Ответ на пост «Еще один гвоздь в крышку гроба нашей экономики - с 2025 года ИП на УСН должны платить НДС»
В любом случае с 01.01.2025 все «упрощенцы» будут плательщиками НДС, если не воспользуются освобождением от уплаты НДС (повторим, что для этого придется подать уведомление в налоговый орган).
Во-первых, у желающих применять упрощенную систему в 2025 г. ставки НДС с реализации в зависимости от условий (о них мы рассказали в первой статье, посвященной УСН с 2025 г.) будут особые: 5 % (для доходов до 250 млн руб.) или 7 % (для доходов свыше 250 и до 450 млн руб.), или общая 20 %. Так как выбор ставки предоставлен налогоплательщику, то не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, начиная с которого применяются выбранная «упрощенцем» пониженная ставка, он должен представить заявление в налоговую инспекцию по месту учета с указанием ставки НДС.
Во-вторых, придется вести книгу покупок (за исключением тех, кто будет использовать право на освобождение), книгу продаж, журнал учета счетов-фактур, выставлять счета-фактуры, представлять ежеквартально декларации по НДС.
В-третьих, при выборе ставки 5 или 7 % принять к вычету «входной» НДС будет нельзя. «Входной» НДС в этом случае может быть учтен в расходах (если объект налогообложения «доходы минус расходы»). При этом придется значительно увеличить документооборот с контрагентом. При закрытии сделки от поставщика – плательщика НДС надо получить первичные учетные документы, в которых НДС выделен в отдельное поле с указанием ставки и суммы налога. К таким документам относятся: акт, накладная, счет-фактура, универсальный передаточный документ.
В-четвертых, предполагается, что покупатели товаров (работ, услуг) «упрощенцев», применяющих пониженные ставки, смогут принять к вычету НДС только в размере 5 или 7 %.
Поясним возможный результат нововведений на цифрах на следующем упрощенном примере.
У ООО «Ы», занимающегося производством спецодежды и применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», имеющего в собственности имущество среднегодовой стоимостью 5 млн руб., при выручке от реализации продукции 120 млн руб. налоговая база по УСН по итогам налогового периода 2024 г. составила 30 млн руб. Сумма единого налога, подлежащая уплате, – 1,5 млн руб. (30 млн руб. х 5 %, ставка налога установлена п. 2.1 ст. 1 Закона Ивановской области от 20.10.2010 № 146-ОЗ для данного вида деятельности).
НДС и налог на имущество организаций не уплачивается.
Если продолжать применять УСН в 2025 г. и подать заявление о применении ставки НДС в размере 5 %, то по новым правилам нужно будет заплатить с того же дохода:
– единый налог при УСН – те же 1,5 млн руб. (пониженная ставка 5 % продолжает действовать в Ивановской области в 2025 г.), НДС – 6 млн руб. (120 млн х 5 %). Итого – 7,5 млн руб.
Если отказаться от УСН, то нужно будет заплатить с данного дохода (с учетом примерного равенства в определении налоговых баз) налог на прибыль организаций – 7,5 млн руб. (30 млн руб. х 25 %, Правительственный законопроект предусматривает повышение ставки налога с 20 до 25 %), налог на имущество организаций 110 тыс. руб. (ставка в Ивановской области – 2,2 % в отношении налоговой базы, определяемой как среднегодовая стоимость имущества, п. 1 ст. 2 Закона Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ) и НДС – 16 млн руб. (реализация товаров по общей ставке 20 %, принят «входной» НДС 8 млн руб.). Итого – 23,61 млн руб.
Подведем итоги. Какие дополнительные обязанности накладывает новый порядок применения УСН на налогоплательщика:
ведение книги покупок (за исключением тех, кто будет использовать право на освобождение);
ведение книги продаж;
ведение журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур;
необходимость выставлять счета-фактуры;
получение и выдача актов, накладных, универсальных передаточных документов;
ежеквартальное представление декларации по НДС и др.
Переход на уплату НДС увеличивает документооборот с налоговыми органами. Возрастает необходимость выполнять требования по представлению документов при проведении проверок деклараций как самого налогоплательщика, так и его контрагентов.
Взято из интернетов. Если честно, учитывая как серьезные фирмы любят дробить бизнес и выводить его на ИП или ОООшки на усн чтобы меньше платить налогов, вообще не удивлен подобному решению