Может ли самозанятый заниматься майнингом?⁠⁠

Закона, регулирующего добычу криптовалют в Российской Федерации, пока не существует: все контролируется общим правилами Налогового Кодекса. Согласно им, любой доход в России облагается налогом.

В соответствии с п. 1 ст. 41 и ст. 271 НК РФ доход — это экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

Можно ли платить с майнинга как самозанятый?

Не будем тянуть — можно!

Налог на доход самозанятого составляет 4-6%, а не 13-15%, как у физических лиц.

Кстати, это главное отличие налогообложения майнинга от трейдинга. Самозанятым запрещено заниматься перепродажей чего-либо, в том числе криптовалюты. Но майнеры не перепродают: они добывают.

Однако и тут не все так просто. Статус самозанятого ограничен 2,4 миллионами рублей в год. Если вы хотите добывать крипту в этом статусе, вы не можете продавать криптовалюту на бОльшую сумму.

Как сократить налоговую базу

При уплате налогов с майнинга можно сократить налоговую базу. Для этого нужно сделать несколько вещей:

1. Предоставить документы, которые дают права на налоговые вычеты.

2. Представить доказательства, что расходы понесло именно то лицо, которое получило доход.

Важно: если закупка оборудования производилась от организации, а намайненная криптовалюта поступила на кошелек, верифицированный на физическое лицо или вовсе анонимный, то такой расход ФНС может не учесть.

3. Доказать, что энергию израсходовали именно майнинговые аппараты (это делается при помощи специальных счетчиков).

В случае если расход превышает доход, налогового события не возникнет.

Есть ли закон?

Сфера активно развивается, и уже есть законопроекты, указывающие статус майнинга. Например, в законопроекте “О цифровых валютах” майнинговая деятельность указывается как деятельность по добыче криптовалют.

Со временем майнинг будет уходить от общих правил налогового кодекса. Однако уже сейчас среди регуляторов ведутся разговоры, что не стоит запрещать бытовой майнинг. Это наталкивает на мысли об оставлении статуса самозанятого для данной деятельности.

Также существует законопроект "О Майнинге", в котором регламентируются отношения, возникающие при майнинге, а именно требования к участникам «майнинговой деятельности».

Данный законопроект предполагает разрешение майнинговой деятельности физлицам, самозанятым и ИП.