Очередной отчетный период уже захватывает нас, бухгалтеров. А заодно тех, кто с нами взаимодействует.
В горячие периоды у бухгалтера может даже крепкое словцо проскочить, но все же.... Мы создания нежные и стараемся использовать свой безобидный бухгалтерский сленг. Он вполне милый, но довольно обширный.
Как понять буха? Даю перевод.
Гена — генеральный директор Дир, дирик - директор Финик - финансовый директор Бухи - бухгалтера Номинал — номинальный директор Физик — физическое лицо Юрик - юридическое лицо Наложница - налоговые инспектора Субчик - контрагент субподрядчик
Наложка, налорги - налоговая инспекция Помойка, прокладка, техничка, - фирма-однодневка Вася, вышка - Высший арбитражный суд Дочка - дочернее предприятие Голова – головная организация (главный офис)
ТэТэЭнка – товарно-транспортная накладная Накладнушки - накладные Закрывашки - закрывающие документы (акты, накладные, упд) Допы, допники - дополнительные соглашения к договору Сопроводиловка - сопроводительная записка Нулевка – нулевая отчетность Краснота - минусовые остатки по счету Лям - миллион Лярд - миллиард
Крыжить, открыжить - сверять цифры по реестру Крыжики - галочки, плюсики или точечки Набить доки –создать новые документы в бухгалтерской программе Забить контрагента - внести реквизиты контрагента в программу Разнести банк - провести выписки в программе Снять банк - получить выписку в банке Сидеть на банке - вести участок Банк Подчистить хвосты – выявить и исправить ошибки в отчетности перед сдачей Платежки ушли - платежные поручения проведены банком Критические дни - дни перед сдачей отчетности.
Можете дополнить список? )))
Подписывайтесь на мой телеграмм! Там все сурЪезно)
Известно, что убыточная декларация по налогу на прибыль привлечет внимание налоговиков.
Как минимум, придет запрос пояснить причину отрицательного результата. Придется детально расшифровать все расходные строки отчета, детализировать состав прочих и внереализационных расходов, перечислить основных контрагентов, приложить оборотки и карточки по всем счетам, прочие бухгалтерские отчеты. Дать экономическое обоснование трат и объяснить причины казуса. Также запросят расшифровку дебиторской и кредиторской задолженностей. Бухгалтер изрядно поработает над исчерпывающим ответом.
Как максимум, директора вызовут «на ковер» - убыточную комиссию (в том числе, если «исчерпывающий» ответ не удовлетворит проверяющего). Там будут настойчиво «советовать» внимательнее изучить свои же расходы, часть из них убрать, подать уточненку и доплатить налог. При этом комиссия в составе нескольких, не совсем дружелюбных человек, будет сверлить одинокого дира своим «всевидящим око»… Выдерживают не все.
Что делать, если за 2023 год вырисовывается убыток, который организация не хочет показывать?
Во избежание перечисленных выше радостей общения с налоргами, руководители иногда решают убрать часть расходов. Причем тех, которые документально подтверждены и экономически обоснованы. Законом это не запрещено. Налогоплательщик вправе уменьшать расходную часть без последствий для бизнеса. Директор распорядился, бухгалтер «поколдовал» и вуаля – прибыль есть!
Что будет с вычетами НДС в части расходов, изъятых из налоговой базы по прибыли? Вычетам быть! Если причина не отражения каких-либо затрат в прибыльной декларации – лишь избежание отрицательных значений.
Главное должны быть соблюдены условия для вычета НДС (п. 2 ст. 171, ст. 172 НК):
• оприходование тмц, работ и услуг в учете (на основании первичных документов), • наличие правильно оформленных счетов-фактур, • тмц, работы, услуги использованы в деятельности, облагаемой НДС.
Если расходы нормируемые для налога на прибыль, вычет НДС тоже «нормируется». Например, представительские уменьшают налоговую базу в размере, не превышающем 4% от ФОТ. Вычет НДС ограничивается также этими 4%.
Я работаю юристом более 10 лет и практически весь свой опыт сфокусировал на антикризисном управлении бизнеса.
Эта работа включает в себя и работу с контрагентами, и взыскание долгов, и проведение переговоров, и банкротство. Как вы понимаете, не самая бесконфликтная сфера.
В какой-то момент пришло осознание — я так много работаю с контрагентами и настолько развил навыки подготовки к переговорам и поиску слабых мест оппонентов, что способен найти почти любые сведения о любой организации, предпринимателе и даже физическом лице, имея буквально минимальный набор данных (ИНН организации, или просто ФИО, например).
Так вот, я задумался, насколько экологично и правильно использовать данные, которые я получаю для достижения своих профессиональных результатов?
С одной стороны, я абсолютно чист перед законом. Данные собираются мной путем анализа социальных сетей, друзей, геолокаций и т.д. Т.е. тех данных, 90% которых опубликовали сами пользователи.
Классический пример использования таких данных — когда должник откровенно врет на переговорах об отсутствии у него имущества. При том, что я заведомо знаю, что именно, когда и кому он переписал и куда спрятал, кому дарил дорогие подарки и делал переводы.
Классический пример получения сведений — когда контрагент перестает выходить на связь.
Так, мои знакомые оплатили аванс и передали дорогие материалы мастеру для выполнения одной ручной работы. Мастер — физическое лицо — на телефон и соц. сети перестал отвечать. Бегать по полициям или со случайным адресом подавать в суд — точно плохая идея (как минимум, потому что очень долго).
Вот и возникает необходимость найти его адреса, электронные почты и другие телефоны, чтобы была возможность юридически верно направить претензии и не ходить кругами с отменой заочных решений (например).
Другая сторона медали в том, что я получаю доступ к информации, которую человек явно не планировал делать открытой.
Хочу услышать ваше мнение на этот счет, пикабушники. Есть ли порочность в таком правовом поведении?
Мораторий на пени действовал в 2023 году, который считался переходным (в плане ЕНС). Продлевать его не планировали. Но повышение ключевой ставки в конце года до 16% и тенденция к дальнейшему росту сменили «гнев на милость». Постановлением Правительства от 26.12.2023 № 2315 внесли изменения в постановление от 29.03.2023 № 500. Послабление оставили в действии до 31 декабря 2024. И это неспроста! Ведь ключевая ставка участвует в расчете пеней. Их существенное увеличение усугубит и без того непростое положение бизнеса, в условиях санкций.
Пени не будут начислять из-за ошибок в налоговых уведомлениях и их несвоевременном представлении в инспекцию. Но только если сальдо на ЕНС, увеличенное на суммы, зачтенные в счет будущих платежей, будет положительным. При отрицательном сальдо на момент списания платежа по сроку, пени начислят.
Разберемся на примере.
Для наглядности смотрите таблицу 1 и таблицу 2 с движениями по ЕНС до и после подачи корректировочного уведомления.
У компании на ЕНС следующее движение документов / операций:
01.02.24 – зачет (резерв) налога УСН по уведомлению 70 000 руб. (срок списания 28.03.24).
После зачета, на 26.02.24 сальдо ЕНС = 220 000 руб. Общая сумма средств = 290 000 руб. (70 000 + 220 000).
26.02.24 – уведомление по НДФЛ и взносам 130 000 руб.
28.02.24 – списаны НДФЛ и взносы по сроку уплаты 130 000 руб. Сальдо ЕСН = 90 000 руб. Общая сумма средств = 160 000 руб. (70 000 + 90 000).
11.03.24 – компания вернула на р/с переплату с ЕНС 90 000 руб.
14.03.24 – бухгалтер обнаружила ошибку в уведомлении от 26.02.24 (вместо 230 000 руб. указала 130 000 руб.), подала корректировочное уведомление, доплатила недоимку 100 000 руб. на ЕНС, а также пени 64 руб.
Пени рассчитаны на отрицательное сальдо в размере 30 000 руб., которое образовалось в момент возврата 90 000 руб. на р/с (с учетом зачета 70 000 руб., срок списания которых еще не наступил). При этом с 29.02.24 по 10.03.24 пени не начислялись, т.к. общая сумма средств была положительной = 60 000 руб. Расчет за период с 11.03.24 по 14.03.24: 30000 руб.*1/300*16%*4 дня = 64 руб., что совпало с начислением налоговиков.
Второе изменение касается ставки при расчете.
За каждый день просрочки пени будут рассчитываться:
первые 30 дней - из 1/300 ключевой ставки,
свыше 30 дней – из 1/150.
Фактически пени увеличатся в 2 раза.
В общем, надо следить, чтоб сальдо ЕНС всегда было положительным.
В 2024 лимит не меняется. Расчеты наличными деньгами ограничены 100 000 рублями в разрезе одного договора. Основание - указания ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У, пункт 4.
При этом неважно какого он характера – на поставку товара, работы или услуги, займа и т.д. Частичные или периодические платежи, неустойки и штрафы, НДС, страховку также надо суммировать и контролировать внутри одного контракта.
Допустим, компания внесла в кассу ИП 95 тыс. руб. за выполненные работы, но позже установленных сроков. Исполнитель (ИП) начислил пени за просрочку в размере 8 тыс. руб. Внести в кассу можно еще 5 тыс. руб. (100 – 95). Остальные 3 тысячи придется отправить по безналу.
При оплате по контракту с валютной стоимостью лимит также надо соблюдать, сделав пересчет в рубли по курсу ЦБ на дату оплаты (расчета).
Следить за лимитом должны участники договорных отношений в следующих вариациях: • Юрлицо с юрлицом • Юрлицо с ИП • ИП с ИП
Для самозанятых без регистрации в качестве ИП и физических лиц границ нет. Суммы любые и 100 тысячами не ограничены.
Иногда предприниматели идут на хитрость - разбивают оплату на несколько договоров и принимают одним днем кругленькую сумму. Казалось бы – правила не нарушены, бумаги оформлены, все в ажуре. Но не тут-то было! Налоговики при проверке могут расценить такой приход (расход) в пределах единой сделки. Последствия не заставят себя ждать в виде штрафов.
Суды по-разному решают разногласия. Иногда поддерживают компанию, иногда – налоговиков. Будьте готовы доказать свою позицию в судах. Нужно иметь за пазухой пару веских причин подобных расчетов.
Возможные штрафы при нарушении расчетов между юрлицами, в соответствии с ч 1 ст 15.1 КоАП: • Для ИП и руководителей – 4 000 – 5 000 руб. • Для компаний – 40 000 – 50 000 руб.
Оштрафовать могут как получателя денег, так и плательщика. На это у инспекторов есть 2 месяца с момента нарушения.
Компания (ИП) может выдать деньги сотруднику по договору займа. Его условия влияют на появление материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными деньгами.
Матвыгода образуется у получивших деньги физлиц, если заем: • беспроцентный, • размер процентов по договору ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, которая приравнивается к ключевой.
В этом случае возникает: • у работника - доход, который облагается НДФЛ, • у компании (ИП) - обязанность по начислению и удержанию налога.
Ставки НДФЛ с матвыгоды самые высокие: • 35% - у резидентов, • 30% - у нерезидентов.
На период с 2021 по 2023 действовала льгота, и налог с дохода в виде матвыгоды не начислялся (п. 90 ст. 217 НК). Но на 2024 послабление не продлили.
Начислять матвыгоду надо ежемесячно, на последнее число, до момента полного погашения займа.
Ежемесячно надо:
1. Следить за ключевой ставкой (в последнее время она часто меняется).
2. Делать расчет исходя из 2/3 ключевой ставки на последнее число месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК). Не забываем учитывать частичное погашение долга. Если ключевая ставка в течение месяца менялась несколько раз – в расчет все равно берем ставку, действующую на последнее число.
3. Сверять полученную сумму с процентами по договору. Если сумма из расчета 2/3 ключевой ставки превысит сумму процентов, рассчитанную по условиям договора, то с превышения начисляем налог. При этом компания (ИП) становится налоговым агентом с обязанностью удержания исчисленной суммы НДФЛ из любых выплачиваемых доходов работника (но не более 50% от суммы дохода).
Пример расчета матвыгоды.
Компания выдала сотруднику (резидент) заем 150 000 руб., под 8%. Дата выдачи - 01.11.2023, дата возврата – 29.02.2024. Частичное погашение 70 000 руб. произведено 11.12.2023. Ключевая ставка ЦБ на 30.11.23 – 15%, на 31.12.23 – 16%, на 31.01.24 и 29.02.24 – условно 16%. В 2023 году – 365 дней, в 2024 – 366.
Согласно НК в полном объеме можно учесть: рекламу в СМИ и интернете, в кино и видео, наружную, при участии в выставках (в том числе оформление стендов и залов), при изготовлении брошюр и каталогов.
Как не ошибиться? Смотрим п. 4 ст. 264 НК РФ. Все, что там перечислено, учитываем полностью. Остальное нормируем.
СОВЕТ.
Если лимит превышен, попробуйте договориться с контрагентом-исполнителем о выставлении части услуг в следующем году.
Хочу напомнить о важных изменениях по НДФЛ с 1 января 2024. Они будут действовать для всех налоговых агентов.
С целью исчисления и уплаты НДФЛ месяц будет делиться на 2 периода: Первый - с 01 по 22 число. Второй - с 23 по последнее число.
За 1-ый период - с 01 по 22 число надо: • Отправить уведомление об исчисленном налоге– до 25 числа текущего месяца. • Уплатить налог – до 28 числа текущего месяца.
За 2-ой период - с 23 по последнее число надо: • Отправить уведомление об исчисленном налоге– до 3 числа следующего месяца. • Уплатить налог – до 5 числа следующего месяца.
За декабрь 2024 года действует особый порядок: • За период с 1 по 22 декабря. Уведомление – до 25 декабря, уплата – до 28 декабря. • За период с 23 по 31 декабря. Уведомление и уплата – до 28 декабря (из-за переноса выходных).
Платежки-уведомления со статусом 02 отменяются с 1 января. Банки их не примут.
Прилагаю полную таблицу с датами и кодами на 2024. С учетом переносов из-за выходных и праздников.
Несмотря на капризы погоды, лето неумолимо приближается. Значит, занятия в спортивном зале или домашние тренировки получится заменить на активности под открытым небом. Собрали для вас товары, которые сделают уличные воркауты интереснее, увлекательнее и полезнее.
Мегамаркет дарит пикабушникам промокод килобайт. Он дает скидку 2 000 рублей на первую покупку от 4 000 рублей и действует до 31 мая. Полные правила здесь.
В компактную поясную сумку поместятся телефон, ключи, кошелек или другие нужные мелочи. Во время тренировки все это не гремит и не мешает, но всегда находится под рукой. Материал сумки прочный и влагонепроницаемый, вещи в ней защищены от повреждений, царапин или пота.
С фитнес-резинкой можно тренировать все группы мышц: руки, ноги, кор, ягодицы. А еще она облегчает подтягивания и помогает мягко растягиваться. В сети можно найти огромное количество роликов с упражнениями разной степени сложности. Нагрузка легко дозируется: новичкам подойдет резинка с сопротивлением до 23 кг, опытным атлетам — до 57 кг. При этом оборудование максимально компактно и поместится даже в небольшую сумку.
Для тех, кому надоели обычные тренировки. Слэклайн — это стропа шириной 50 мм, с помощью которой осваивают хождение по канату. Тренажер учит сохранять баланс, прокачивает координацию и концентрацию, а еще дает отличную нагрузку на спину, руки и ноги.
Настольный теннис — простой в освоении вид спорта, который отлично помогает размяться и тренирует скорость реакции. В комплект входят две ракетки, три мяча, сетка, накладка и чехол — все, что нужно, чтобы поиграть вечером во дворе с другом или устроить небольшие соревнования. Этот недорогой набор подойдет именно для развлечения и веселья, устанавливается почти на любой стол.
Еще один вид спорта, которым можно заниматься, даже не имея серьезной подготовки — бадминтон. С набором от Wish Steeltec вы сможете потренировать силу удара, побегать и просто хорошо провести время. Детали яркие, так что их трудно потерять даже на природе. Леска натянута прочно, ресурса ракеток должно хватить не на один сезон.
Фрисби воспринимается как простое пляжное развлечение. Тем не менее перекидывание друг другу тарелки задействует все группы мышц и развивает скорость реакции. Эта тарелка летит далеко и по понятной траектории — отличный снаряд для начала. Кстати, фрисби — это еще и ряд спортивных дисциплин со своими правилами и техническими сложностями, так что игра с друзьями может перерасти в серьезное увлечение.
Стильный мяч из износостойкой резины отлично подходит для уличных тренировок. Вы сможете поиграть компанией в баскетбол или стритбол или просто отработать броски. При производстве используется технология сбалансированного сцепления: это значит, что снаряд не сбежит от вас и будет двигаться по стабильной траектории.
Футбол — один из самых популярных в России видов спорта. Играя, можно отлично побегать, потренировать меткость и отработать взаимодействие в команде. Футбольный мяч Torres Striker выполнен из качественного полиуретана и резины и выдержит не один десяток матчей, не потеряв упругости. Отличная балансировка и оптимальный размер делают его подходящим как для взрослых, так и для подростков. Он достаточно тяжелый, почти как в профессиональном спорте, так что совсем малышам не понравится.
Пляжный или обычный волейбол? А может быть, пионербол, как в детском лагере? Мяч TORRES SIMPLE COLOR подойдет для любой из этих игр. Камера отлично держит давление, поэтому вам не придется постоянно подкачивать его, а качественные материалы (полиуретан и бутил) сохраняют все характеристики даже при интенсивном использовании.
Многоскоростной велосипед с рамой 19-го размера подойдет как мужчинам, так и женщинам. Это отличный вариант для новичков: модель доступная, удобная. Поможет понять, нравится ли вам велоспорт. Конструкция велосипеда позволяет ездить по дорогам разных типов, поэтому вы сможете перемещаться по городу или отправиться в поход. Есть складной механизм — велосипед с ним легко возить в машине, на электричке и просто хранить в кладовке.
Более продвинутая модель для тех, кто уже оценил прелесть движения на двух колесах. Геометрия велосипеда предполагает вертикальную посадку. Это обеспечивает более удобное положение тела, чем на других байках. В конструкции предусмотрены детали для комфорта и безопасности: пружинная вилка с ходом 100 мм, сервисная подводка тросов и дисковые гидравлические тормоза.
Если вы не фанат велоспорта, но хотите получить свою дозу физической нагрузки, перемещаясь по городу, выбирайте самокат. В модели PLANK Magic 200 есть регулировка руля по высоте, надежные тормоза и прочная увеличенная дека из алюминия. Когда вы катаетесь на самокате, работают мышцы ног, ягодиц, спины и живота, а заодно добираетесь, куда нужно. Если вы решите сделать паузу в тренировках, самокат легко складывается для хранения.
Любая активность на свежем воздухе требует хорошей обуви, специально сделанной для занятий спортом. Яркие кроссовки Hoka RINCON 3 с облегченным весом амортизируют, снижают нагрузку на суставы. Выраженный рельеф подошвы обеспечивает сцепление с поверхностью вне зависимости от того, где проходит тренировка: на специальной площадке, асфальте или грунте.
Легкие женские кроссовки из линейки Clifton подходят для занятий на твердых покрытиях. Дышащий сетчатый верх поддерживает вентиляцию стоп, чтобы можно было тренироваться даже в жару. Подошва из легкой пены EVA гасит силу ударов. Кроссовки беговые, подходят для тренировок на длинных дистанциях.
Во время занятий на свежем воздухе важно защитить голову от перегрева. С этим отлично справится легкая и светлая бейсболка — например, от GLHF. Она удобно сидит на голове, не сваливается и не отвлекает от занятий, благодаря сетке голова меньше потеет. Козырек жесткий и не мнется.
Не забудьте защитить кожу от солнца — чтобы не было мучительно больно на следующий день после тренировки под открытым небом. В этом поможет крем против пигментных пятен с сильной защитой от ультрафиолета SPF50. Водостойкая текстура легко наносится и быстро впитывается, действует два часа — потом крем нужно обновить.
Удобные и стильные солнцезащитные очки защищают глаза благодаря фильтру UV400, который поглощает до 99.99% ультрафиолета. Они выполнены из легких материалов и плотно прилегают к голове. Ударопрочные поликарбонатные линзы с антибликовым покрытием подходят для разных видов спорта.
Используйте промокод килобайт на Мегамаркете.Он дает скидку 2 000 рублей на первую покупку от 4 000 рублей и действует до 31 мая. Полные правила здесь.
Реклама ООО «МАРКЕТПЛЕЙС» (агрегатор) (ОГРН: 1167746803180, ИНН: 9701048328), юридический адрес: 105082, г. Москва, ул. Спартаковская площадь, д. 16/15, стр. 6