Многие участники крипторынка исходят из довольно простой логики: «Если оборудование находится за пределами России, значит, и российский НДС возникать не должен».
Именно этот вопрос ФНС рассмотрела в письме от 27 марта 2026 года № СД-36-3/2369@.
И вывод налоговой оказался достаточно неожиданным.
Сам майнинг и услуги для майнинга - это разные вещи
Это ключевой момент, без которого понять позицию ФНС практически невозможно.
Налоговый кодекс прямо предусматривает, что операции по осуществлению майнинга цифровой валюты не признаются объектом обложения НДС.
Но из этого не следует, что любые услуги, связанные с майнингом, автоматически освобождаются от налогообложения. Это могут быть, например, аренда майнинговой инфраструктуры; размещение оборудования; предоставление вычислительных мощностей; обслуживание майнинговых комплексов.
Именно эти услуги стали предметом разъяснений ФНС.
Иностранные компании вообще не могут использовать российскую майнинговую инфраструктуру
Еще один важный вывод письма касается иностранных юридических лиц.
ФНС указала, что Закон № 259-ФЗ не предусматривает возможность осуществления майнинга на территории России иностранными компаниями, поскольку они не могут быть включены в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты.
Кроме того, оператор майнинговой инфраструктуры не вправе оказывать услуги лицам, которые не включены в соответствующий реестр или были из него исключены.
Фактически налоговая пришла к выводу, что российская майнинговая инфраструктура не может законно использоваться иностранными юридическими лицами.
Самый важный вывод: оборудование за границей не гарантирует отсутствие российского НДС
ФНС проанализировала положения статьи 148 НК РФ, которая определяет место реализации работ и услуг для целей исчисления НДС.
И пришла к следующему выводу: если российская организация или индивидуальный предприниматель предоставляет майнинговую инфраструктуру, вычислительные мощности для майнинга, то место реализации таких услуг определяется по месту осуществления деятельности продавца.
Само по себе размещение оборудования за рубежом проблему не решает
В письме прямо указано: если российская компания предоставляет в аренду майнинговую инфраструктуру, находящуюся за пределами России, или предоставляет вычислительные мощности с использованием оборудования, расположенного за рубежом, местом реализации таких услуг все равно признается территория Российской Федерации.
Следовательно, такие услуги подлежат обложению НДС в России.
Почему это важно
Раньше некоторые участники рынка рассматривали перенос оборудования за границу как один из аргументов в пользу отсутствия российского НДС.
Теперь ФНС официально обозначила противоположную позицию.
Поэтому при построении модели работы майнинговых площадок, дата-центров и иных инфраструктурных проектов необходимо учитывать не только место нахождения оборудования, но и правила определения места реализации услуг.
Нужно ли обязательно следовать этому письму?
Письмо ФНС не является нормативным правовым актом. Оно не создает новых обязанностей.
Но именно такой позиции, скорее всего, будут придерживаться налоговые органы при проведении проверок.
Именно поэтому полностью игнорировать подобные разъяснения я бы точно не рекомендовал.
Когда люди слышат словосочетание «налоговый спор», обычно представляется что-то очень серьезное.
Офшоры. Фирмы-однодневки. Чемоданы документов. Инспекторы с калькуляторами. Юристы, которые цитируют Налоговый кодекс быстрее, чем читают новости.
На самом деле иногда налоговые дела больше напоминают сценарий для комедии.
И самое удивительное - это не выдумки.
Все истории в этой рубрике основаны на реальных судебных делах.
Итак...
Представьте обычное утро. Вы открываете детский йогурт. В крышечке лежит печенье. Вы высыпаете его в йогурт. Перемешиваете. Едите.
Все логично.
Кроме одного обстоятельства.
По мнению налоговой инспекции, в этот момент вы, возможно, употребляете два разных товара.
И именно из-за этого однажды разгорелся судебный спор почти на пять миллионов рублей НДС.
Да-да. Из-за йогурта. И печенья.
Логика инспекции
Инспекция рассуждала примерно так.
Печенье находится отдельно? Отдельно.
Упаковано отдельно? Да.
Есть собственный сертификат? Есть.
Имеет самостоятельный код продукции? Тоже да.
Следовательно...
Перед нами два самостоятельных товара. Йогурт. И печенье.
А раз товаров два, то и ставка НДС, по мнению налогового органа, должна применяться отдельно к каждому.
Честно говоря, в какой-то момент начинаешь переживать за ложку. Она ведь тоже отдельный предмет.
Что ответил производитель
Компания не стала писать философский трактат.
Она сказала примерно следующее:
- Коллеги...
Человек приходит в магазин не за крышечкой с печеньем. И не за баночкой без крышечки.
Он покупает один продукт. Йогурт. С печеньем.
Именно так он продается. Именно так его воспринимает покупатель. И именно так его нужно рассматривать.
Логично? Вполне.
Но впереди было самое интересное.
И тут в дело вмешался... Гражданский кодекс
Казалось бы, спор идет о НДС.
При чем здесь гражданское право?
Однако суд неожиданно вспомнил понятие «сложной вещи».
То есть ситуации, когда несколько предметов настолько связаны между собой общим назначением, что юридически могут рассматриваться как единое целое.
Если говорить совсем по-простому...
Колеса отдельно. Автомобиль отдельно. Но покупаем мы все-таки автомобиль.
С йогуртом получилось примерно так же.
Суд сказал: «Раз печенье предназначено именно для совместного употребления с йогуртом, значит перед нами один товар».
Не два. Один.
И на этом, по сути, вся конструкция налоговой инспекции рассыпалась.
Чем все закончилось
Суд встал на сторону производителя.
Потом его поддержала апелляция. Потом — кассация.
В итоге многомиллионные доначисления отменили.
А йогурт официально остался... йогуртом.
Какое облегчение.
Почему мне нравится эта история
Не потому, что кто-то выиграл спор. И даже не потому, что она смешная.
А потому, что она очень хорошо показывает, как работает право.
Иногда можно бесконечно обсуждать сертификаты, упаковку, коды продукции и технические регламенты.
А можно задать один простой вопрос: «Что именно человек покупает в магазине?».
Ответ очевиден каждому, кто хоть раз держал в руках такой йогурт.
Именно поэтому суд и принял, на мой взгляд, абсолютно здравое решение.
Послесловие
За годы работы мне довелось прочитать немало судебных дел.
Поверьте, йогурт с печеньем - далеко не самая странная история.
В следующих выпусках этой рубрики мы поговорим о том, как налоговые органы спорили из-за упаковки молока, пытались разобраться в самых неожиданных хозяйственных ситуациях и порой приходили к выводам, которые сегодня читаются почти как юмористические рассказы.
И да. Все это происходило на самом деле.
P.S. История основана на реальном деле №А55-11139/2008, рассмотренном арбитражными судами. Я сознательно рассказываю его простым языком, чтобы показать: судебная практика бывает не только полезной, но иногда еще и удивительно увлекательной.
Вышел новый, цифровой, 161-й выпуск газеты «Домовой Совет», а значит - новый пост в серию на Пикабу!
В этом выпуске газеты «Домовой Совет» читайте: - «Сломался общедомовой счётчик» Жители многоквартирных домов часто оказываются в ситуации, когда плата за общедомовые нужды по воде, свету или отоплению резко вырастает. В УК объясняют: общедомовой счётчик вышел из строя. Проходит месяц, второй - не починили. Или еще хуже - в ЖЭКе разводят руками: надо скинуться на покупку нового ОДПУ. А деньги немалые! Давайте разберёмся, за чей счёт проводится поверка, ремонт и замена общедомовых приборов учёта. Как получить перерасчёт, если УК затягивает с ремонтом. И почему коммунальщикам выгодно, чтобы счётчики «ломались» как можно чаще. Подробный разбор на страницах 10-11.
- «Сбор подписей против октябрьского повышения ЖКХ-тарифов» На октябрь запланировано второе за год, генеральное повышение коммунальных тарифов. В некоторых регионах (и даже в отдельных муниципалитетах!) платёжка подорожает от 20 до 40%. А есть ещё муниципальный индекс! Когда свою наценку ставит поставщик тепла, света, газа, воды. Повышать тарифы ЖКХ «больше некуда», считает Сергей Миронов. Справедливороссы призвали россиян подписаться под требованиями к Правительству об отмене осеннего повышения тарифов ЖКХ. Детали на странице 4.
- «Пенсия по закону, но почему такая маленькая» «Начислено всё правильно» - стандартный ответ сотрудников СФР. Но стоит вмешаться Центрам защиты прав граждан и депутатам «Справедливой России», пенсию чудесным образом увеличивают. Почему так происходит? Ответ найдёте на странице 6.
- «Маркетплейсы изменили правила торговли» С 1 июля 2026 года для покупателей маркетплейсов изменились правила доставки товаров из-за рубежа, способы оплаты заказа и условия возврата товаров. Это не требования федерального закона. Это внутренние установки крупных российских онлайн-платформ. Что изменилось для потребителя? Читайте наш большой материал на странице 12.
- «А также цифровые сервисы для садоводов и огородников, рецепты летнего обеда, чтобы было сытно, но легко, советы по сохранению прожиточного минимума должнику и традиционный сканворд»
Сбор подписей против октябрьского повышения ЖКХ-тарифов:поставить подпись Ссылка получена путём сканирования QR-кода в газете со страницы номер четыре. Эту же ссылку можно найти на сайте «Справедливой России», в разделе «События».
Информация: Газета «Домовой Совет». Выпуск 161. Июль 2026. Распространяется бесплатно. Возрастное ограничение 16+ Свидетельство о регистрации СМИ ПИ №ФС7761474 от 24.04.2015 Загрузить выпуск в формате PDF с официального сайта: ссылка Официальный сайт газеты «Домовой Совет»: domsovet.tv Газета «Домовой Совет» в социальных сетях: ВКонтакте и Одноклассники Центр защиты прав граждан «Справедливой России»: spravedlivo.center Официальный сайт партии «Справедливая Россия»: spravedlivo.ru Интернет-приёмная Сергея Миронова: mironov.ru
Подсказки по удобному чтению. Компьютер: нажмите левой кнопкой мыши на изображение, чтобы открыть его в исходном разрешении, используйте колёсико прокрутки для масштабирования и левую кнопку мыши для перемещения по изображению. Смартфон или планшет: нажмите на изображение, чтобы открыть его в исходном разрешении, используйте жесты навигации для масштабирования и перемещения по изображению.
Если вам кажется, что работать в строительстве стало сложнее, то вам не кажется. Новые требования от государства и внутренние тренды рынка влияют на бизнес-процессы и иногда превращают их в настоящий квест. В этом обзоре собрали главное и рассказали, как компаниям адаптироваться к изменениям.
Привет! На связи команда «Синтеки» — системы для автоматизации закупок и снабжения. С начала 2026 года мы опубликовали несколько статей об изменениях в строительной сфере. Рассказали, как выросли налоги, какие материалы теперь нужно маркировать в «Честном знаке» и когда появятся электронные накладные.
За шесть месяцев новостей накопилось так много, что мы решили сделать дайджест. Но эта статья — не просто обзор. К каждой ситуации мы подобрали рекомендации, что перестроить в работе компании. В конце добавили чек-лист по ключевым моментам.
Бумажные транспортные накладные уходят в историю — теперь только электронные
Как было раньше: машина с цементом подъехала на объект → прораб показал бумажную доверенность на получение груза и расписался в накладной → рабочие начали выгрузку. Оригинал транспортной накладной перевозчик позже передал в бухгалтерию. По новым правилам бумажных документов не будет.
Что меняется. С 1 сентября 2026 года транспортные накладные переходят в электронный формат. Для этого Минтранс организовал Государственную информационную систему электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД). Там будут собирать информацию о движениях грузов по России.
В цифровом виде предстоит оформлять: автомобильные, железнодорожные и авиационные транспортные накладные, заявки на перевозку, экспедиторские документы. В отдельной статье мы рассказали подробно об электронной транспортной накладной.
Кого касается. Перевозчиков и остальных участников цепочки: отправителей и получателей груза, экспедиторов, водителей и сотрудников, которые принимают поставку. Если пользуетесь транспортными услугами, чтобы отвезти стройматериалы на площадку или переместить товары между складами, изменения затронут и вас.
Почему это важно. Когда участники цепочки не готовы к электронному документообороту, возникают задержки в доставке материалов или простой транспорта. Это грозит штрафами от перевозчиков и срывом сроков на объектах.
Что нужно сделать:
Распределите роли между снабжением, бухгалтерией и приемкой — ктооформляет и подписывает электронные накладные и заявки перевозчикам.
Оформите квалифицированные электронные подписи (КЭП) и машиночитаемые доверенности (МЧД) для людей, которые принимают грузы и подписывают документы.
Уточните у постоянных перевозчиков, работают ли они с электронными накладными. Если нет, возможно, стоит найти других контрагентов.
Выберите аккредитованного оператора ГИС ЭПД и подключитесь к системе — это делают все участники цепочки поставок.
Обязательная маркировка товаров добралась до стройматериалов
Перечень продукции, на которую наносят коды «Честного знака», постоянно расширяется. Производители стройматериалов, оптовые и розничные продавцы, застройщики становятся участниками оборота маркированных товаров.
Что меняется. С 1 декабря 2026 года стройматериалы переходят на поэкземплярный учет в «Честном знаке». Теперь система отслеживает оборот и вывод из оборота цементных смесей, герметиков, спецодежды и других категорий. При этом участники поставок должны использовать электронный документооборот (ЭДО). Читайте в нашем блоге, как строителям работать с «Честным знаком».
Вот лишь несколько категорий, на которые нужна обязательная маркировка. Полный перечень стройматериалов можно посмотреть на сайте «Честного знака»
Кого касается. В первую очередь производителей и поставщиков, но и строительным компаниям тоже не стоит расслабляться. Тут возможно два сценария:
Покупаете стройматериалы для своих объектов. Тогда регистрироваться в «Честном знаке» и использовать сканеры для считывания маркировки не нужно. Когда поставщик отгружает вам товар с кодами, он сам выводит его из оборота.
Продаете материалы подрядчикам, дочерним компаниям или другим контрагентам. В этом случае вы — участник оборота маркированных товаров. Вам нужно подключиться к системе, вести ЭДО, считывать маркировку 2D-сканерами, передавать отчеты о приеме кодов и выводе товаров из оборота.
Почему это важно. За хранение, продажу и использование немаркированной продукции действуют штрафы. Например, если работнику на объекте выдали спецодежду без маркировки, компания рискует заплатить от 150 000 ₽ до 300 000 ₽.
Что нужно сделать:
Подключитесь к «Честному знаку» и оператору ЭДО, если торгуете строительными материалами, подпадающими под маркировку.
Проверяйте наличие маркировки, если покупаете стройматериалы для своих объектов. Указывайте в заявке поставщику, что приобретаете товар для собственных нужд и просите вывести его из оборота при отгрузке.
Получить копию сертификата на материалы недостаточно, нужно проверять подлинность документа
Снабженцы хранят сертификаты и декларации, которые подтверждают качество стройматериалов. Обычно это выглядит так: сотрудник запрашивает pdf-копию у поставщика, кладет в папку, и при необходимости передает коллегам или технадзору.
Кого касается. Всех, кто закупает и использует строительные материалы.Какая продукция требует обязательного подтверждения качества, смотрите в Постановлении Правительства №2425. На остальные стройматериалы производители могут при желании оформить добровольный сертификат.
Примеры сертификата и декларации соответствия на строительные материалы
Почему это важно. Документы о качестве запрашивает технадзор и проверяющие из госорганов. Поэтому строительным компаниям нужно знать, для какой продукции поставщики должны предоставить обязательный сертификат, а когда достаточно декларации соответствия. Разберемся, в чем разница.
Сертификат выдает ответственный орган по сертификации. Он же определяет, в какой лаборатории проводить испытания образцов. Декларацию составляет производитель. Испытания он может заказать в аккредитованной лаборатории или организовать своими силами.
Что нужно сделать:
Проверьте статус документов. Росаккредитация ведет реестры обязательных сертификатов и деклараций. По номеру документа, названию изготовителя или заявителя можно проверить, кто и когда его выдал, до какой даты он действует.
Закрепите в договоре, какие документы поставщик передает вместе с товарами. Добавьте отдельный пункт, который обязывает поставщика предоставить копию действующего сертификата или декларации. Если продукция не требует обязательного подтверждения качества, но у производителя есть добровольный сертификат, также укажите это в договоре.
Ставка НДС выросла, а часть поставщиков больше не могут применять УСН
Снабженец согласовал цену на тротуарную плитку и получил счет, бухгалтерия перечислила аванс. После отгрузки сумма в товарных документах изменилась. Причина может быть не в ошибке поставщика, а в новых налоговых правилах.
Что меняется. С 1 января 2026 года НДС увеличился с 20 до 22%. Налоговая служба разъяснила: для применения ставки имеет значение дата отгрузки, а не дата оплаты. Даже если вы заключили договор и перечислили аванс в 2025 году, при отгрузке в 2026 году применяется новая ставка.
Еще одно изменение: компании и индивидуальные предприниматели на УСН с доходом больше 20 млн ₽ за 2025 год теперь платят НДС. Это значит, вы могли заключить договор с поставщиком, который применяет упрощенный налоговый режим, а в 2026 году он потерял такое право. Порог перехода на НДС планируют постепенно снижать: в 2027 году — до 15 млн ₽, в 2028 году — до 10 млн ₽.
Кого касается. Всех строительных компаний, которые заключают долгосрочные договоры с контрагентами и закупают материалы с отсрочкой поставки. Особенно внимательно нужно отнестись к контрактам, которые подписывали до 2026 года, но они продолжают действовать сейчас.
Почему это важно. В строительстве редко бывает, чтобы заключение договора, оплата счета и поставка товара состоялись в один день. Между этими событиями проходят недели и даже месяцы.
В 2026 году закупщикам нужно смотреть на цену в коммерческом предложении, налоговый режим поставщика и даты будущих отгрузок. Если партнер в процессе исполнения договора перейдет с УСН на НДС, итоговая стоимость материалов может измениться. Возникнут разногласия.
Допустим, компания закупает гипсовую штукатурку по 300 ₽ за мешок у поставщика на УСН. Цену в договоре указали без НДС. Как корректировать стоимость при изменении налогового законодательства, не согласовали. С января 2026 года партнер платит НДС, поэтому цену в счетах автоматически увеличивает на 22%. А покупатель считает, что нужно поступить наоборот: включить НДС в уже согласованную цену. Пока стороны ищут компромисс, работа на объекте простаивает.
Что нужно сделать:
Уточните налоговый статус поставщиков. Если компания стала плательщиком НДС с 2026 года, проверьте стоимость материалов и способ расчета НДС — включается в цену или начисляется сверху.
Отрегулируйте изменение цен при переходе на другой налоговый режим. Узнайте, какие поставщики могут стать плательщиками НДС в 2027 или 2028 году. Заранее добавьте в договоры пункт о том, как будет меняться цена продукции в таких случаях.
Себестоимость строительства растет, а условия оплаты у поставщиков меняются
Раньше строители закупали материалы с отсрочкой около 30 дней. Сейчас все больше поставщиков хотят предоплату: по нашим данным, доля контрагентов, которые не готовы отгружать в долг, увеличилась с 20 до 60%. Цены на стройматериалы при этом растут. О других трендах строительного рынка читайте в отдельной статье.
Что меняется. Строителям приходится находить в бюджете больше денег в сжатые сроки. Возведение многоквартирного дома подорожало в среднем на 4%, как сообщает РБК. Заметнее всего цены выросли на бетон и ЖБИ — скачок более чем на 40%. В других категориях обстановка спокойнее: например, сухие строительные смеси подорожали на 5%, а керамическая плитка — на 3,8%.
Что нужно сделать:
Перепроверьте условия работы с постоянными поставщиками. Убедитесь, что сроки действия коммерческих предложений и счетов не изменились. Иначе можно обнаружить неприятный сюрприз, когда будете планировать бюджет.
Зафиксируйте цены. Вы скажете: «Это легко советовать, а попробуйте сделать». Понимаем, но попытаться все же стоит. Например, за счет частичной отгрузки. Цены растут постепенно, и если оплачивать продукцию партиями, некоторые поставщики согласуют индивидуальную стоимость для каждой.
Строительная активность неравномерно распределяется по регионам
В целом это не новость. В обеих столицах и крупнейших областных центрах всегда строят больше, чем в других городах. Но в нестабильных рыночных условиях даже этот фактор нужно учитывать, когда планируете закупки и логистику.
Что меняется. По данным агентства «РИА Рейтинг», на начало 2026 года в России строится почти 116 млн м² жилья, что превышает показатели 2025 года — тогда было 108,1 млн м².
Более трети строительства приходится всего на пять городов, а на топ-15 мегаполисов — почти половина всех построенных квартир
Почему это важно. Строительная активность влияет на стоимость материалов. Когда сразу несколько крупных проектов в одном городе закупают бетон, арматуру или кирпич, сложнее договориться с поставщиками о выгодных условиях. А еще увеличивается нагрузка на производителей, склады и транспортные компании. В результате растут сроки доставки и быстрее заканчиваются складские остатки.
Что нужно сделать:
Найдите альтернативных поставщиков. Да, сотрудничать с постоянными партнерами удобно. Но если вы работаете в одном городе, а материалы возите из другого, то логистика съедает часть будущей прибыли и влияет на сроки строительства.
Следить за изменениями важно. Но еще важнее выстроить такой процесс закупок, чтобы никакие перемены не останавливали работу. Помогут наши сервисы: «Синтека» автоматизирует снабжение строительных объектов, а «Закупай» приведет поставщиков с выгодными ценами в любом регионе. Чем меньше у вас ручной работы, тем проще адаптироваться к очередным изменениям на рынке.
Чек-лист 2026: что проверить строительной компании, чтобы лишний раз не рисковать
Поделитесь в комментариях, какие нововведения 2026 года сильнее всего повлияют на вашу работу или уже повлияли?
Реклама ООО «Синтека», ИНН: 7813582855, Erid: 2VtzqvZaXnr
Смотрю - практика, когда у подрядчика на УСН (речь за прошлые периоды) забирают выплаченную ему НДС "т.к. применение повышающего коэффициента не предусмотрено и искажает структуру цены" ширится и растёт, решения выносятся в обе стороны (А32-7292/2026 и А32-16079/2026), и если после выборов решат что деньги важнее закона - то всех упрощенцев могут нагнуть на возврат выделенного в смете НДС за 3 года исковой давности.
Хочу понять - это у нас на Кубани такое или ещё где-то?
Выручка резидентов особых экономических зон (ОЭЗ) Московской области за все время их работы нарастающим итогом составила 789 млрд рублей. Об этом сообщила ТАСС зампред правительства — министр инвестиций, промышленности и науки Московской области Екатерина Зиновьева.
«Если говорить о совокупном объеме выручки резидентов за все время работы, то нарастающим итогом для ОЭЗ “Дубна” она составила почти 411 млрд рублей, ОЭЗ “Исток” — 255 млрд рублей, а ОЭЗ “Ступино Квадрат” — 113 млрд рублей. Только за I квартал 2026 года выручка резидентов подмосковных ОЭЗ составила 41,2 млрд рублей», — рассказала Зиновьева.
Она напомнила, что в регионе регулярно растет число резидентов шести ОЭЗ. Так, в 2026 году статус резидента ОЭЗ получили еще 13 компаний.
В министерстве инвестиций, промышленности и науки Московской области напомнили, что резиденты особых экономических зон получают расширенный пакет налоговых преференций, что в среднем позволяет компаниям сократить свои первоначальные вложения примерно на 30%. Для них действует пониженная ставка налога на прибыль, а также на разные периоды отменяются налоги на имущество, транспорт и землю. Кроме того, компании освобождаются от уплаты ввозных таможенных пошлин и НДС.
