходила практику, где ей платили стипендию. 2 детей школьного возраста. Проживаем в кантоне Берн, г. Бургдорф.

Заработано мною было на основном месте работы почти 318 тысяч, из которых почти 21 тысячу ушло на социалку (гос.пенсия, страховка по инвалидности + безработице + от несчастных случаев) + проф.пенсия (отдельный пенсионный фонд) почти 21 700 фр. Налогооблагаемый доход составил 275 324 фр. (брутто-доход - выплаты) и с него работодатель напрямую (у меня временный вид на жительство, поэтому я подлежу уплате т.н. прямого НДФЛ, который перечисляет мой работодатель напрямую в налоговую ) перечислил в налоговую 76 057 фр.

Плюс у меня была однодневная шабашка на 550 франков, с которой я налог не платил, но были соц.выплаты и налогооблагаемый доход тут составил 515 фр. Жена за практику (4 месяца) заработала 4 717 фр., после вычета социалки налогооблагаемый доход составил 4 260 фр.

Ниже представлены расчёты окончательного налогооблагаемого дохода при условии всех трат / вычетов (расходы по работе, включая транспорт и питание; расходы на обучение; расходы на страховые премии; расходы на медицину; ход за детьми третьими лицами - младший ребёнок ходит в продлёнку). Два столбца с цифрами потому, что в левом столбце - мои данные, а в правом - то, что приняла налоговая.

где особо интересны вычеты:

• Общий вычет - 5200 фр.

• Вычет для супругов - 5 200 фр.

• Вычет за детей - 16 000 фр.

и после всех вычетов налогооблагаемый доход для расчёта кантонального и муниципального налогов составляет 226 597 франков:

Тут же идёт расчёт имущественного налога с применением вычетов (за детей и для супругов) и тут волшебным образом имущества у меня становится меньше 100 тысяч франков (76 тыс. с копейками) и имущественный налог поэтому отпадает:

Отдельно идёт расчёт налогооблагаемого дохода для федерального налога (там несколько другие верхние границы допустимых списаний), и тут уже получилось :

Согласно новым данным был произведён перерасчёт федерального налога, а также кантонального и муниципального налогов:

Что в общей сумме даёт (17 117 + 51 011,10 =) 68 128,10 франков налогов, т.е. я переплатил (76 057 - 68 128,10 =) 7 928,90 франков, которые мне вернули банковским переводом на указанный в декларации номер счёта.

Т.е. фактически, наша семья, заработав в общем и целом 323 236 фр. заплатила с них налогов 68 128,10 фр., что составило почти 21,1%. Если интересно, то на социалку ушло в целом 43 137,2 фр. или 13,3%. В целом на налоги и социалку получилось 34,4%.

Надо сказать, что длится это всё очень долго: с момента подачи декларации до выплаты прошло около 1 года, так что тут необходимо запастись терпением.

На этом закончу, пост и так получился ооочень большим, но надеюсь, что было интересно.

Как всегда, если есть вопросы / дополнения / предложения - пишите: отвечу / дополню / учту.

Если увидели грамматическую ошибку - дайте знать: исправлю, пока не поздно.

Всем хороших выходных!