АЛЬФА-БАНК ОТКАЗЫВАЕТ В ЗАКРЫТИИ СЧЕТА И ПОЛУЧЕНИИ ОСТАТКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Правомерно ли?
У Альфа-Банка есть очень привлекательные условия по внесению крупных сумм наличных денежных средств через банкоматы без фактического использования пластиковой карты, располагая только номером счета и кодом. Таким образом, это дает возможность из любого региона страны без дополнительной идентификации, лицу, которое располагает номером счета и кодом, внести денежные средства. И, казалось бы, что нет тут ничего такого: внести деньги - это не снять, даже удобно, однако есть «НО».
В итоге Альфа-Банк привлек к себе не только законопослушных клиентов, но и клиентов, которые активно с помощью данной банковской услуги осуществляют легализацию доходов, полученных преступным путем. При этом, исполнение противолегализационных мер Закона 115-ФЗ никто не отменял, штрафы ЦБ по неисполнению Закона 115-ФЗ весьма ощутимы даже для такого «кита», как Альфа-Банк. В итоге Банк принял нестандартный выход из ситуации, выбрав для себя «меньшее из зол»: боясь штрафных санкций ЦБ, Альфа решила пойти по пути системного нарушения прав клиентов. Как именно? Давайте рассмотрим.
Для начала немного опишу схему сомнительных операций, которые контролируются не только в Альфе, но и в любом банке.
Д/с вносятся на счёт физ. лица (чаще всего, «дропа»). Со счета физ. лица деньги снимаются наличными или переводятся на счёт в другой банк, при этом иных операций по счету нет или они есть, но в незначительном кол-ве.
Кому, чаще всего, принадлежит данный вид операций:
1. Криптопирамидам или криптоинвесторам;
2. Телефонным мошенникам.
О данных видах операций напишу подробнее в следующем посте.
Банк, при выявлении таких операций, а выявить их совсем несложно, всеми путями применяет противолегализационный закон (Закон 115-ФЗ). Поскольку в случае с Альфой, при внесении наличных на карту через банкоматы фактически отсутствует идентификация вносителя, вышеуказанные категории нежелательных клиентов Альфу очень облюбовали. Казалось бы, нужно ужесточить правила внесения наличных, и поток «темного» кэша сойдет на нет. Но это, очевидно, будет сопряжено с потерей «вкусной» ликвидности. Поэтому Альфа-Банк пошел другим путем.
Сотрудники запрашивают (внимание!) оригиналы чеков, полученных при внесении д/с в банкомат, которых чаще всего и нет, т.к. есть опция «не печатать чек». Но даже предоставленные фото чеков Банк не устраивают – нужны только оригиналы. Безусловно это ничто иное, как формальный запрос, банк уже принял решение не выдавать д/с. Далее сотрудник Банка клиентам сообщает, что «деньги заморожены» или «на денежные средства наложен арест банка», вследствие чего принять заявление о закрытии счета сотрудник банка не может и выдать наличными денежные средства тоже нет возможности.
Разумеется, элементарный юридический аудит вышеуказанных действий, позволяет сделать следующие выводы:
- безусловно, Банк ставит клиенту заведомо невыполнимые условия по предоставлению оригиналов чеков, злоупотребляя своим положением;
- нет такой процедуры, как «арест банка» - арест на денежные средства может быть наложен только судом;
- отказывая в расторжении договора банковского счета, Альфа-Банк нарушает ст. 859 ГК РФ, в которой указано, что договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время, а остаток д/с выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Закон 115-ФЗ не дает право банкам, отказывать в закрытии счета.
Альфа-Банк сделал выбор в пользу коммерчески выгодной услуги и осознано отказывает в закрытии счета и получении д/с, так как если Банк будет выдавать/переводить данные д/с, ЦБ РФ может рассмотреть в этой процедуре пособничество в легализации доходов, полученных преступным путем, и неисполнении Закона 115-ФЗ, в последствии взыщет с Банка большой штраф или даже может ограничить деятельность.
@Goloskokova_115-FZ
Компанию признали банкротом. Что дальше делать директору?
Что делать директору компании, если арбитражным судом уже вынесен судебный акт о признании компании банкротом и об открытии конкурсного производства? Давайте разбираться!
После признания компании банкротом руководитель теряет полномочия по управлению компанией. Управление переходит к специально назначаемому арбитражным судом конкурсному управляющему. Но это не значит, что можно совсем отстраниться от дела о банкротстве компании. С этого момента действия руководителя должны быть направлены на контроль процедуры и исключение рисков привлечения директора к субсидиарной ответственность.
Во-первых, директору компании следует соблюсти обязанность, установленную Законом о банкротстве — передать все имеющиеся документы конкурсному управляющему в течение трех дней с момента вынесения судебного акта.
Во-вторых, директор компании является участником дела о банкротстве, имеющим право участвовать при рассмотрении всех заявлений в процедуре банкротства, в том числе в спорах по включению кредиторов, по оспариванию сделок. Мы рекомендуем бывшему директору активно участвовать в судебных разбирательствах, заявлять позиции, собирать доказательства, свидетельствующие о реальном исполнении сделок для опровержения доводов конкурсного управляющего.
В-третьих, руководителю компании следует быть в курсе происходящего в процедуре банкротства компании: отслеживать обновления в картотеке арбитражных дел, в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве.
Для того, чтобы в случае необходимости заявить в суд необходимые ходатайства, в срок обжаловать судебные акты, вынесенные арбитражным судом, не пропустить судебное разбирательство, которое касается прав и интересов бывшего директора. Кроме того, в перечисленных источниках будет опубликована информация о продаже имущества компании: в каком порядке, по какой стоимости, в какие сроки, кому будет продано имущество.
Также рекомендую отслеживать действия конкурсного управляющего на предмет законности. Иногда конкурсным управляющим могут нарушаться сроки опубликования сообщений, сроки проведения определенных процедур, например, затягивание процедуры, отложение проведения торгов. В таком случае участники дела, в том числе бывший директор, вправе обратиться в суд за защитой своих интересов с жалобой на действия/бездействия конкурсного управляющего.
В-четвертых, если имущества должника недостаточно для удовлетворения требований кредиторов (а чаще всего это так), существует вероятность подачи конкурсным управляющим заявления о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя компании, либо заявления о взыскании убытков.
В этом случае директору общества нужно быть предельно внимательным и максимально подготовиться к процессу. Универсального средства полностью обезопасить себя от субсидиарной ответственности не существует. Однако все же следует спланировать стратегию защиты и подготовить документы, которые бы опровергли причастность директора к невозможности погашения требований кредиторов в полном объеме, подтвердили его добросовестность в период управления компанией.
Задавайте ваши вопросы в комментариях — давайте общаться! И если Вам интересны такие темы — подписывайтесь на мои социальные сети и пишите мне личные сообщения.
Отвечаю на любые вопросы бесплатно. Никакой коммерции, только юриспруденция!)
Юридический лайфхак: ищем настоящие традиционные товары с помощью одного интересного госреестра
На майские праздники поехал в Тулу. Само собой, уехать из Тулы без тульского пряника нельзя. Но где взять самый настоящий тульский пряник?
Понятное дело, что пряники в Туле продают на каждом углу. Но вы наверняка видели в разных городах изделия народного промысла с скромной пометкой "made in China". Уверен, с пряниками та же история: есть настоящие, а есть подделки. Стать обманутым туристом не хочется.
А я юрист по интеллектуальным правам. Патенты, товарные знаки и все такое — это моя работа. Давайте расскажу, как в любом регионе найти проверенные настоящие местные товары через бесплатный госреестр.
Что привезти из поездки и где это взять, чтобы тебя не обманули? Разберетесь за три минуты, а использовать этот способ будете потом в каждой поездке.
Итак, вот четыре упаковки пряников. Из них действительно настоящий — только один. Догадаетесь, какой?
Парадоксально, но факт: в тульских магазинах непросто найти продукт, на этикетке которого будет написано "Тульский пряник". Есть "печатный пряник", есть "пряник с начинкой" или даже "Тульский гостинец". Но вот найти надпись именно "Тульский пряник" можно далеко не на каждой этикетке. Почему так?
Дело в том, что обозначение "Тульский пряник" — это зарегистрированное Роспатентом наименование места происхождения товара (НМПТ). Это такой особый вид маркировки, что-то вроде товарных знаков (торговых марок).
Просто так взять и начать использовать НМПТ на своих товарах нельзя. Это грозит взысканием компенсации до 5 000 000 рублей или в двукратной стоимости всей партии товара — ст. 1537 ГК РФ.
Получить право использовать НМПТ можно через Роспатент. Но там мало подать заявление и заплатить госпошлину. Нужно еще пройти проверку самого производства — ст. 1522.1 ГК РФ.
Специальная комиссия выезжает на производство и проверяет, как делают товар — тот же пряник. Вот что смотрят:
где производят товар — правда производство в той же Туле, или этот «Адыгейский сыр» не имеет никакого отношения к Адыгее
из каких ингредиентов делают — правда ли это местный натурпродукт
как работает производство — используют ли ту самую традиционную рецептуру или нет
какие свойства в итоге получаются у продукта — он «тот самый» или нет
Если комиссия подтвердит, что продукт настоящий, то компания получит право использовать НМПТ на этикетке. Если производство не пройдет проверку, то компания не сможет писать на этикетке «Тульский пряник». Вот и придется выдумывать всякие «Тульское угощение» и так далее.
Меня не интересует «пряникоподобный продукт, идентичный натуральному», хочу найти тот самый. Как это сделать?
Открываем на сайте Роспатента список всех НМПТ с разбивкой по регионам. Из этого списка вы узнаете, какие вообще НМПТ есть в регионе. Тут же, кстати, получаем классный ответ на вопрос "А что такого вообще можно привезти из поездки".
Находим в списке Тульскую область и видим НМПТ №32 «Тульский пряник»:
Дальше открываем раздел «Открытые реестры» и кликаем на реестр НМПТ:
Затем выбираем нужный нам диапазон, в который попадает НМПТ №32:
Пролистываем страницу до позиции №32, и видим два столбца: слева ссылка на сам НМПТ, а справа — перечень тех, кому предоставлено это право.
Открываем сам НМПТ №32 — тут можно прочитать, что именно считается настоящим тульским пряником. Именно на эти свойства проверяют продукцию.
Например, если начинка пряника будет не из тульских фруктов-ягод, то право на НМПТ не дадут. Пряник то может и вкусный, но уже получается не настоящий тульский.
По номерам с слэшами (32/1, 32/2 и т.д.) открываются записи с конкретными правообладателями. Это те компании, которые прошли проверку и получили право.
Название конкретной компании затер, чтобы не получилась реклама. Там правообладателей 15 штук, можно выбрать любого.
Дальше логика такая: гуглим название компании-правообладателя и ищем адрес его магазина. Туда-то за пряником и поедем.
Я так нашел адрес магазина при производстве. Не туристической лавки, где туристам впаривают неликвид втридорога, а именно магазин при фабрике. Он, конечно, был на окраине города, но оно того стоило.
Есть еще вариант попроще — зайти в любой магазин и поискать те товары, на которых написано про НМПТ. Переберете десяток пряников, из них найдете буквально пару «Тульский пряник» с указанием на НМПТ.
Этот способ поможет вам не только найти настоящий тульский пряник в Туле, но и вообще найти настоящие товары локальных брендов в любом регионе. Адыгейский сыр, алтайский мёд, рязанский леденец, оренбургский пуховый платок — да всё что угодно, НМПТ у нас в стране около 300 штук, свои традиционные товары есть почти в каждом регионе.
Хороших вам поездок!
__________________________________________________________________________________________________
Если история про НМПТ показалась вам полезной — поставьте «вверх», буду писать еще о всяких таких полезных штуках с моей работы.
Еще у меня есть небольшой телеграм-канал «Клуб правообладателей», там мои рабочие заметки для авторов и предпринимателей. Там про товарные знаки, патенты и авторские права — как грамотно пользоваться всем этим добром на практике. Рекламы нет, канал маленький, зато уютный — заходите, если интересно.
А вот мои прошлые пикабу-разборы по интеллектуальным правам в тему:
Они «запатентовали» на себя обычное слово, а потом потребовали с нас пять миллионов рублей. Вот что было дальше
15 миллионов рублей за нарушение прав на дизайн: как американская компания против нашей судилась
История одного суда: как арт-директор уволился из дизайн-студии, открыл свою, а потом поплатился за это
Не дайте себя обмануть: «регистрация» авторских прав
Решение единственного участника
Непродолжительное время была возможность нотариального удостоверения единственного участника без явки к нотариусу. С 28 апреля 2023 года такое действие без личной явки провести невозможно.
Законодатель объясняет отмену нормы тем, что только при личной явке к нотариусу, последний может убедиться в то, что решение принято заявителем самостоятельно, то есть без принуждения со стороны третьих лиц.
Поможет ли отмена данной нормы избежать правового рейдерского захвата бизнеса покажет время. На наш взгляд принуждение в подписании такого или иного документа происходит не в кабинете нотариуса, а за его пределами, поэтому возможность рейдерского захвата остается, так как рычагов давления и бенефициаров такой процедуры достаточно много и без удаленного удостоверения решения единственного участника.
Что может скрываться в документах под словом «франшиза»
В российских законах нет слова «франшиза». «Франшизный договор» тоже нет. Поэтому франшизы продают под соусами самых разных договоров — концессия, агентский, консультационный и так далее.
Если вложить миллион-другой рублей в франшизу, не понимая разницы между видами договоров, есть неиллюзорный риск этот миллион потерять. И с точки зрения закона к франчайзеру не будет никаких вопросов.
Почему так?
Смотрите, сама суть франшизы заключается в том, что одна компания дает другой право работать под своим брендом. К этому праву прилагается еще целая гора прав: право использовать инструкции и стандарты компании, их секреты производства, рекламные макеты и так далее. В наших законах такие отношения называются «коммерческая концессия».
Договор коммерческой концессии — это серьезная штука. Его не получится заключить без зарегистрированного Роспатентомтоварного знака, да и сам такой договор подлежит регистрации в Роспатенте. Все так серьезно, потому что договор дает особые права и обязанности каждой из сторон.
Но далеко не каждая франшиза в нашей стране работает по договору концессии. Расскажу, какие варианты доводилось встречать лично мне (я юрист по интеллектуальным правам).
1️⃣ Договор на оказание консультационных услуг — человек отдает деньги за то, чтобы кто-то рассказал ему о том, как делать бизнес и идти к успеху.
Прав не передают, ответственности за результат нет — считайте, что он просто купил лекции по бизнесу под соусом франшизы.
2️⃣ Агентский договор — это прикрытый словом «франшиза» найм сотрудника.
Вместо того, чтобы дать права и возможность вести самостоятельный бизнес с их помощью, человека по сути нанимают на должность регионального руководителя — например, отдела продаж. То есть где-то живет «центр», который делает всю работу, а где-то в регионе сидит «предприниматель», на которого делегирован кусочек работы с клиентом.
Получается, покупатель такой франшизы — не бизнесмен, а руководитель среднего звена, который к тому же полностью берет на себя все финансовые риски, да еще и приплачивает «паушальный взнос» сверху.
3️⃣ Лицензионный договор на ноу-хау — тут человек платит за то, что ему раскрывают некие секреты производства и разрешают их использовать.
Пока не заплатишь, не узнаешь секрет, а после того как заплатишь и узнаешь, уже не сможешь вернуть деньги назад — секрет-то тебе раскрыли. Если секрет на проверку окажется парочкой корявых экселек — это будут проблемы «покупателя».
4️⃣ Договор комплексной предпринимательской лицензии — это может быть все, что угодно.
Под комплексной лицензией может скрываться и концессия, и лицензия на ноу-хау, и вообще все что угодно. Наш закон такой вид договора отдельно не выделяет.
Обычно такой договор заключают франшизы, которые по каким-то причинам не хотят брать на себя обязательства, которые накладывает договор концессии. Прежде чем подписывать такой договор, стоит выяснить, что это за причины.
Итого:
❌ Если собираетесь покупать франшизу, то договор консультационный, агентский и лицензионный на ноу-хау — это не ваш друг.
✅ Договор коммерческой концессии — это то, что уже можно брать в руки. И вычитывать, вычитывать, вычитывать.
По договору коммерческой концессии тоже оказывают консультационные услуги, договариваются о продажах и дают права на использование секретов.
Но разница в том, что концессия — это огромная картина, которая описывает весь-весь бизнес. А консультации, продажи и секреты — это просто три маленьких кусочка от этой картины.
Если вам полезны такие штуки как в этом посте — у меня есть небольшой телеграм-канал «Клуб правообладателей». Там мои рабочие заметки для предпринимателей и авторов о том, как грамотно пользоваться авторскими правами, товарными знаками и патентами. Рекламы нет, канал маленький, зато уютный — заходите, если интересно.
А вот мои прошлые пикабу-разборы по авторским правам в тему:
Они «запатентовали» на себя обычное слово, а потом потребовали с нас пять миллионов рублей. Вот что было дальше
15 миллионов рублей за нарушение прав на дизайн: как американская компания против нашей судилась
История одного суда: как арт-директор уволился из дизайн-студии, открыл свою, а потом поплатился за это
Не дайте себя обмануть: «регистрация» авторских прав
ЛЬГОТЫ ПО НДС. Освобождение от НДС по 145-ой
План:
Условия получения льготы.
Расчет выручки для получения льготы по НДС.
Как получить освобождение от НДС? Можно ли отказаться от льготы?
Восстановление НДС перед началом использования льготы.
Порядок работы после получения права освобождения от НДС.
Как контролировать выручку после получения льготы? Что делать при ее утрате?
Надо ли подтверждать соблюдение права на освобождение?
Как продлить льготу на следующие 12 месяцев?
Освобождение от НДС при ЕСХН.
Кому выгодна льгота по НДС?
Организации и ИП на ОСНО имеют законное право не платить налог на добавленную стоимость (НДС) и не сдавать НДС-ную декларацию.
Право на освобождение от НДС на 12 месяцев дает статья 145 НК РФ. Распространяется на всю деятельность, а не на отдельные виды.
1. Условия получения льготы:
Выручка без НДС за 3 предыдущих месяца должна быть не более 2 млн руб.
Отсутствие продаж только подакцизных товаров в течение 3 предыдущих месяцев. Если продавали как подакцизные, так и неподакцизные товары, льгота применяется в части неподакцизных товаров. Но только если организован раздельный учет выручки.
организация (ИП) зарегистрирована за 3 месяца до применения льготы (включая месяц регистрации). Например, если компания зарегистрирована 17 февраля 2023, освобождение от НДС возможно с 01 мая 2023.
Воспользоваться льготой могут как компании (ИП) со стажем, так и новички. Полное отсутствие выручки в 3 предыдущих месяцах не является препятствием для освобождения от НДС.
Получив освобождения от НДС, льгота не применяется (а значит по этим операциям НДС будет начисляться):
При импорте товаров.
При наличии агентского НДС (аренда госимущества; реализация товаров (работ, услуг) иностранцам, не состоящим на российском учете);
При наличии продаж подакцизными товарами (в отношении таких товаров).
При выставлении счетов-фактур с выделением НДС (по товарам без акцизов).
В этих случаях придется начислять и уплачивать налог, выставлять счета-фактуры с выделенным НДС, сдавать декларацию по НДС (по данным операциям).
Льготу не применяют участники Сколково, т.к. не платят НДС по ст. 145.1 НК РФ.
2. Расчет выручки для получения льготы по НДС.
Выручка определяется по правилам бухучета, а значит, в расчет не включаются: НДС, авансы от покупателей, залог, задаток, поступления по агентским договорам на счет посредника, безвозмездная передача товаров (работ, услуг), возвраты займов и кредитов.
При расчете учитываются операции, облагаемые НДС. Деятельность, не облагаемая НДС, из расчета исключается.
Если компания реализует подакцизные товары, то выручка с продажи таких товаров не участвует в расчете суммы выручки для получения льготы по ст.145 НК РФ.
У ИП выручка берется из книги продаж, с учетом данных из книги доходов и расходов и хозяйственных операций.
ПРИМЕР. Оптовая компания продает подакцизные и неподакцизные товары. С февраля 2023 хочет освободиться от уплаты НДС. Выручка неподакцизных товаров за 3 месяца (с ноября 2022 по январь 2023) составила 2 230 000 руб. (в т.ч. НДС 371 666,67 руб). Выручка подакцизных товаров за этот же период – 520 000 руб. (в т.ч. НДС 86 666,67 руб). Может ли компания применить освобождение от НДС?
Компания может воспользоваться правом освобождения от НДС с февраля 2023, поскольку:
ведет раздельный учет выручки,
общая сумма выручки, принимаемая в расчет, за предыдущие 3 месяца, равна 1 858 333,33 руб. (2 230 000 – 371 666,67), что ниже 2 млн.руб.
3. Как получить освобождение от НДС? Можно ли отказаться от льготы?
Освобождение от НДС является правом, а не обязанностью и носит уведомительный характер. Уведомление надо представить в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, с которого планируется применение льготы. Сделать это можно при личном посещении, заказным письмом с описью почтой или электронно.
Если выберете почту России, датой представления будет 6-ой рабочий день со дня отправления письма. Желательно отправить письмо до истечения этого срока. Хотя подача уведомления с опозданием, по мнению судов, не может служить поводом для отказа применения права, если для этого соблюдены все условия.
Список документов для подтверждения выручки и права применения льготы:
Уведомление (электронная форма рекомендована Письмом ФНС от 25.11.21 N ЕА-4-15/16426@).
Выписка из бухгалтерского баланса (отчет о финансовых результатах).
Выписка из книги учета доходов и расходов и хоз. операций (для ИП);
Выписка из книги продаж.
По выпискам должна четко определяться выручка, не выходящая за пределы лимита в 2 млн. руб. Ждать ответа и разрешения от налоговой не нужно. Отправили уведомление – пользуйтесь правом! Оно будет действовать 12 месяцев.
ВНИМАНИЕ! После подачи уведомления отказаться от льготы можно только через 12 месяцев. Исключение – утрата права из-за превышения выручки или начала торговли только подакцизными товарами или без раздельного учета выручки.
4. Восстановление НДС перед началом использования льготы.
Товары и материалы, ОС, НМА, купленные до применения льгот и оставшиеся на балансе, могут быть использованы во время освобождения от НДС. В этом случае необходимо восстановить НДС (поставить к уплате), принятый к вычету до освобождения.
НДС по ОС и НМА восстанавливают с их остаточной стоимости (по данным бухучета).
Порядок восстановления НДС следующий:
Если льгота действует с первого месяца квартала, восстановить НДС надо в предыдущем квартале. Например, уведомление отправили до 20 января 2023, тогда восстановить НДС надо в 4 квартале 2022, на 31.12.2022.
Если льгота действует со 2-го или 3-го месяца квартала, восстановить НДС надо в текущем. Например, уведомление отправили до 20 февраля, тогда восстановить НДС надо в 1 квартале 2023, на 31.01.2023.
В налоговом учете восстановленный НДС относят на прочие расходы.
5. Порядок работы после получения права освобождения от НДС.
Не надо начислять и уплачивать НДС с реализации.
Выставляются счета-фактуры (СФ), но налоговая ставка указывается «Без НДС».
Начисляется и уплачивается НДС, если выделить его в СФ.
Не надо сдавать декларацию по НДС.
Надо сдавать декларацию по НДС, если в СФ указать сумму НДС или компания является агентом по НДС.
Входящий НДС не ставится к вычету, а включается в стоимость товаров (работ, услуг).
Не ведется книга покупок.
Ведется книга продаж.
6. Как контролировать выручку после получения льготы? Что делать при ее утрате?
В течение всего периода действия льготы надо контролировать выручку, чтобы за каждые 3 последовательных месяца она не превысила 2 млн. руб. Делать это надо ежемесячно.
Если организация (ИП) превысила лимит по выручке, то утрачивает освобождение от НДС. Возврат к уплате НДС начинается с 1-го числа месяца, в котором превышен лимит в 2 млн .руб. Налог надо начислить с выручки за весь месяц, в котором превышен лимит, включая уже реализованные товары.
Пример. Если освобождение от НДС применяется с августа 2022, то контролировать лимит выручки надо каждые последующие 3 месяца, начиная с августа.
Допустим, совокупная выручка была следующая:
Август, сентябрь, октябрь < 2 млн. руб.
Сентябрь, октябрь, ноябрь < 2 млн. руб.
Октябрь, ноябрь, декабрь < 2 млн. руб.
Ноябрь, декабрь, январь - 2.3 млн. руб., что > 2 млн. руб.
Декабрь, январь, февраль < 2 млн. руб.
Январь, февраль, март < 2 млн. руб.
Февраль, март, апрель < 2 млн. руб.
Март, апрель, май < 2 млн. руб.
Апрель, май, июнь < 2 млн. руб.
Май, июнь, июль < 2 млн. руб.
Допустим, 25 января 2023 выручка превысила 2 млн. руб. С 01 января 2023 утрачено право освобождения от НДС. Начиная с 01 января 2023 надо начислить НДС с реализации и авансов от покупателей. НДС компании придется заплатить за свой счет, т.к. контрагенты вряд ли согласятся с изменением стоимости поставленных товаров (работ, услуг) и доплатой. Входящий НДС можно ставить к вычету тоже с 01 января 2023.
Несмотря на то, что в последующие периоды выручка была менее 2 млн. руб., применять льготу больше нельзя, до августа 2023.
До 20 августа 2023 компания может снова направить уведомление об освобождении от НДС с августа 2023, поскольку в мае, июне и июле выручка была менее 2 млн. руб.
Налоговая может проверить на соответствие лимиту выручку любых трех последовательных месяцев, в пределах периода освобождения. В нашем примере это период с августа 2022 по июль 2023.
7. Надо ли подтверждать соблюдение права на освобождение?
До 20 числа месяца, следующего за периодом пользования льготой компания должна подтвердить свое право. Для этого в налоговую необходимо отправить комплект документов, подтверждающих соблюдение лимита выручки, отсутствие продажи только подакцизных товаров, ведение раздельного учета выручки.
В противном случае налоговая отменит освобождение задним числом и начислит НДС и пени за весь период.
8. Как продлить льготу на следующие 12 месяцев?
Отправляется уведомление о применении льготы на следующий период, а также пакет документов, как в прошлый раз. Для отказа от освобождения от НДС в инспекцию направляется уведомление с отказом продления.
9. Освобождение от НДС при ЕСХН.
ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог, может применяться в сельском хозяйстве.
Компании или ИП на ЕСХН тоже могут отказаться от НДС по ст.145, но по-особенному:
Если при регистрации выберут режим ЕСХН и подадут уведомление на освобождение от НДС.
Если перейдут на ЕСХН и подадут уведомление в одном календарном году.
Если при применении ЕСХН доход без НДС, относящийся к деятельности ЕСХН, не превысит 60 млн. руб. в год. Данный предел действует с 2022 года.
Уведомить налоговую надо до 20 числа месяца пользования льготой. Если начало применения льготы – март, то уведомление отправьте до 20 марта.
Ежегодно подтверждать право освобождения от НДС не надо. Но и отказаться от льготы нельзя. Её можно только потерять, если наступит одно из двух событий:
доход превысит 60 млн.руб.
начнется продажа подакцизных товаров.
Начислить НДС надо с 1-го числа месяца утраты льготы.
После утраты льготы повторно получить освобождение нельзя. Для ЕСХН-плательщиков она дается один раз.
10. Кому выгодна льгота по НДС?
Освобождение от НДС не очень популярно. И вот почему.
Во-первых, нужно ежемесячно проверять выручку трех предыдущих месяцев. Если она перейдет порог в 2 млн. руб. льгота прекращается. Тогда придется начислить НДС с начала месяца.
Во-вторых, перед началом применения надо восстановить входной НДС. Его придется уплатить в бюджет.
В-третьих, в налоговую надо предоставить много документов – на получение и подтверждение льготы.
В-четвертых, если большая часть покупателей – плательщики НДС, то их можно потерять. Ведь они не смогут уменьшать свой НДС к уплате.
Разбор на примере .
Поставщик – ООО «Поставщик», покупатель – ООО «Покупатель», Производитель – ООО «Производитель».
1.НДС и прибыль у покупателя.
Вариант 1. С НДС.
ООО «Покупатель» купил товар у ООО «Поставщик» на 200 000 руб. (в т. ч. НДС 33 333,33). С наценкой в 30% реализовал товар на 260 000 руб. (в т. ч. НДС 43 333,33). НДС к уплате в бюджет равен 10 000 руб. (43 333,33 - 33 333,33). Прибыль 50 000 руб. (260 000 – 43 333,33 – (200 000 – 33 333,33)).
Вариант 2. ООО «Поставщик» без НДС.
ООО «Поставщик» воспользовался льготой по НДС и продал этот же товар за 166 666,67 рублей (без НДС). Тогда, с наценкой 30% ООО «Покупатель» реализовал товар на 216 666,67 руб. (в т. ч. НДС 36 111.11). НДС к уплате в бюджет равен 36 111.11 руб. Переплата НДС 26 111,11 руб. (36 111,11 – 10 000). Прибыль 13 888,89 руб. (216 666,67 – 36 111,11-166 666,67). Меньше на 36 111,11 руб. Покупателю НЕ ВЫГОДНО.
Допустим, ООО «Покупатель» не стал снижать стоимость и продал товар за 260 000 руб. (в т. ч. НДС 43 333,33). НДС к уплате в бюджет 43 333,33 руб. Переплата 33 333,33 руб. (43 333,33 – 10 000). Прибыль будет равна 50 000 руб.(260 000 – 43 333,33 – 166 666,67). Без изменений. Покупателю НЕ ВЫГОДНО!
Вывод! Компенсировать переплату НДС можно только за счет увеличения прибыли ООО «Покупатель» на 33 333,33 руб. Тогда ООО «Поставщик» должен продать ту же партию товара за 133 333,34 руб.(166 666,67-33 333,33). А это уже поставщику будет НЕ ВЫГОДНО!
2.НДС и прибыль у поставщика.
Вариант 1. С НДС.
ООО «Поставщик» закупил товар у ООО «Производитель» на 150 000 руб. (в т. ч. НДС 25 000). А реализовал его за 200 000 руб. (в т. ч. НДС 33 333,33). НДС к уплате в бюджет равен 8 333,33 руб. (33 333,33-25 000). При этом его прибыль равна 41 666,67 руб. (200 000 – 33 333,33 – (150 000 – 25 000)).
Вариант 2. ООО «Поставщик» без НДС.
Если поставщик откажется от НДС, то продаст товар на 166 666,67 руб. (200 000 – 33 333,33). Экономия на НДС будет 8 333,33 руб. Входящий НДС будет учтен в стоимости купленного товара. В итоге, прибыль снизится до 16 666,67 руб. (166 666,67 – 150 000). Поставщику НЕ ВЫГОДНО!
Если поставщик откажется от НДС и продаст товар розничной компании на сумму 200 000 руб. Экономия на НДС также будет 8 333,33 руб. При этом прибыль будет равна 50 000 руб. (200 000 – 150 000). Поставщику ВЫГОДНО, покупателю – нет.
Выводы:
Льгота по НДС выгодна компаниям или ИП, покупатели которых не платят НДС.
Воспользоваться льготой также целесообразно, если не успели перейти с ОСНО на УСН.
Кроме того, можно использовать льготу, если компания слетит с УСН. Например, если фирма начнет производство подакцизной продукции или стоимость основных средств превысит лимит.
С точки зрения налоговой нагрузки ИП выгоднее освобождение от НДС, чем компаниям.
Мой канал в телеграм. Подписывайтесь! ))
Дарим подарки сотрудникам. Что с НДФЛ, страховыми взносами, НДС, налогом на прибыль?
Компании или ИП могут дарить сотрудникам подарки к праздникам. Подарками могут быть материальные ценности или деньги, переданные безвозмездно.
Документальное оформление подарков:
Приказ руководителя. Ознакомить с ним работников (под подпись).
Ведомость выдачи подарков (приложение к приказу), с указанием ФИО сотрудников, стоимости и названий подарков. Работники должны подписаться при получении подарков.
Договор дарения. Обязательно заключается, если сумма подарка более 3000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК).
НДФЛ.
Подарки (как в денежной, так и в натуральной форме) до 4000 рублей (в т.ч. НДС) в год не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК). Если общая сумма подарков за год превысит 4000 руб., то с суммы превышения компания-даритель должна исчислить и уплатить НДФЛ.
Пример:
Сотрудникам в течение года подарили подарки к праздникам:
На 23 февраля – сертификаты максидома на сумму – 3000 руб. с ндс (мужчинам).
На 8 марта – косметические наборы и цветы на сумму – 3000 руб. с ндс (женщинам).
На день рождения фирмы в мае – по 2000 руб.
На новый год – продуктовые наборы на сумму – 5000 руб. с ндс.
В феврале НДФЛ с подарков не начисляется.
В марте НДФЛ с подарков не начисляется.
В мае НДФЛ с подарков начислен по 130 руб. (3000+2000-4000)*13%. Эту сумму надо удержать в ближайшую дату выплаты зарплаты с каждого сотрудника.
В декабре НДФЛ с подарков начислен в полном объеме, по 650 руб. (5000*13%). Эту сумму надо удержать в ближайшую дату выплаты зарплаты с каждого сотрудника.
Что делать, если стоимость подарка достаточно велика, а сотруднику уже ничего не будет начислено (допустим, сотрудник болел и после уволился)? Компания не сможет удержать НДФЛ.
Тогда компания обязана уведомить ИФНС и сотрудника о невозможности удержания налога:
В ИФНС до 25 февраля 2023 надо отправить отчет 6-НДФЛ за год. В разделе 4 приложения 1 к нему указывается доход, с которого не удержан НДФЛ, а также сумма НДФЛ.
Сотруднику надо отправить справку о доходах (приложение № 4 к Порядку, утв. приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@). В ней, в разделе 6 указывается неудержанный НДФЛ.
Если компания своевременно сдаст 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, то последняя отправит физлицу уведомление. Получив его, физлицо обязано уплатить налог до 01 декабря 2023.
Внимание! Если подарок будет привязан к достижениям на работе, то НДФЛ надо удержать со всей суммы. Такой презент будет считаться премией, как часть оплаты труда.
Страховые взносы.
Заключите договор дарения, даже если подарок стоит менее 3000 рублей. В противном случае надо будет начислять страховые взносы с любой суммы подарка.
Если состав или стоимость подарков будут зависеть от должности, квалификации, стажа, достижений сотрудника, придется начислить страховые взносы. Безопаснее вручать всем одинаковые подарки, приурочив их к празднику.
НДС.
Если компания (ИП) на ОСНО, придется начислить НДС в день передачи подарков. При этом счет-фактуру можно оформить в 1 экземпляре на общую сумму.
НДС начисляется на покупную стоимость подарков. Если в подарок идет продукция собственного производства, НДС начисляется на себестоимость.
Денежный подарок НДС не облагается.
Налог на прибыль.
Расходы на подарки сотрудникам не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Исключением будут презенты за трудовые достижения, если они предусмотрены положением об оплате труда или трудовым договором.
Налог при УСН.
Учесть подарки в расходах при расчете налога при УСН не получится. Список расходов при применении УСН закрытый и в нем нет подарков. Но если таким образом вы премируете сотрудников, то учесть можно в расходах на оплату труда. Правда придется начислить страховые взносы.
Мой канал в телеграм Присоединяйтесь! 😉