Минфин внес в правительство проект федерального бюджета на 2027–2029 годы вместе с пакетом поправок в Налоговый кодекс. Что именно предлагается изменить, — в материале
Минфин внес в правительство бюджетный пакет на 2027 год и плановый период 2028 и 2029 годов, в котором предусмотрен комплекс мер по приоритизации расходов, а ресурсы сосредоточены на наиболее значимых для государства и граждан направлениях. Базовая цена нефти в проекте бюджета определена на уровне $50 за баррель. Это означает, что при превышении фактических цен над базовой все излишки доходов будут направляться в Фонд национального благосостояния. Также Минфин предусмотрел ряд изменений в Налоговый кодекс, направленных на «повышение устойчивости бюджетной системы», при сохранении «справедливости и эффективности налоговой системы».
Одно из самых заметных предложений — включение в основную налоговую базу по НДФЛ пассивных доходов. Сейчас дивиденды, проценты по вкладам, доходы от операций с ценными бумагами, от продажи имущества и по договорам страхования облагаются по ставкам 13−15%. После изменений к ним будут применяться ставки 13−22% в зависимости от размера дохода.
Логика Минфина заключается в том, что эта мера касается граждан, у которых есть значительные активы — вклады, ценные бумаги, недвижимость. Они получают доход, не прикладывая ежедневных трудовых усилий, и при этом сейчас платят налог по более низким ставкам (13−15%), чем люди с высокими зарплатами. В Минфине объясняют это унификацией: ставка налога должна зависеть от размера дохода, а не от способа его получения. Это, по замыслу ведомства, в большей степени соответствует целеполаганию прогрессивной шкалы НДФЛ, которая действует с 2025 года.
По расчетам Минфина, унификация затронет не более 6% населения, имеющего налогооблагаемые доходы, или около 4 млн граждан. Поправки не коснутся действующей преференции для малых вкладов (необлагаемый порог до 1 млн рублей) и доходов участников СВО.
НДС 22% на иностранные товары онлайн
Минфин предлагает ввести НДС по стандартной ставке 22% для товаров, приобретаемых через трансграничную онлайн-торговлю в зарубежных интернет-магазинах и на маркетплейсах — от одежды и электроники до бытовой техники и товаров для хобби. Сегодня такие покупки либо не облагаются НДС, либо облагаются по пониженным ставкам, что ставит иностранных продавцов в заведомо более выгодное положение по сравнению с российскими. Уплачивать такой налог будут электронные торговые площадки.
Минфин предлагает устранить этот дисбаланс и ввести для трансграничной онлайн-торговли стандартную ставку НДС 22% — сразу в максимальном размере, без поэтапного повышения, которое обсуждалось во время работы над поправками. Для потребителей нововведение, скорее всего, обернется ростом цен на товары, заказанные из-за рубежа. Если сейчас покупка в иностранном интернет-магазине обходится дешевле, чем в российском, то после введения НДС разница может сократиться или исчезнуть.
Кроме того, Минфин предложил с 2027 года ввести новый таможенный сбор в размере 100 рублей за посылку на товары для личного потребления стоимостью до €200. Это коснется почтовых отправлений из-за рубежа.
Налог на сверхдоходы добывающих компаний
В секторе горно-металлургического комплекса Минфин предлагает ввести налог для отдельных добывающих организаций в размере 30% от дополнительного дохода, полученного вследствие роста мировых цен в рублёвом эквиваленте к уровню базового 2025 года. Для золотодобытчиков ставка будет ниже — 20%. Налог планируется взимать за 2026 год.
Механизм «налога на сверхдоходы» (windfall tax) — не новинка для мировой практики. Обычно такие сборы вводятся, когда компании получают незапланированную прибыль из-за внешних факторов: скачка цен на нефть, металлы или другое сырье. Государство в этом случае изымает часть «незаработанного» дохода, чтобы направить средства в бюджет.
Для добывающих компаний новый налог означает сокращение чистой прибыли по итогам 2026 года. Насколько существенным будет эффект, зависит от того, насколько высокими окажутся цены на сырье в рублевом выражении относительно уровня 2025 года.
Налог на дивиденды для нерезидентов и ПИФы
Минфин предлагает повысить ставку налога на прибыль с дивидендов, уплачиваемых в пользу нерезидентов на счета «С», до 35% — это более чем двукратное увеличение текущей налоговой нагрузки для данной категории получателей. Речь идет о деньгах, которые российские компании выплачивают иностранным акционерам на специальные рублевые счета, созданные для расчетов с нерезидентами из недружественных стран.
Второе предложение касается паевых инвестиционных фондов. Минфин предлагает установить для ПИФов обязанность по уплате налога на прибыль с получаемых пассивных доходов по ставке 15%. Сейчас ПИФ не платит налог на прибыль — обязательства возникают только в момент выплаты дохода пайщику. Это может откладываться на годы и создает предпосылки для налоговой оптимизации: фонд накапливает доход, не выплачивая его, а значит, и не уплачивая налог.
Новый механизм предполагает, что налог будет уплачиваться фондом по мере получения пассивных доходов, а затем учитываться при налогообложении пайщиков. Таким образом, налоговая нагрузка не увеличится, но сместится по времени — государство получит поступления раньше, а не после фактической выплаты дохода.
Увеличение утильсбора на 10−20%
С 1 января 2027 года ставки утилизационного сбора в России вырастут на 10−20% в зависимости от категории техники. Это плановое повышение, которое проводится ежегодно в рамках индексации, утвержденной еще в 2024 году. Долгосрочная шкала индексации была закреплена постановлением правительства и рассчитана до 2030 года. Первый и самый резкий этап стартовал 1 октября 2024 года — тогда ставки выросли в среднем на 70−85%. С 1 января 2025 года началась ежегодная индексация для дорожно-строительной техники, а с 1 января 2026 года прошел очередной этап для автомобилей — на 10−20%.
Для покупателей повышение означает рост цен на импортные автомобили. Конкретные цифры зависят от модели и ее показателей. Например, для Geely Monjaro коэффициент утильсбора вырастет с 76,6 до 91,92, что приведет к удорожанию машины на 306 тысяч рублей. Для Toyota RAV4 коэффициент увеличится с 62,2 до 74,64 — это добавит к цене 248 тысяч рублей. Для электромобилей и гибридов с мощностью мотора менее 80 л. с. коэффициент вырастет с 58,7 до 70,44 — цена такого автомобиля увеличится минимум на 234 тысячи рублей.
Для физических лиц, которые ввозят автомобиль для личного пользования с двигателем мощностью до 160 л. с. и объемом до 3 литров, изменений не запланировано. Льготная ставка сохраняется: 3 400 рублей за машину младше трех лет и 5 200 рублей за автомобиль старше трех лет.
