Сегодня поговорим о боли, знакомой каждому, кто вырастил свой IT-проектик из гаражного стартапа в то, что приносит реальные деньги. Когда ты уже не просто кодишь по ночам за еду, а на твои счета начинает капать что-то приличное. Появляется ОН. Налоговый инспектор. И не важно, в какой стране ты работаешь, он всегда смотрит на тебя с немым вопросом: «Ну что, буржуй, будем делиться?». Давайте разберемся, где же подвох и куда в 2025 году реально стоит везти свой код и команду?
Здарова, пикабушники! На связи снова «Юрист без багов».
Вот ты, начитавшись историй успеха в интернетах, начинаешь гуглить «куда свалить айтишнику» и «налоговый рай для IT». И поисковик тебе подсовывает два блестящих, как яйца у кота, варианта: Кипр и Дубай.
Кипр - это такая уютная дача в Евросоюзе. Море, солнце, вино, χαλαρά (расслабон по-гречески) и какая-то волшебная ставка налога на доходы от IT в 2.5%. Звучит, как сказка.
Дубай - это вообще космос. Город будущего, шейхи, ламбы, небоскребы и, как все думают, полное отсутствие налогов. Просто рай на земле, где ты гребешь деньги лопатой, а государство делает вид, что тебя не существует.
Кажется, выбор очевиден. Но, как юрист, который копался в этом всем по локоть в документах, скажу вам: вас пытаются немного обмануть. Эпоха тотальной халявы закончилась. И если сделать неправильный выбор, можно влететь на такие бабки, что дешевле было бы остаться дома и платить все налоги в России.
Акт первый: Прощай, халява!
Первое, что нужно зарубить на носу: и Кипр, и Дубай перестали быть теми офшорами из 90-х. Мировое правительство в лице ОЭСР (это такие ребята, которые следят, чтобы все платили налоги) взяло их за жабры и сказало: «Хватит кормить халявщиков!»
Дубай: Налоговый рай закрыт на переучет
Главный прикол, о котором многие до сих пор не в курсе: с 1 июня 2023 года в ОАЭ ввели корпоративный налог. Да-да, вы не ослышались. Ставка - 9% на прибыль свыше ~$102,000.
«Постойте! - крикнет кто-то из зала. - А как же свободные экономические зоны (Free Zones), где налог 0%?»
А вот тут и начинается самое интересное. Нулевая ставка в фризоне действительно есть. Но чтобы ее получить, нужно соответствовать куче условий. И главное из них - получать «квалифицированный доход». А если ты, не дай бог, продал свой софт или услугу компании с «материка» (то есть из самого Дубая, но не из твоей фризоны), то, пиши пропало. Ты можешь слететь с нулевой ставки на 9%.
Налоговая система у них молодая, как студент-первокурсник. Никто толком не знает, как она будет работать, практика только нарабатывается. Это как выкатить в продакшн сырой код - может, пронесет, а может, все ляжет в самый неподходящий момент.
Кипр: Скучно, предсказуемо, по-европейски
Кипр - полная противоположность. Он в Евросоюзе. Тут все по правилам, как в аптеке. Стандартный налог - 12.5%. Да, не ноль. Но это одна из самых низких ставок в ЕС.
Зато тут нет этой дубайской чехарды с «фризонами» и «материком». Правила одни для всех. Юридическая система - на базе английского права. Это значит, что судятся тут по понятиям по кейсам основанным на прецедентах, а не по настроению судьи. Все предсказуемо. Для бизнеса это жирный плюс. Ты всегда знаешь, чего ждать.
Кипр - это как старый, проверенный enterprise-фреймворк. Может, не такой модный, но надежный.
Акт второй: Битва за мозги, или IP BOX в деталях
Теперь к главному - к той самой льготе для айтишников.
Кипрский IP Box: Магия цифр и одно БОЛЬШОЕ «НО»
Как получается та самая ставка в 2.5%? Это не прямой налог, а хитрая схема:
Берем вашу прибыль от продажи софта или патентов.
80% этой прибыли освобождаем от налога вообще. Просто забываем про них.
Оставшиеся 20% облагаем по стандартной ставке 12.5%.
Итого: 12.5% * 20% = 2.5%. Профит!
Звучит круто. Но есть одно гигантское «НО», о которое разбились мечты тысяч «хитрых» предпринимателей. Это слово «Substance» (читается как «сабстенс»).
«Сабстенс» - это реальное экономическое присутствие. Чтобы получить льготу, ты должен доказать кипрской налоговой, что твой бизнес реально работает на Кипре. А это значит:
Реальный офис. Не почтовый ящик, а помещение, где сидят живые люди.
Реальные сотрудники. И не просто уборщица и секретарь, а программисты, тимлиды, инженеры - те, кто пилит ваш продукт.
Реальные решения. Директор должен жить на Кипре и принимать ключевые решения здесь, а не подписывать бумажки по почте из другой страны.
Если вся твоя разработка сидит где-нибудь в СНГ, а на Кипре у тебя только номинальный директор-киприот, то забудь про 2.5%. В лучшем случае получишь 12.5%, в худшем - штрафы и доначисления за попытку обмануть систему.
Дубайский «IP Box»: Новичок со строгими правилами
В Дубае нет отдельного «IP Box». Льгота для IT встроена в ту самую нулевую ставку для фризон. Но и тут арабы скопировали у европейцев главное правило - подход Nexus.
Это тот же «сабстенс», только в профиль. Чтобы получить 0% на доходы от своего софта или патентов (тут закрытый список) - ты должен доказать, что этот софт создавался и развивался на территории ОАЭ и ты понес расходы. Если ты купил заплатку в Индии, то и доход, который принесла эта "разработка", под 0% не попадет. Он пойдет под 9%.
И список того, что считается «интеллектуальной собственностью», тут короче. В основном, это патенты и софт. Всякие ноу-хау и прочие хитрые схемы, которые прокатывают на Кипре, тут могут и не засчитать.
Акт третий: Считаем бабки. Стоимость жизни и бизнеса
Налоги налогами, но ведь еще надо где-то жить и работать. И вот тут Дубай показывает свое истинное лицо.
Дубай - это ДОРОГО. Прям вот так, капсом. Аренда офиса, годовая лицензия для компании (это арабы придумали вместо ОКВЭД, но берут за них деньги каждый год и не говорите нашей ФНС), визы для сотрудников - готовь десятки тысяч долларов просто на старте. Зарплату сеньору-разработчику надо платить такую, чтобы он мог снимать квартиру (а это $2-3к в месяц за что-то вменяемое), оплачивать страховку и не умереть с голоду.
Кипр - это… нормально. Да, не самая дешевая страна ЕС, но вполне подъемная. Офис в Лимасоле обойдется вменяемых денег. Зарплаты айтишникам нужны хорошие, но не космические. А стоимость жизни - это обычная южная Европа. Море, солнце, свежие продукты и адекватные цены в кафешках. Ну и плюс летом тут +35, а не +50, как в Дубае, где на улицу можно выходить только перебежками между кондиционерами.
Акт четвертый: Банки. Где твоим деньгам будут (не) рады
Открыть компанию - это полбеды. На нее еще надо открыть счет в банке. И тут начинается квест похлеще «Форта Боярд».
Кипрские банки: После всех санкций и чисток они стали очень осторожными. Особенно к ребятам с российскими паспортами. Будут пытать с пристрастием: откуда деньги, кто твои партнеры, покажи бизнес-план. Но если у тебя реальный, белый и пушистый бизнес, ты готов предоставить все бумажки, то счет откроют. Это будет нормальный европейский счет с SEPA-платежами и понятными правилами.
Дубайские банки: Это вообще песня. Раньше они были очень лояльны, но после попадания ОАЭ в «серые списки» FATF, они закрутили гайки так, что у многих резьбу сорвало. Комплаенс-проверка может длиться месяцами. Они могут запросить документы о твоей прабабушке, а потом просто отказать без объяснения причин. Открыть счет компании с русскими корнями сегодня в Дубае - это лотерея.
Так куда в итоге податься?
Мораль сей басни такова: не ведитесь на красивые буклеты и обещания «нулевых налогов». В 2025 году халявы не осталось нигде. И Кипр, и Дубай требуют реального бизнеса, а не просто «почтового ящика».
Но если подходить к вопросу с холодной головой, то Кипр сегодня выглядит более сбалансированным, понятным и, что уж там, дешевым вариантом для большинства IT-компаний, ориентированных на западные рынки.
С другой стороны, если не боишься экспериментов и есть бюджет - в ОАЭ может быть удобнее если твои деньги "с русскими корнями" и ты любишь жару. По идее работать будет проще, чем в ЕС.
P.S. Я понимаю, что в одном посте всю глубину не раскрыть. Поэтому всю сухую фактуру - детальную сравнительную таблицу (Кипр vs Дубай) и пошаговый чек-лист, чтобы вы могли сами прикинуть все риски для своего бизнеса я выложил у себя в телеге «Юрист без багов». Там без воды, инфоцыганства и успешного успеха. Только юридический хардкор и разбор реальных кейсов. Залетайте, если интересно.
