Минфин разъяснил, что передача товаров сотрудникам в качестве подарков облагается НДС. По Налоговому кодексу (п. 1 ст. 146), безвозмездная передача имущества считается реализацией, а значит, компания должна начислить НДС с рыночной стоимости подарка.

Можно ли учесть расходы на подарки при расчете налога на прибыль?

Да, но только если они экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это значит, что компания должна доказать связь таких затрат с получением дохода. Проверку обоснованности расходов налоговая проводит в рамках налогового контроля.

Что с вычетом НДС?

Если при покупке подарков был уплачен НДС, компания вправе заявить вычет (ст. 171, 172 НК РФ). Главное — правильно оформить документы: счет-фактуру, накладные и подтверждение фактической передачи подарков сотрудникам.

❗️ Таким образом, налоговые последствия зависят от соблюдения норм НК РФ. Передача подарков работникам требует учета НДС, а их стоимость можно включить в расходы только при наличии экономического обоснования.

Источник: письмо Минфина №03-03-06/1/3748 от 20.01.2025.

Подписывайтесь на мой телеграм!

Если вы хотите снизить налоговые риски из-за контрагентов, включите в договор пункт о компенсации убытков. Текст для договора для сохранения в комментариях.

Что можно сделать:

• Пропишите обязательства поставщика сдавать отчетность и уплачивать налоги вовремя.

• Зафиксируйте в соглашении компенсацию убытков, связанных с вычетами НДС, в случае нарушения этих обязательств.

Закон (ст. 421 ГК РФ) позволяет сторонам самостоятельно устанавливать условия договора. Суды подтверждают возможность взыскивать уплаченные компанией налоги из-за ошибок или действий контрагента (постановление АС Северо-Кавказского округа от 05.06.2017 № А53-22858/2016).

👉 Почему это важно:

Такое условие станет гарантией финансовой защиты, если партнеры окажутся недобросовестными.

Подписывайтесь на мой телеграмм!