Вопрос
Почему нет налога на домашних животных, из которого будут содержаться приюты и проводиться стерилизация?
Почему нет налога на домашних животных, из которого будут содержаться приюты и проводиться стерилизация?
Да уймитесь уже! Утильсбор платите не вы, а импортер!
Для НП. В рубрику "Понедельник"
Авторская телега: https://t.me/shilovcartoons
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда России встала на сторону Федеральной налоговой службы (ФНС) в споре о доначислении около 275 тысяч рублей налогов на основании свидетельских показаний. Решение и мотивировочная часть опубликованы в картотеке Верховного суда. Опираясь на документы дела, коллегия признала, что если налогоплательщик уклонялся от уплаты налогов, а документов по учету доходов и расходов нет, то инспекторы вправе определить сумму налога «расчетным методом» на основе собранной информации о конкретном налогоплательщике и аналогичных субъектах.
Налоговая инспекция Челябинска провела проверку деятельности индивидуального предпринимателя Елены Новоселовой, занимающейся сдачей в аренду недвижимости, и выставила ей налоговое требование на сумму более 3 млн рублей за 2017-2019 годы, пишет РБК. Женщина обратилась в Арбитражный суд Челябинской области, который частично удовлетворил ее жалобу, отменив решение о доначислении налогов и страховых взносов на общую сумму 275,8 тысяч рублей и страховых взносов на сумму 38,7 тысяч рублкей. Налоговики не согласились с этим решением.
Позже апелляционная и кассационная инстанции — 18-й арбитражный апелляционный суд и Арбитражный суд Уральского округа подтвердили решение арбитражного суда. Они учитывали, что свидетельские показания не могут рассматриваться как единственное и достаточное доказательство, подтверждающее приём предпринимателем денежных средств от физических лиц в том объеме, за который налогоплательщику было начислено. Дело было передано в Верховный суд, который поддержал кассационную жалобу межрайонной инспекции ФНС. Оно было направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Челябинской области в отношении доначислений на сумму 275 тысяч рублей.
Размер дохода, полученного ИП от сдачи недвижимости в аренду, был определен налоговым органом на основе свидетельских показаний арендаторов и условий договоров аренды. Суд первой инстанции не считал доказанным факт и размер дохода, так как не было представлено других документов, подтверждающих получение дохода в конкретной сумме в ходе выездной налоговой проверки. Верховный суд указал, что в случае уклонения налогоплательщика от уплаты налогов путем неучета доходов и расходов либо нарушения учетных правил, ведущих к невозможности исчисления налогов, налоговый орган имеет право определить сумму налога для уплаты в бюджет на основе имеющейся информации о налогоплательщике и аналогичных случаях. Это положение основано на статье 31 Налогового кодекса, которая предоставляет налоговым органам право определить налоги на основе имеющихся данных.
Доказать неправоту налоговиков в такой ситуации следует самому предпринимателю: «Это обусловлено тем, что в случае применения расчетного метода начисления налогов достоверное исчисление налогов невозможно по объективным причинам. Налоги могут быть исчислены достоверно только при надлежащем оформлении учета доходов и расходов», — говорится в определении. К тому же, Налоговый кодекс не содержит ограничений в отношении видов доказательств, которыми может быть подтверждена величина доходов или расходов.
Уже думаю для всех известно, что в России планируется введение прогрессивной шкалы НДФЛ до 22%. Прогрессия будет выглядеть следующим образом:
13% при доходах до 2,4 миллиона рублей в год (до 200 тысяч рублей в месяц);
15% при доходах 2,4–5 миллионов рублей в год (200–416,7 тысячи рублей в месяц);
18% при доходах 5–20 миллионов рублей в год (416,7 тысячи — 1,67 миллиона рублей в месяц);
20% при доходах 20–50 миллионов рублей в год (1,67–4,17 миллиона рублей в месяц);
22% при доходах от 50 миллионов рублей в год (4,17 миллиона рублей в месяц).
Госдума рассмотрит эти поправки в весеннюю сессию, которая продлится до 5 августа. Новые правила должны вступить в силу 1 января 2025 года. Поэтому возможно уже с 1 января у некоторых парней появится новый способ заявить о себе:
На самом деле изменения куда более масштабнее, чем кажутся на первый взгляд и затрагивает не только обычных граждан, но и бизнес.
К тому же, не забывайте, что практически каждый гражданин вправе применить налоговый вычет и вернуть деньги из бюджета. В скором времени актуальная информация появится в моем телеграмм-канале - https://t.me/+Av4-mrrMbbBlODNi где вы можете получить еще ЮРИДИЧЕСКУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ!
Одной из преимуществ упрощенной системы налогообложения являлось укомплектованность большей части налогов (в том числе НДС) в 6% или 15%. Теперь же если у компании на УСН выручка более 60млн. руб, то у нее возникает два варианта развития событий относительно уплаты НДС:
уплата НДС в размере 20% с возможностью применять вычеты. Для отдельных видов товаров, например продуктов первой необходимости, — 10%.
уплата НДС в размере 5% при доходах до 250 млн рублей в год и 7% при доходах свыше 250 млн рублей в год, но без права на вычеты.
Как я сказал ранее, особенностью упрощенной системы налогообложения является уплата ТОЛЬКО одного налога. И одним из условий для применения этого режима - лимит доходов за год. Если пределы превышались, то с предпринимателей взимали повышенные налоги 8% для УСН "Доходы" и 20% для УСН "Доходы минус расходы", либо переводили на общую систему налогообложения.
Теперь Минфин предлагает повысить порог для применения УСН по доходам с 265,8 млн до 450 млн рублей, а по остаточной стоимости основных средств — с 150 млн до 200 млн рублей, а повышенные ставки - отменить.
Изменения, безусловно, положительное, поскольку сохраняет и даже повышает привлекательность УСН для открытия бизнеса. И к тому же, увеличение лимитов должно поспособствовать снижению количества случаев применения схемы "дробления бизнеса", которые участились в последнее время.
Ставка на прибыль касается компаний, применяющих общую систему налогообложения. До изменений, они уплачивает этот налог по ставке 20%, а некоторые даже по ставке 0% (в зависимости от вида деятельности)
Минфине считают, что многим компаниям удалось «преодолеть вызовы», с которыми они столкнулись после 2022 года, поэтому планируют повысить стандартную ставку налога на прибыль до 25%. Собранные деньги направят на поддержку бизнеса, технологических и инфраструктурных проектов.
До 31 декабря 2024 года ставка налога на прибыль для ИТ-компаний — 0%. Но эту меру не планируют продлевать. С 2025 года ИТ-компании будут платить налога на прибыль по ставке 5%.
Действующая ставка НДФЛ на дивиденды сохраняется в размере 13% до суммы 2,4 млн рублей, и свыше этой суммы –15 %, без дальнейшей прогрессии.
Ставка налогообложения доходов от депозитов, от реализации ценных бумаг и долей участия также составит 13% НДФЛ до 2,4 млн рублей и свыше этой суммы – 15% без дальнейшей прогрессии.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) горно-металлургического комплекса на добычу железа и руд увеличивается в 1.15 раза.
НДПИ агрохимии увеличивается в 2.3 раза для калия и в 2 раза для фосфора.
Производители азотных удобрений получат акциз на приобретение газа для выработки аммиака в объеме 1200 руб за тыс куб.м.
P.S. Основная задача Минфина заключается в попытке сохранить инвестиционные расходы и инновационную активность бизнеса с одновременным изъятием «сверхдоходов» у остального бизнеса
Для населения с точки зрения потребительской активности эффекта особого не будет (рост налогов на НДФЛ), т.к. повышение налогов касается около 3-3.5% налогоплательщиков. Однако, как вы могли заметить изменения существенно коснутся бизнеса, который вполне вероятно будет компенсировать рост налогов за счет потребителей.
Если нужна юридическая консультация, то пишите сюда - https://t.me/+Av4-mrrMbbBlODNi
Как снизить налоги при инвестициях? Обсудим лучшие стратегии для минимизации налоговых выплат — сальдирование, вычеты, перенос убытков прошлых лет. Узнаем, как снизить налоги при инвестициях с помощью проверенных стратегий и советов. В этом обзоре: налоговые льготы, оптимизация портфеля, правовые методы уменьшения налоговой нагрузки для инвесторов.
Меня зовут Сергей Горшунов. Я веду блог о финансах
Инвестиции сопровождаются не только прибылью, но и налогом на нее: в конце каждого года необходимо уплачивать минимум 13%, если суммарный доход менее 5 млн рублей, 15% начисляется только на сумму, превышающую 5 млн.
Такое обязательство накладывается на инвесторов, чьи доходы были зафиксированы, то есть проданы в плюс. В случае, если стоимость активов выросла, но вы решили их не продавать, налогом ничего не облагается.
Виды инвестирования, с прибыли от которых нужно платить налог:
фондовый рынок;
криптовалютный рынок;
продажа драгоценных металлов;
аренда и продажа недвижимости;
вклады.
У некоторых видов есть нюансы:
1. По вкладам нужно платить налог с прибыли, превышающей сумму равную самой высокой ключевой ставке в течение года, зафиксированной в начале месяца, начисленной за год на 1 млн рублей;
2. По всем остальным видам есть срок владения, после которого прибыль с продажи не требуется облагать налогом. В большинстве случаев это 3 года, но у недвижимости есть повышение до 5 лет, например при наличии второй квартиры в собственности.
Налоги на прибыль в РФ не такие уж большие, и их уплата не сделает вас бедным. Однако если их станет меньше или совсем не будет, прибыль покажется более ощутимой.
Разберем ситуации, при которых можно сократить сумму налогов на доход, и тем самым увеличить свою прибыль.
Учитывать потери
Если закрывать убыточные позиции к концу года, то общий размер налога уменьшится, так как он рассчитывается по всем закрытым позициям, включая и доходы, и убытки.
Например, одна приобретенная ценная бумага выросла в стоимости, а другая упала, то при продаже их облагается налогом лишь разница между прибылью и потерей. К тому же проданную в минус акцию можно купить снова по той же цене и ждать ее рост в следующем году.
Использовать налоговые льготы
Льготы также могут помочь вернуть деньги или сократить размер налоговых платежей на заработанные средства.
Налоговый вычет по ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года, дает возможность получить льготы двух видов:
А (вычет на взнос) —позволяет вернуть 13% от суммы, внесенной на ИИС, но не более 52 000 рублей в год. При доходе от 5 млн рублей и НДФЛ 15% лимит увеличивается до 60 000 рублей. Первый вычет можно оформить через год после пополнения счета;
Б (вычет на доход) — позволяет освободить от налога в 13% прибыль с продаж ценных бумаг. Такой тип льготы не имеет ограничений по сумме, но его можно получить только при условии, что владелец не закрывает ИИС на протяжении трех календарных лет. В противном случае все налоговые вычеты придется вернуть государству и заплатить штраф.
Выбрать тип налоговой льготы можно только при оформлении вычета, передумать и изменить свой выбор невозможно.
ИИС нового типа, открытый после 1 января 2024 года, позволяет использовать оба типа льгот. Но вычет на прибыль не распространяется на сумму свыше 30 млн рублей.
Льготы за длительное владение ценными бумагами
Такие льготы распространяются только на доход от торговли ценными бумагами, которые обращаются на организованных торгах, а также паями (ОПИФ). К тому же инвестор должен быть физлицом, уплачивающим налог в РФ, владеть бумагами минимум три года и купить их не ранее 2014 года.
Получить льготу за длительное владение ценными бумагами можно в срок трех лет с момента их продажи, если до этого вычет не был предоставлен налоговым агентом.
Льготы за долгосрочное владение высокотехнологичными ценными бумагами
Льготы за долгосрочное владение (более 1 года) высокотехнологичными ценными бумагами позволяют освободить физлиц и юрлиц от налогов с доходов от операций с ними. Использовать вычет можно по акциям, купленным с 1 января 2015 года, а также облигациям и ЗПИФам, приобретенным с 8 декабря 2016 года.
Отмена валютной переоценки по еврооблигациям Министерства финансов
При продаже еврооблигаций в иностранной валюте доход, пересчитанный в рублях, облагается налогом. До того, как ввели льготу, приходилось уплачивать налог всегда, даже если инвестор получал убыток в валюте, но в рублях по курсу ЦБ доход был положительным.
После отмены валютной переоценки инвесторам не нужно платить НДФЛ с дохода при продаже и погашении еврооблигаций Минфина в иностранной валюте. Сейчас эта опция доступна лишь физическим лицам.
Для евробондов, купленных и проданных за рубли, льгота не действует, за исключением тех, в условиях которых предусмотрена покупка за рубли.
При расчете дохода от продажи еврооблигаций под налог не подпадает курсовая разница в рублях, а только изменение самой цены в валюте на облигацию. Расчет ведется по курсу на момент продажи, а курс на момент покупки никак не учитывается.
Например, вы купили еврооблигацию за 1,5$ по курсу 80 рублей, а продали за 2$ по курсу 90 рублей. За счет льготы доход, подпадающий под налог, рассчитывается таким способом:
2$ * 90₽ — 1,5$ * 90₽ = 0,5$ * 90₽ = 45₽
Избежание двойного налогообложения дивидендов
При работе с иностранными брокерами нужно самостоятельно декларировать доход, так как они не являются налоговыми агентами в РФ. Причем платить налог нужно и за границей, ведь там брокер выступает налоговым агентом и будет удерживать часть от прибыли. Чтобы не облагать доход дважды, в стране эмитента ценных бумаг и в России, можно воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения дивидендов. Список стран, с которыми действует договор меняется, поэтому важно проверять актуальные данные.
Если со страной действует договор, то:
при налоге в стране эмитента меньше 13% нужно доплатить до этого процента в России;
при налоге в стране эмитента выше 13% ничего доплачивать не нужно, но и возврата разницы не будет.
Например, если за границей налог 17%, то в России вы ничего не платите. Если за границей налог 10%, то в России придется доплатить 3%.
Для учета налога нужно отразить данные в декларации, проще всего это сделать, предоставив переведенные и заверенные нотариально копии декларации и документа об уплате налога за границей.
Для стран без договора в РФ придется заплатить полный НДФЛ.
В 2022 и 2023 годах действовало освобождение от уплаты НДФЛ при продаже золотых слитков. Продлевать льготу в 2024 не стали, поэтому в конце этого года россиянам придется заплатить 13%, если цена продажи слитка будет дороже цены покупки.
При владении этим видом актива более трех лет, налоговый сбор не уплачивается.
Также в 2022 году инвесторов освободили от НДФЛ, если их ценные бумаги и деньги были переведены подсанкционными брокерами другим брокерам по договору.
Если вы торгуете через одного брокера, то прибыль и убытки в рамках календарного года учитываются автоматически. Однако при работе с разными такого не происходит.
Например, по счету, открытому через брокера «А» вы получили прибыль 10 000 рублей, а по счету у брокера «В» потеряли 5000 рублей. Если ничего не делать, то вы заплатите 1300 рублей по счету у брокера «А» и 0 рублей по счету у брокера «В».
Чтобы сэкономить, можно использовать сальдирование — уменьшение прибыли, подпадающей под налог, у одного брокера за счет убытков у другого.
С сальдированием ваш налог из примера с брокерами «А» и «В» уменьшится до 750 рублей, так как общая прибыль с двух счетов с учетом убытков будет только 5000 рублей.
Для сальдирования нужно отразить данные о другом счете в декларации 3-НДФЛ, чтобы налоговая вернула разницу.
Однако не все операции можно сальдировать. Под льготу не подпадают:
дивиденды;
ИИС — расходы и доходы с обычного брокерского счета не объединяются с ИИС.
Получить скидку можно по операциям с ценными бумагами и ПФИ, такими как опционы и фьючерсы.
Убытки за предыдущие года можно использовать для уменьшения налога. Сделать это можно в течение 10 лет, начиная после года, в который были получены убытки.
Опцию нельзя использовать для необращающихся производных финансовых инструментов и необращающихся ценных бумаг, а также невозможна для переноса убытков с обычного счета на ИИС.
Например, в 2022 году при торговле ценными бумагами на обычном счету получили убыток 10 000 рублей, а в 2023 году вышли в плюс и получили прибыль 20 000 рублей. При учете убытков за 2022 год по итогам 2023 под налог подпадает только 10 000 рублей.
Когда инвестору нужно уплатить налоги, но нет возможности сделать это вовремя, то ему разрешается обратиться в налоговую для получения отсрочки или рассрочки.
Отсрочку предоставляет налоговая на срок до 1 года.
Рассрочку могут предоставить до 3 лет.
Для получения таких льгот нужно иметь основания (перечень в пункте 2 статьи 64 НК РФ), предоставить следующие документы: список определен пунктами 4-6 статьи 64 НК РФ и приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@, а также финансовое обеспечение в виде залога, поручительства или банковской гарантии.
Если сумма до 10 млн рублей, нужно обратиться в Управление ФНС России по месту нахождения (жительства).
Свыше 10 млн рублей — в Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом.
Если инвестор хочет перевести ценные бумаги между брокерами, то ему необходимо предоставить документы о расходах на них. В противном случае после продажи налог будет рассчитан не с прибыли, а со всей суммы, даже если был понесен убыток.
Предоставляемые документы должны содержать данные о дате и стоимости покупки ценных бумаг, а также подтверждать непрерывность владения ими со дня приобретения до даты перевода.
Подавать документы нужно до 25 декабря года, в который осуществляется продажа бумаг.
Джон Шемякин про Меншикова в Берёзове, часть 3
https://oper.ru/news/read.php?t=1051626780
Часть 1: https://rutube.ru/video/314a711accb2ea41518bf954e6f93899/
Часть 2: https://rutube.ru/video/2ada7c2d49694cf1046e202186f83af9/
Одна вакансия, два кандидата. Сможете выбрать лучшего? И так пять раз.
🛢️ По данным Минфина, НГД в мае 2024 г. составили 793,7₽ млрд (+39% г/г), месяцем ранее — 1229₽ млрд (+89,8% г/г). Низкая база I полугодия 2023 г. даёт о себе знать, тогда курс ₽ и цена на сырьё (в мае 2023 г. средняя цена Urals составляла 53,5$, а курс $ — 79,2₽) не оставляли никаких шансов по заработку нефтяникам (поэтому % рост год к году так велик). Главным драйвером такого роста доходов выступает цена на сырьё и стабильный курс $, средний курс $ в мае составил 89₽ (в апреле — 92,9₽), средняя же цена Urals в мае по некоторым расчётам 70$ за баррель (в апреле — 74,98$). С учётом того, что Минфин внёс в Госдуму пакет документов по изменению в бюджет 2024 г., то теперь прогнозные НГД за 2024 г. снизились до 10,98₽ трлн (за 5 месяцев 2024 г. заработали ~4,95₽ трлн), при цене на российскую нефть — 65$, а курсе доллара — 94,7₽, это ~6155₽ за бочку. Как вы видите при новых параметрах план Минфина вполне реализуем, но этот отчёт интересен другим:
🗄 НДПИ (1,1₽ трлн vs. 1₽ трлн месяцем ранее), повышение НДПИ связано с нефтью и это странно. Напомню, что Россия дополнительно должна была сократить добычу нефти, и её экспорта совокупно на 471 тыс. б/с во II кв. 2024 г. (добыча РФ в июне составит 8,979 млн б/с). То есть в апреле сокращение добычи должно было составить 350 тыс. б/с, а экспорта — 121 тыс. б/с. В мае снижение добычи должно было составить 400 тыс. б/с, экспорта — 71 тыс. б/с. Но, согласно данным, приведённым в отчёте ОПЕК+, Россия в апреле снизила производство только на 154 тыс. б/с по сравнению с мартом. Похоже, что в мае пошло что-то не так.
🗄 Стоит отметить увеличение налога на газовый конденсат (пошлина на газ тоже увеличилась, а вот НДПИ снизилось, значит добыли меньше). Газпром выплачивает дополнительный налог в размере 50₽ млрд в месяц, данный налог действует с 1 января 2023 по 31 декабря 2025 г., при этом государство за счёт повышения НДПИ на газ заберёт у Газпрома 90% выручки, которую компания получит в результате опережающего роста тарифов в 2024–2026 гг. Также Новый НДПИ на конденсат для Газпрома может принести бюджету дополнительно 70–80₽ млрд в год (замещение демпферных выплат). При этом Минфин по новому бюджету снизил цены на газ с 268,8$ до 252,8$.
🗄 Налог на дополнительный доход (НДД) составил 2,4₽ млрд (месяцам ранее — 452,5₽ млрд), он платится поквартально. В апреле заплатили за I кв. 2024 г., именно снижение НДД по сравнению с прошлым месяцем повлияло на уменьшение НГД в целом (ожидаемо).
🗄 В мае регулятор выплатил компаниям по демпферу — 201,7₽ млрд (в апреле — 187,2₽ млрд, хорошая месячная динамика). Статья, чувствительная для бюджета РФ и довольно сладкая для нефтяников. Выплата демпфера в мае 2024 г. в 2 раза выше 2023 г. — 103₽ млрд, данная статья откровенно влияет на выплаты дивидендов от нефтяников.
📌 На сегодняшний день нефтяники себя чувствуют вполне комфортно (Лукойл, Роснефть, Татнефть, Газпромнефть и т.д.), даже с учётом снижения цены на сырьё и укрепления ₽ (по демпферу получают супер выплаты, добычу не так сильно сократили). Помимо этого, Минфин прогнозирует профицит НГД в июне — 140,7₽ млрд, но так как в мае недобрали 69,6 млрд, то ведомство направит на покупку иностранной валюты и золота — 71,1₽ млрд. Операции будут проводиться в период с 7 июня по 4 июля 2024 г (ежедневно будет покупаться 3,7₽ млрд). Как итог, с учётом зеркалирования всех операций ФНБ продажа валюты в июне увеличится до 8₽ млрд в день (в мае продавали по 6,25₽ млрд). Поддержка ₽ усиливается, но с учётом того, что цена на сырьё падает, а ₽ крепнет, то профицит НГД будет сокращаться, так ещё Банк России во II полугодии сократит продажу валюты для зеркалирования инвестиций из ФНБ (в I полугодии инвестиции невысокие, за 5 месяцев проинвестировали ~200₽ млрд, тогда как за прошлый год на 1₽ трлн).
С уважением, Владислав Кофанов
Телеграмм-канал: t.me/svoiinvestor