Альтернативная прогрессивная шкала НДФЛ
Стало мне интересно: а как будет выглядит финансовая система, если сделать альтернативную прогрессивную шкалу налогообложения от 0 до 45%?
Попробую придумать такую шкалу и сравнить с существующей.
Для начала основные понятия
МРОТ - федеральный минимальный размер оплаты труда.
Это базовый минимум, ниже которого нельзя платить ни в одном регионе.НДФЛ - налог на доходы физических лиц.
Почти все доходы, кроме нескольких пунктов, облагается НДФЛ.Прогрессивная шкала НДФЛ - то есть постепенно увеличивающийся НДФЛ.
Идея простая: больше зарабатываешь - больше платишь в казну.
С 2025 года в России прогрессивная шкала: 13-15-18-20-22%.
Вот так происходит расчет НДФЛ для ЗП в 250 тысяч руб.
Начну создавать свою шкалу
Внесу в таблицу прогрессивную ставку от 0 до 45%:
Придумаю формулу, по которой буду рассчитывать интервалы:
МРОТ * 12 * (С ^ K)
МРОТ - возьму значение 2025 года - 22440 руб.
С - специальный коэффициент от 1,01 до бесконечности. В качестве примера коэффициент С будет равен 1,55.
К - коэффициент от 0 до 8.
Рассчитаю интервалы и внесу в таблицу:
Проведу эксперимент и сравню сборы по двум прогрессивным шкалам
возьму сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы за апрель.
дам ИИ интервалы стандартной и альтернативной шкал и попрошу сделать сайт с расчетом и сравнением.
выберу значение для коэффициента С. Он остался равным 1,55.
Используя данные Росстата и рассчитанные данные с сайта заполню таблицу.
Сделаю график по таблице.
Проанализирую таблицу и график
Общая сумма сборов почти одинакова. Разница составляет около 0,76% в пользу альтернативной шкалы.
Низкие доходы (до 30 тыс. руб/мес): альтернативная шкала даёт почти нулевой налог, тогда как стандартная шкала взимает 13% с полного годового дохода.
Средние доходы (30–70 тыс. руб/мес): альтернативная шкала всё ещё заметно щадящая, в то время как стандартная уже даёт от 13 до 15%.
Высокие и сверхвысокие доходы (от 170 тыс. руб/мес и выше): альтернативная шкала использует ставки до 45%, что приводит к росту налога для состоятельных.
Несмотря на то, что количество людей с очень высокими зарплатами мало, их суммарный годовой доход огромен, и повышенная ставка (45%) даёт значительный вклад в бюджет.
На графике можно увидеть, как альтернативная шкала (желтая) по сравнению со стандартной шкалой (серая) увеличивает налог на верхушке и уменьшает внизу.
Итоговый вывод
При найденном значении коэффициента C = 1.55 альтернативная прогрессивная шкала даёт практически такой же результат, как и стандартная шкала, но при этом существенно облегчает налоговое бремя для большинства граждан с низкими и средними доходами.