Группа 2. Районные коэффициенты (РК) и процентные надбавки (ПН)

• Считаем отдельно от зарплаты, не плюсуем к ней.

• Ставки: двухступенчатая шкала:

1. до 5 млн руб. — 13%

2. более 5 млн руб. — 15%

Группа 3. Дивиденды

• Только дивиденды! Даже если платили их сами себе.

• Ставки: двухступенчатая шкала:

1. до 2,4 млн руб. — 13%

2. более 2,4 млн руб. — 15%

Группа 4. Подарки физлицам

• Например, бутылочка шампанского на Новый год.

• Включаем только те, что выше необлагаемого лимита (4 тыс. руб. в год на одного физика).

• Ставки: как у дивидендов — двухступенчатая шкала, до 2,4 млн — 13%, далее — 15%

Группа 5. Матвыгода по займам

• Облагается по фиксированной ставке 35% — тут без вариантов.

Как налоговая будет пересчитывать НДФЛ

В течение года налоговые агенты — работодатели и ИП — удерживают НДФЛ по ставкам, определённым исходя из сумм, выплаченных именно ими. Они не видят полной картины по всем доходам физлица, особенно если человек работает в нескольких организациях.

Но после окончания года налоговая инспекция эту картину видит целиком.

Этапы проверки и доначисления налога

1. Сбор справок о доходах

• Работодатели обязаны подать в ИФНС справки о доходах (теперь — по форме 6-НДФЛ с разделом 2) на каждого сотрудника до 25 февраля 2026 года.

• Если у физлица несколько источников дохода — ИФНС получит несколько справок.

2. Группировка доходов

• Налоговая разделит доходы по группам (как описано ранее: зарплата, надбавки, дивиденды, подарки, материальная выгода и др.).

• Внутри каждой группы доходы суммируются по всем источникам.

3. Применение шкалы ставок

• По каждой группе применяется своя шкала ставок.

Например: зарплата с двух мест работы складывается, и если в сумме больше 2,4 млн — будет рассчитана повышенная ставка (15%, 18%, и т.д.) на превышение.

Если работодатель удерживал только 13%, а итоговая ставка по расчетам инспекции — выше, будет доначисление налога.

4. Формирование уведомления

• Инспекция направит физлицу уведомление о доначислении НДФЛ — аналогично тому, как она делает это при продаже имущества или сдаче квартиры.

• Оплатить налог необходимо до 1 декабря 2026 года (за 2025), иначе пойдут пени.

5. Контроль и взыскание

• Если налог не будет уплачен добровольно — ИФНС вправе направить требование, а затем — суд и судебные приставы.

Пример пересчета

Исходные данные:

• Сотрудник Геракл работал в двух компаниях и за 2025 его доходы:

- В первой — зарплата 1,8 млн руб. (удержали 13%).

- Во второй — зарплата 1,2 млн руб. (тоже удержали 13%).

Итого: 3 млн руб. дохода по трудовым договорам, НДФЛ 390 000 руб.

👉 Что сделает налоговая:

• Сложит доходы: 1,8 + 1,2 = 3 млн руб.

• Определит, что ставка для суммы от 2,4 до 3 млн руб. должна быть 15%.

• Пересчитает налог:

- 2,4 млн — облагаются 13% = 312 000 руб.

- 600 тыс. (превышение) — облагаются 15% = 90 000 руб.

Итого налог по расчёту ИФНС: 312 000 + 90 000 = 402 000 руб.

Фактически удержали работодатели:

13% от 3 млн = 390 000 руб.

Разница (доначисление):

402 000 - 390 000 = 12 000 руб.

Эту сумму ИФНС укажет в уведомлении, и Геракл должен будет доплатить до 1 декабря 2026 года.

Чек-лист для бухгалтера

• Разделяйте доходы по группам при выплате.

• Не учитывайте справки с прошлых мест работы.

• Для каждой группы — своя шкала. Не мешайте их.

• Проверяйте лимиты по итогам года.

• Сообщите сотрудникам: если у них несколько источников дохода — налог может доначислить ИФНС.

Подписывайтесь на мой телеграм! Там можно скачать PDF-версию памятки!

Можно посчитать сумму реализации сразу с НДС.

Формула расчета суммы реализации с НДС: Сумма без НДС х коэффициент ставки. При ставке 20% : Сумма без НДС х 1,2.

В нашем примере сумма реализации с НДС = 1 800 000 руб. (1 500 000 руб. х 1,2).

🔹 Что делать с НДС, уплаченным ранее с аванса?

Его можно вернуть (поставить к вычету):

• После отгрузки товара — вычет на сумму ранее уплаченного НДС.

• При возврате аванса.

В нашем примере после реализации НДС к уплате = 200 000 руб. (300 000 руб. - 100 000 руб.), поскольку вычет с аванса = 100 000 руб.

ВАЖНО: вычет можно заявить только в квартале реализации, переносить на другие периоды, как НДС с отгрузки, его нельзя.

Подписывайтесь на мой телеграм!

Любой предприниматель задумывается: «Зачем мне знания бухгалтерского, налогового учета? Я в бизнес пришёл деньги зарабатывать, а не учиться». Это распространенное мнение, но, к сожалению, оно часто приводит к серьезным проблемам.

Раньше я старался не брать на обслуживание индивидуальных предпринимателей. Просто отслеживал состояние их расчетов и напоминал, когда и что нужно платить. Разово брал мелкие оплаты в основном за документооборот по расчетам с бюджетом, сами предприниматели не особо стремились заключить договор со мной – и так всё устраивает.

И вот в этом году часть предпринимателей столкнулись с нововведениями нашего чудо-законодательства. Хоть я и предупреждал в 2024 году: «Будьте внимательны, не превышайте лимит выручки в 60 миллионов или переходите на договорное обслуживание – выгружайте мне банк, для контроля оборотов».

Однако не все прислушались.

📍 Вот пример: предприниматель, занимающийся грузоперевозками, в 2024 году платил только за патенты. Выручка, как он считал, была в пределах 60 миллионов, и в конце года он просто забыл про ограничения и принял на расчетный счет 3 миллиона, прикинув в уме и не проверив свои обороты. И вот после новогодних праздников он обнаруживает, что его выручка за 2024 год составила 63 миллиона.

Что из этого следует? Он теряет право на патентную систему налогообложения. Теперь налоги нужно пересчитывать по УСН «доходы минус расходы». Значит, надо еще подтвердить свои расходы за 2024 год, а чем? Документами! А они есть?..

В итоге ему придётся заплатить ~9,5 миллионов рублей по УСН и плюс 1% пенсионных отчислений. Откуда такие цифры? Я уже рассказал об этом в своём Telegram-канале.

Надо было видеть глаза этого предпринимателя: человек платил только за патент и 1% пенсионных отчислений от вмененного дохода по патенту, ну, в общем, тысяч 200, а тут — БАЦ — и десять с лишним миллионов!

И вот он уже бежит ко мне: "Что делать?!" (Снимать штаны и бегать!)

📍 Но это еще не всё. Есть и более забавные случаи. Например, когда люди пробивали по кассе всё, что нужно и не нужно. Они не разделяли свои операции и операции другого отдела, где другой предприниматель. В итоге набили по кассе на 60,6 миллионов, и та же самая проблема: просто так начислили себе налогов за 2024 год и НДС в 2025 году.

А те, кто работает с наглыми и хитрыми маркетплейсами, искренне верят, что платят налоги только с того, что им перечислил маркетплейс. Но это не так.

Таких нюансов много, и они всегда всплывают в самый неподходящий момент.

📌 Вывод: одна голова предпринимателя — это хорошо, но лучше подключить еще одну. Так вы сможете избежать огромных штрафов и нервотрёпки.

Всегда вспоминаю историю своего отца. В четырнадцать лет он уехал из дома, поступил в училище на моториста, работал по специальности, сделал меня и ушел в армию. Отслужил, работал грузчиком, механиком, помощником капитана, одновременно учась заочно в институте водного транспорта. Дослужился до капитана теплохода, затем защитил кандидатскую. В итоге он стал генеральным директором речного порта. И, казалось бы, зачем ему знать бухгалтерию? Но он легко читал бухгалтерский баланс, где каждая цифра показывает всю деятельность предприятия, и главный бухгалтер боялся приходить к нему с отчетами.

Как говорит моя мама (в былые времена — заслуженный аудитор): «Надо понимать, что в бухгалтерии каждая цифра — это не просто значок из арабской письменности, это живой показатель».
Если вы устали от путаницы в документах и вопросов от налоговой, пора прокачать свои навыки! Переходите по ссылке и записывайтесь на бесплатную диагностическую сессию, где мы разберём вашу проблему. Сделайте первый шаг к уверенности в своей работе.

👉 Жду вас в своём тг. Давайте разбираться вместе!

Бухгалтерия — это просто, когда знаешь как 🔥

Итоги акции «Серая шейка-2025» в Республике Башкортостан

На территории Республики Башкортостан Всероссийская акция «Серая шейка-2025» проводилась при поддержке Башкирского отделения Союза охраны птиц России и Русского географического общества в Башкортостане.

Официальные сроки проведения акции в 2025 г. пришлись на 18-19 января. Для республиканского отчёта, как обычно, проанализированы сведения о регистрации водоплавающих и околоводных видов птиц, которые были отмечены в течение всей календарной зимы (в декабре 2024 г., январе и до середины февраля 2025 г.).

В учётах отчётного сезона в г. Уфе приняли участие 35 человек.

Также учёты проведены в муниципальных районах: Абзелиловском, Архангельском, Белорецком (в т.ч. в г.Белорецке), Бурзянском, Гафурийском, Иглинском, Ишимбайском, Кармаскалинском, Кушнаренковском, Мелеузовском (в т.ч. в нацпарке «Башкирия» и г.Мелеузе), Нуримановском, Салаватском (геопарк ЮНЕСКО «Янган-Тау»), Стерлитамакском, Уфимском и Янаульском, а также в городском округе г.Стерлитамак.

Впервые на зимовке для территории республики в этом зимнем сезоне зарегистрированы: серая цапля, черношейная поганка, пеганка, серая утка, усатая синица. Малая поганка (новый вид для Республики Башкортостан) пока остаётся под вопросом, т.к. необходима более чёткая фотография для идентификации вида.

Полный отчёт на сайте: https://ufabirds.ru/itogi-akcii-seraja-shejka-2025-v-respubl...

Полный отчёт на сайте: https://ufabirds.ru/itogi-akcii-seraja-shejka-2025-v-respubl...