МОСКВА, 2 мая. /ТАСС/. Арбитражный суд Московской области вынес решение о взыскании компенсации в размере 300 тыс. рублей с индивидуального предпринимателя, который скопировал чужой рилс (видео) в Instagram (экстремистская организация, запрещенная на территории РФ) с целью продвижения и рекламы своих услуг. Об этом ТАСС сообщила юрист Дарина Лисецкая, представляющая интересы заявительницы.
Судебное решение в защиту авторской идеи рилса вынесено в России впервые. Речь и шла о рилсе "5 вещей, которые нужно сделать после погашения ипотеки".
"Ко мне обратилась блогер-риелтор, которой подписчики сообщили информацию, что есть некий человек, который у нее скопировал рилс. Мы это зафиксировали протоколом осмотра, а также написали досудебную претензию, но автор нам ничего не ответил, после чего мы уже пошли в суд. В заявлении мы просили компенсацию в размере 500 тыс. рублей. В итоге суд признал, что было нарушение интеллектуальных прав на рилс, все было полностью скопировано ответчиком, и суд взыскал с него 300 тыс. рублей", - рассказала Лисецкая.
Она отметила, что они удовлетворены решением суда и не буду его обжаловать.
"Ответчик может подать жалобу, но мы думаем, апелляция оставит решение в силе", - отметила юрист.
В 2024 году зарегистрировать ИП можно всего за один день. Однако, на подготовку документов придется потратить некоторое время. Сегодня о том, что нужно для оформления и что предусмотреть заранее для предотвращения сложностей в будущей предпринимательской деятельности.
Способы подачи документов и требования к организации работы.
Этап 1. Выбор способа подачи документов на регистрацию ИП
При решении открыть индивидуальное предпринимательство (ИП) возникают вопросы: где оформить документы и сколько это стоит? На данный момент, существует множество вариантов оформления ИП: от личного обращения до онлайн-регистрации на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), в многофункциональном центре (МФЦ), через нотариуса или банк.
Правила и условия регистрации ИП: Повторное обращение за регистрацией из-за недостающих документов или неправильного оформления не облагается государственной пошлиной. О предстоящей регистрации можно узнать на сайте ФНС через подписку на рассылку по электронной почте. Открыть ИП можно бесплатно, без уплаты государственной пошлины, если необходимый пакет документов отправлен в регистрирующий орган через сайт ФНС или Госуслуги. Изменения в п.3 ст.333.35 Налогового кодекса РФ были внесены в 2018 году. Госпошлину также не нужно платить при подаче документов через МФЦ или нотариуса.
Этап 2. Выбор ОКВЭДов
Вам необходимо определиться с видами деятельности, которыми Вы будете заниматься. Выбранные ОКВЭДы указываются в заявлении на регистрацию ИП. Допустим, вы хотите устанавливать и чинить стиральные и посудомоечные машины. Тогда вам подойдет код 95.22 «Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря». А еще думаете организовать монтаж кондиционеров. Это уже другой код — 43.22 «Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха».
Тот вид деятельности, который будет приносить основной доход, нужно выбрать основным.
Количество дополнительных видов бизнеса не ограничено. Но для некоторых из них могут понадобиться дополнительные документы — к примеру, лицензия или справка об отсутствии судимости. Список видов деятельности можно расширить или сузить в любой момент.
Учтите, что с некоторыми кодами ОКВЭД не получится перейти на специальные налоговые режимы. Скажем, ювелир может работать на упрощенной системе налогообложения, только когда делает бижутерию или занимается ремонтом украшений. Если же он создает изделия из драгметаллов, придется выбрать общую налоговую систему.
Дополнительных ОКВЭД может быть сколько угодно, но лучше ограничиться тем перечнем видов деятельности, которыми вы действительно будете заниматься.
Выбор правильного основного кода ОКВЭД имеет важное значение для бизнеса и вот почему: Во-первых, от него могут зависеть меры поддержки. Некоторые государственные программы и субсидии могут быть доступны только для определенных видов деятельности, которые определяются кодами ОКВЭД. Во-вторых, основной код ОКВЭД может влиять на страховые взносы. Для некоторых видов деятельности страховые взносы могут быть выше. В-третьих, основной код ОКВЭД важен при найме работников. С зарплаты работников отчисляются страховые взносы, и размер этих взносов зависит от основного кода ОКВЭД.
И наконец, основной код ОКВЭД влияет на размер взносов “на травматизм”. Чем более “рискованным” является вид деятельности, тем выше будет тариф этих взносов. Важно отметить, что основной код ОКВЭД не влияет на систему налогообложения, величину налогов и количество отчетностей. Однако, правильный выбор основного кода ОКВЭД поможет избежать недоразумений и дополнительных расходов.
Этап 3. Подготовка пакета документов для регистрации
Для регистрации ИП необходимы: • паспорт, • ИНН, • квитанция об оплате госпошлины (800 рублей), • заявление на регистрацию ИП • и заявление на выбор системы налогообложения.
Однако, требования могут отличаться в зависимости от того, как вы подаете документы. Например, если вы подаете их онлайн, вам не нужно оплачивать пошлину и у вас должна быть электронная подпись. Если вы выбираете общую систему налогообложения, вам не нужно подавать заявление на специальный режим. В 2023 году отменили требование о предоставлении копии паспорта при регистрации ИП. Теперь налоговая сама проверяет паспортные данные, указанные в заявлении. (Федеральный закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ).
Этап 4. Заполнение заявления на регистрацию ИП
Вы можете пропустить этот этап, если планируете подавать документы через интернет.
Этап 5. Подача документов в налоговый орган
Есть несколько способов оформить и передать документы в налоговую.
Дистанционно Заполнить заявление на регистрацию ИП и отправить нужные документы можно через специальный сервис на сайте ФНС или через мобильное приложение «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Когда ведомство рассмотрит вашу заявку, останется только подписать его в отделении ФНС. Можно не посещать офис налоговой, если у вас есть цифровая подпись. Когда вы подаете заявление через сайт ФНС и подписываете его электронной подписью, то вся процедура будет дистанционной. Цифровую подпись можно оформить бесплатно — например, в приложении «Госключ».
В отделении налоговой или МФЦ Можно лично обратиться в отделение ФНС по месту вашей регистрации. Либо подать документы через МФЦ. Только предварительно убедитесь, что в выбранном центре доступна услуга регистрации ИП.
Через нотариуса Если вам по каким-то причинам неудобно обращаться в МФЦ, оформить документы для налоговой можно через нотариуса. Он заверит подпись на заявлении и сам отправит документы в ФНС электронным или заказным письмом. Но эта услуга платная, она обойдется вам минимум в тысячу рублей.
Через банк Банки заинтересованы в новых клиентах. Поэтому многие предлагают бесплатную услугу регистрации ИП при условии, что вы откроете у них расчетный счет для бизнеса. Вам выпустят цифровую подпись, помогут подготовить документы и отправить их в налоговую службу. Прежде чем соглашаться на предложение какого-то одного, сравните условия обслуживания ИП в разных банках — вся информация для бизнеса обычно есть на их официальных сайтах.
Для подачи документов на регистрацию нужно: • заявление (формируется автоматически в нужном формате), • усиленная квалифицированная электронная подпись (можно получить в аккредитованных удостоверяющих центрах). Результат рассмотрения заявления придет на указанную электронную почту, а также будет доступен в личном кабинете на сайте сервиса.
Этап 6. Получение документов о госрегистрации ИП
После подачи заявления на регистрацию ИП, документы о регистрации можно получить по электронной почте, независимо от того, было ли заявление подано на бумаге или в электронном виде. Документы приходят на адрес электронной почты, указанный в заявлении.
Если бумажный вариант документов все же необходим, вы можете обратиться с запросом в регистрационный орган. Предприниматель получит лист записи ЕГРИП и уведомление о постановке на учет в налоговый орган.
С 2017 года свидетельство о регистрации ИП не выдается, вместо него выдается лист записи ЕГРИП. Свидетельство о постановке на учет также выдается на обычном листе формата А4, а не на защищенном бланке.
ИФНС может отказать в регистрации ИП, если документы поданы не в тот налоговый орган, или если форма на регистрацию заполнена неправильно. Поэтому важно внимательно следовать инструкциям по заполнению документов и изучить образец заполнения.
Этап 7. Выбор системы налогообложения
Чтобы выбрать подходящий налоговый режим, изучите критерии и посчитайте налоговую нагрузку.
По умолчанию для ИП устанавливается общая система налогообложения, однако она достаточно сложна и предполагает ведение бухгалтерской отчетности и предоставление деклараций по различным видам налогов. В связи с этим, большинство предпринимателей выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН) и подают заявление на применение УСН при регистрации ИП вместе с другими документами.
УСН можно выбрать в течение 30 дней с момента регистрации ИП, иначе переход на УСН в текущем году будет невозможен и можно будет это сделать только с начала следующего года.
Но в спецрежимах есть ограничения, к примеру на оборот и количество сотрудников или отдельные виды бизнеса.
Для небольшого бизнеса подойдет патентная или упрощенная система налогообложения (УСН). Главное убедиться, что ваш код ОКВЭД совместим с этой системой и вы укладываетесь в лимиты по доходу и штату сотрудников.
Даже если обстоятельства изменятся или вы просто ошибетесь с выбором налогового режима при регистрации, позже вы сможете подобрать более подходящий и перейти на него.
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН) до конца 2024 года могут воспользоваться налоговыми каникулами и применять нулевые налоговые ставки. Однако эта льгота распространяется не на всех, а только на тех, кто занимается определенными видами деятельности.
Этап 8. Открытие расчетного счета
После регистрации ИП вам потребуется открыть расчетный счет. Если вы планируете принимать онлайн-платежи от покупателей и переводы от других индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, расчетный счет необходим. Если же вы планируете получать от клиентов только наличные платежи и общая сумма сделок не превышает 100 000 рублей, то расчетный счет не обязателен. К этой категории относятся: • продажа бумажных газет и журналов (не менее 50% товарооборота); • продажа ценных бумаг; • общепит в образовательных организациях во время занятий; • торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках, кроме торговли непродовольственными товарами из этого перечня; • разносная торговля с рук в пассажирских поездах и на борту самолётов; • торговля мороженым в киосках; • продажа безалкогольных напитков, молока и воды в разлив; • розничная продажа бахил; • продажа молока, кваса, масла, рыбы и керосина из автоцистерн; • сезонная продажа овощей и фруктов вразвал; • приём стеклотары и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней; • ремонт и окраска обуви; • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей; • уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами; • продажа изделий народных художественных промыслов их изготовителем; • вспашка огородов и распиловка дров; • услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах; • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений и машино-мест в многоквартирных домах.
Этап 9. Регистрация кассовой техники
В 2024 году использование контрольно-кассовой техники (ККТ) стало обязательным для большинства индивидуальных предпринимателей, но есть исключения. ККТ не требуется при торговле мороженым в киосках, продаже безалкогольных напитков на разлив, торговле молоком и питьевой водой, приеме от населения стеклотары и вторсырья (за исключением металлолома, драгоценных металлов и камней), ремонте и окраске обуви, изготовлении и ремонте металлической галантереи, ключей и т.д.
Здесь важно не столько организационно-правовая форма и форма собственности, сколько осуществление соответствующих операций. Касса нужна даже некоммерческим организациям и бюджетным учреждениям. Кроме того, касса необходима в отдаленных населенных пунктах без доступа к интернету, так как она может работать в автономном режиме.
ИП, работающим с маркированными товарами, необходимо приобрести кассовый аппарат для работы с такими товарами. Без кассы не обойтись при приеме оплаты наличными или безналичными средствами. Если покупателем является физическое лицо.
Этап 10. Получение лицензий и необходимых разрешений
Лицензия требуется предпринимателям, чтобы таксовать, заниматься образовательной деятельностью с наймом педагогических работников, организовывать частный сыск и охрану. Весь список лицензируемых видов деятельности указан в ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.
Для некоторых видов деятельности индивидуальным предпринимателям требуется лицензия. Например, лицензия нужна для осуществления деятельности такси, образовательной деятельности с привлечением педагогических работников, частного сыска и охраны. Полный список лицензируемых видов деятельности приведен в статье 12 Федерального закона №99-ФЗ от 4 мая 2011 года. Необходимо также согласовать другие виды деятельности, например, открытие производства продуктов питания, кафе, оптовой торговли детскими игрушками и т. д. СЭС, МЧС и другими службами.
Оформление разрешений и согласование деятельности следует начинать до ее начала, чтобы избежать штрафов.
Этап 11. Регистрация в Социальный Фонд России в качестве работодателя
С 1 января 2023 года Социальный фонд России (СФР) автоматически регистрирует индивидуальных предпринимателей (ИП) в качестве работодателей после подачи ими формы ЕФС-1. Если ИП заключает договор гражданско-правового характера (ГПХ) с исполнителями, предусматривающий уплату взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (“взносы на травматизм”), он должен зарегистрироваться в СФР в качестве страхователя-работодателя самостоятельно.
Регистрация должна быть осуществлена в течение 30 календарных дней с даты заключения договора. Это можно сделать дистанционно, в электронном виде через портал Госуслуги. Уведомление о регистрации обычно готово через пять рабочих дней и может быть получено лично или по почте.
Подытожив, ответим на самый часто задаваемый вопрос: А стоит ли становиться ИП или есть альтернативы?
Есть три варианта регистрации бизнеса: как индивидуальный предприниматель, как самозанятый или как юридическое лицо (часто общество с ограниченной ответственностью — ООО).
1. Статус ИП оптимален для тех, у кого небольшой бизнес. При этом ограничений на размер оборотов нет — просто нужно будет выбрать подходящую систему налогообложения. ИП легче зарегистрировать и закрыть, чем ООО. Отчетность намного проще. Можно брать кредиты и займы, оформлять лизинг и рассчитывать на господдержку. Но по обязательствам бизнеса придется отвечать и собственным имуществом, которым вы владеете как частное лицо.
2. Статуса самозанятого может оказаться вполне достаточно, когда речь идет о микробизнесе и вы не планируете привлекать наемных сотрудников. Это самый простой и быстрый способ легализовать свое дело. Налоги и отчетность у самозанятых минимальны. Но кредиты на бизнес получить сложнее, чем ИП и ООО, чаще всего удается рассчитывать только на потребительские кредиты и займы. При желании можно стать индивидуальным предпринимателем и одновременно зарегистрироваться самозанятым, чтобы снизить налоги и упростить отчетность. Если ваш бизнес вырастет, профессиональный доход превысит 2,4 млн рублей в год или потребуются наемные работники, нужно будет просто перейти на другую систему налогообложения.
3. ООО обычно проще получать крупные кредиты, в том числе по льготным программам, привлекать инвестиции. По долгам бизнеса не придется отвечать личным имуществом предпринимателя. Но открыть юр. лицо довольно сложно и требований к отчетности больше всего. Обычно такую форму собственности выбирают компании, которые работают с партнерами или имеют большие бизнес-амбиции.
Если обстоятельства изменятся и ваши бизнес-прогнозы не сработают, вы сможете сменить форму регистрации бизнеса — например, закрыть ИП и открыть ООО.
За последние полтора года из России уехали сотни тысяч людей, в том числе немало предпринимателей. В этой статье мы собрали полифонию их голосов – с какими проблемами они сталкиваются, почему при словах «ЭЦП из налоговой» их пробирает дрожь, и как так вышло, что ИПшники имеют все шансы попасть на полноценное двойное налогообложение.
Это Маша. Маша знает всё про налоги и другие нюансы ведения малого бизнеса в России. Будь как Маша!
Этот материал мне помогала подготовить Маша Луценко – она ведет ютуб-канал онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба, а ребята оттуда крайне с душой разбираются во всём, что связано с предпринимательством.
Мы с ней поступили просто: бросили клич одновременно в моем канале RationalAnswer и в сообществе Контур.Эльбы всем предпринимателям-эмигрантам, чтобы они поделились с нами своим опытом и самыми насущными проблемами, с которыми им приходится сталкиваться. Дальше мы всё это систематизировали и где необходимо – получили комментарии юристов. Местами имена героев изменены для приватности. Поехали!
Все ИПшники, уехавшие из России, – уголовники?
Давайте сразу начнем с козырей: кое-где в интернетах можно прочитать, что сам факт ведения предпринимательской деятельности через российское ИП людьми, которые эмигрировали в другую страну, автоматически подводит их под уголовную статью со сроками вплоть до трех лет лишения свободы (см. ниже).
Идея вести бизнес как российский ИП, постоянно проживая в другой стране, сомнительна из-за фиктивной прописки. Строго по закону при утрате статуса резидента человек должен выписаться из жилья в России, а значит, и «закрыть» ИП. Нерезидент может продолжать быть ИП в России с пониманием, что рискует получить уголовную ответственность за фиктивную прописку.
Сергей Яковлев, Бизнес-секреты Тинькофф
Страшный сон предпринимателя-эмигранта (Александр Лактионов, «Переезд на новую квартиру»)
На наш взгляд, риски уголовной ответственности здесь сильно преувеличены. Всё-таки, фиктивная регистрация по Уголовному кодексу – это когда вы на основании заведомо недостоверных сведений прописываете неких лиц в квартире, в которой они жить точно не собираются. Если же вы когда-то вполне легально имели постоянную регистрацию в квартире, а потом оттуда уехали и «забыли» выписаться – то это максимум административный штраф за нарушение правил регистрации до 5 тыс. руб. (да и то, тут есть разные мнения – насколько снятие с регистрации в собственной квартире является обязательным при выезде за рубеж).
В целом, случаев привлечения ИПшников-эмигрантов к уголовной ответственности за фиктивную регистрацию мы не встречали. При этом закон в принципе не обязывает индивидуального предпринимателя сообщать о переезде в другую страну или о статусе своего резидентства, а Минфин в своих письмах прямо пишет, что ведение деятельности через ИП не является нарушением Налогового кодекса, даже если физлицо не является налоговым резидентом РФ.
Как управлять ИП удаленно (не привлекая внимание санитаров)
Вообще, мы ожидали, что самыми частыми проблемами уехавших ИПшников станут всякие заморочки с налоговыми нюансами. Но нет! Практически все написавшие нам предприниматели в первую очередь упоминали трудности с электронными подписями и непосредственно удаленным взаимодействием с госорганами.
Отбывая из России в июне 2022-го я не учел, что вскоре истекает моя выпущенная через банк электронная подпись, которой я подписывал налоговые декларации – и что для ее перевыпуска теперь требуется лично прийти в российскую налоговую. Делать этого я конечно же не хотел, лететь через полмира ради визита в ФНС – такое себе удовольствие!
Дима (Индонезия)
Речь в данном случае идет про квалифицированную электронную подпись (КЭП) – с помощью нее можно подписывать не только документы с контрагентами, но и всякие обязательные отчеты в налоговую, а также другие официальные документы (вроде заявления на патент). Только такая подпись может полностью закрыть все потребности ИП по удаленному обмену документами из-за рубежа.
До 2022 года такую подпись можно было получить в десятках удостоверяющих центров, а потом успешно продлевать удаленно без всяких личных визитов. Но в прошлом году правила изменились, и электронную подпись для бизнеса стали выпускать только в налоговой и только при личном визите (хорошо хоть, регулярный перевыпуск такой «козырной» подписи из налоговой после первичного получения по-прежнему можно совершать удаленно).
Кто приезжал в Россию специально за флешкой с подписью – поднимите руку! Я приезжал. (Владимир Черкасов, «Посвящение в рыцари»)
Это поставило огромное количество эмигрировавших предпринимателей с истекающей подписью, полученной не в ФНС, в непростое положение: продлить подпись, как раньше, уже нельзя, а выпустить новую подпись с личным визитом физической возможности тоже нет (подробнее все нюансы получившейся юридической раскоряки ребята из Эльбы разбирали вот в этом видео).
Спустя год с волны массовой эмиграции, к сожалению, никакого волшебного способа заполучить первую подпись из налоговой без личного присутствия так и не появилось. На рынке были конторы, которые якобы выпускали такие подписи удаленно, – но чаще всего речь там всё же шла про подпись физлица. Но подпись физлица – это не то же самое, что подпись индивидуального предпринимателя, даже если речь идет про одного и того же гражданина. Хотя, надо признать, что некоторые налоговые иногда принимают отчеты, подписанные такой подписью (сколько еще это продлится – ответа, к сожалению, нет).
В результате многие предприниматели приняли решение на всякий случай закрыть свои российские ИП с концами:
ИП мне в итоге пришлось закрыть, потому что на момент отъезда у меня не было квалифицированной ЭЦП (точнее, была, но как выяснилось – не та, что сейчас нужна). Благо, закрыть ИП можно удаленно, с помощью биометрического заграна и смартфона с NFC.
Никита (Израиль)
Здесь речь идет о Госключе – это подпись, которую можно получить с помощью мобильного телефона и загранпаспорта нового поколения с NFC-чипом (вот он, наступивший киберпанк!). К сожалению, Госключ работает только в тех системах, которые с ним интегрированы, и решает, в основном, разные задачи физлиц. Бизнесу он подходит для ограниченного круга задач: открыть или закрыть ИП, сообщить о недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ.
Индивидуальный предприниматель, который удаленно по биометрическому заграну сделал Госключ – но еще не знает, что с помощью него он сможет только закрыть свое ИП (Леонид Нечаев, «Приключения Буратино»)
А вот отправить налоговую декларацию от ИП или подписать договор с контрагентом с помощью такой подписи вы не сможете. Для этих целей многим уехавшим предпринимателям пришлось в конце концов прибегать к помощи доверенных лиц, оставшихся в России:
В итоге выходом стала отправка налоговой декларации по почте из РФ. Я полагал, что отправителем письма с декларацией обязательно должен быть человек, непосредственно по ней отчитывающийся – однако, как выяснилось, наша родная Почта России не особо пристально следит за данными на квитанции, так что мое доверенное лицо без особых усилий успешно смогло отправить мой отчет.
Дима (Индонезия)
Вообще, доверенность на ИП (выписанная на человека в России, которому вы доверяете) может помочь вам решить многие проблемы, если возможности получить КЭП из налоговой у вас по какой-то причине нет. Такой человек сможет подписывать документы от лица ИП и сдавать отчетность в налоговую. Кстати, сделать такую доверенность за рубежом тоже возможно: оформляете ее в любом консульстве РФ (личное присутствие лица, на которое вы оформляете доверенность, не требуется), а потом просто отправляете почтой в Россию.
И еще несколько примеров не всем очевидных рисков, с которыми столкнулись написавшие нам предприниматели:
Вдали от родины мне неожиданно стукнуло 45 годиков. После положенных по закону трех месяцев внутрироссийский паспорт превратился в тыкву, а с ним и большая часть счетов в банках РФ. Что-то получилось продлить по заграну (Альфа), что-то – нет (Тинькофф). За границей внутрироссийский паспорт обновить невозможно.
Николай
Виктор Васнецов, «Витязь на распутье»
Мегафон заблочил симку от всех банков и ЭДО, потому что не было платной активности три месяца. А некоторые банки не позволяют поменять привязанный к счету номер телефона без личного визита в отделение. Такой вот казус.
Оля
Полезные советы по удаленному управлению ИП:
Получите для своего ИП квалифицированную электронную подпись в налоговой, и потом храните эту флешку с токеном как зеницу ока. Поставьте себе напоминание в календарь, чтобы не забыть ее удаленно продлить вовремя.
Если у вас в России остались люди, которым вы доверяете, на всякий случай оформите на них доверенность с правом подписывать документы от лица вашего ИП и взаимодействовать с госорганами, включая налоговую.
Уточните у вашего оператора (для номера телефона, на который у вас привязаны доступы к банковским счетам) правила блокировки сим-карты в связи с неактивностью. Если необходимо – подключите какую-нибудь самую дешевую услугу с ежемесячным платежом.
Как платить налоги из-за бугра (желательно поменьше)
Для физических лиц отъезд за границу и потеря налогового резидентства нередко означает существенно более высокую ставку налогообложения для доходов из России (подробнее писали об этом здесь). Для предпринимателей-эмигрантов, как ни странно, чаще всего изменений гораздо меньше; но важные нюансы тоже есть – давайте рассмотрим наиболее популярные системы налогообложения.
Индивидуальные предприниматели из РФ собрались в кафе в Тбилиси, чтобы выбрать подходящий режим налогообложения (Маргарита Ермолаева, «Playing With Ouija»)
НПД (налог на профессиональный доход, также известный как самозанятость)
У самозанятых и ИП на НПД при потере налогового резидентства ничего не меняется – тут главное только не превысить предельный размер дохода, который для этого налогового режима установлен на уровне 2,4 млн руб. в год. Ставка налога составит 6% с доходов от юрлиц и 4% с поступлений от физлиц. Подробнее про нюансы самозанятости/НПД можно прочитать в этой статье.
УСН (упрощенная система налогообложения)
На УСН тоже не меняется решительно ничего – там всё равно, где вы по факту находитесь, откуда получаете доходы, и являетесь ли резидентом. Платите, пожалуйста, 6% с доходов или 15% с прибыли (в отдельных регионах ставки могут быть меньше), и про страховые взносы ИП тоже не забывайте.
Кстати, если вы начнете получать иностранные доходы от предпринимательства, то их тоже надо будет учитывать в налоговой базе УСН по курсу ЦБ, см. п.3 ст.346.18 НК РФ (подробнее про уплату налогов на УСН с доходов из-за границы писали здесь).
ПСН (патент)
Патент – это любимая система налогообложения российских айтишников. Платишь фиксированный налог 2 раза в год, и бед не знаешь. Дело в том, что фактические доходы предпринимателя на патенте не влияют на его стоимость: в расчет берется некий стандартный «потенциальный доход», который для каждого вида деятельности рассчитал регион. Например, в Москве год патента на программирование стоит 600 тыс. руб., а вот в Свердловской области – всего 21 тыс. руб. (даже если вы зарабатываете, условно, больше миллиона рублей в месяц!)
Кажется, что это всё звучит слишком хорошо, чтобы быть правдой...
У меня патент на разработку ПО и баз данных. Для ИП работает правило, что услуги оказываются по месту регистрации – а оно совпадает с местом прописки. То есть, если есть возможность сделать прописку в другом населенном пункте с меньшей налоговой базой – то это работает нормально!
Михаил (Таиланд)
К сожалению, мы тут не разделяем безусловного оптимизма Михаила: при эмиграции предпринимателя правомерность использования патента нередко оказывается под вопросом. Раз стоимость патента привязана к региону, то и бизнес предпринимателя тоже должен быть как-то к нему привязан. В идеале, нужно прямо в этом регионе физически и работать.
Айтишники-эмигранты на рейсе Челябинск-Ереван, вижу так (Марк Шагал, «Над городом»)
Но есть и другие варианты: для некоторых видов деятельности Минфин разрешает привязываться к региону с помощью заказчиков и клиентов, либо исходя из места заключения договора. Например, вот в этом письме Минфин пишет о том, что программист может дистанционно разрабатывать ПО для зарубежных заказчиков – главное, чтобы договор был заключен в регионе получения патента. Здесь Минфин подтверждает, что заниматься образовательной деятельностью тоже в принципе можно удаленно, а здесь – что можно сдавать квартиру в России на патенте, находясь за рубежом.
В общем, переход на патент теоретически может сэкономить вам кучу денег на налоговых платежах. Но если вы при этом физически не находитесь в регионе патента – то как минимум стоит озаботиться тем, чтобы все договоры были оформлены в нужном регионе, и в идеале еще были какие-то клиенты оттуда.
Налог с продажи недвижимости
Вы же знаете, что налоговые нерезиденты РФ должны платить НДФЛ 30% с цены продажи квартиры, если она находилась у них в собственности меньше 5 лет (в некоторых случаях – меньше 3 лет)?
Так вот, оказывается, иногда даже нерезидент может избежать такую адовую налоговую ставку – если он продаст свою недвижимость в качестве ИП (и уплатит, например, 6% с выручки на УСН). Правда, для этого ему надо будет иметь железобетонные доказательства, что продаваемое имущество непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности (например, он сдавал квартиру и платил налог как ИП с арендной платы). Подробнее об этом рассказывали здесь.
Чудеса двойного налогообложения
Как выяснилось, это не всем очевидно, но тем не менее: уплата налогов с ИП в России не освобождает вас от обязанности платить налоги и в новой стране вашего налогового резидентства. С налоговой системой в каждой конкретной юрисдикции надо разбираться отдельно – но в самом общем случае, скорее всего, доход вашего российского ИП будет приравнен к абстрактному доходу физлица и будет подлежать налогообложению там, где вы теперь налоговый резидент. (Впрочем, есть и приятные исключения: например, в Грузии иностранные доходы не облагаются налогом.)
Как правило, страны заключают между собой специальные соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), чтобы избежать задвоения налога с одного и того же дохода в двух странах. Обычно это работает так: если вы получаете доход из одной страны, где с него удержали 10%, а в другой стране, где вы налоговый резидент, ставка налога составляет 15% – то доплатить в бюджет второй страны надо всего лишь 5% (т.к. уже уплаченные в другом месте 10% вам как бы «зачитываются»).
Идея звучит хорошо, но есть одна засада: положения СИДН распространяются только на те налоги, которые прямо указаны в тексте соглашения — а это чаще всего только самые «распространенные» по миру налоги вроде НДФЛ, НДС или налога на прибыль. А вот всякие специальные льготные режимы для ИП, наподобие рассмотренных выше НПД, УСН или патента, обычно в текст СИДН не попадают — так что по ним вам могут грозить все прелести двойного налогообложения в полный рост.
Джон Криммел, «The Village Politicians»
Опять же, есть некоторые счастливые исключения: например, налоговое законодательство Кипра прямо позволяет зачитывать в уменьшение «местного» налога на доходы вообще любые налоги, уплаченные в другом государстве — независимо от присутствия их в СИДН.
Вообще, СИДН у России заключены со многими странами. Правда, в августе 2023 года президент РФ подписал указ об односторонней частичной приостановке почти половины из них — поэтому, как конкретно они будут действовать дальше, с учетом возможной реакции затронутых стран, пока точно неизвестно (подробнее мы писали об этом здесь).
Главный совет по налогово-предпринимательским делам простой: обязательно возьмите консультацию толкового юриста, который специализируется на налоговом праве страны вашего текущего налогового резидентства. Скорее всего, это позволить вам сэкономить кучу денег и нервных клеток.
Это всё в полной мере, конечно, применимо не только к российским ИП. Год назад все обсуждали историю печально известной «эстонской айтишницы» – эмигрантки из РФ, которая хвасталась в Твиттере, как она с помощью грузинского ИП хитро платит всего 1% (вместо полагающихся по ее расчетам в Эстонии, где она жила, 60%). Напихали ей в панамку тогда от души, можете ознакомиться с сутью дела поподробнее – чем точно закончилась эта история, неизвестно, но последствия могли быть для айтишницы весьма и весьма неприятными.
Тот самый платиновый тред в Твиттере с участием экс-президента Эстонии
Как выводить деньги из России за рубеж
Последний пласт проблем, который встречается практически во всех историях написавших нам предпринимателей, – это вывод заработанных доходов из РФ таким образом, чтобы их можно было использовать в текущей стране проживания. Когда-то с этой задачей прекрасно справлялись международные SWIFT-переводы, но теперь из-за всевозможных санкций этот путь стал крайне ненадежным (см. подробнее вот здесь). Так что ИПшникам-эмигрантам приходится порой проявлять недюжинную изобретательность.
Из наиболее распространенных вариантов организации денежных потоков, о которых нам написали владельцы ИП, можно выделить следующие:
Рублевые переводы на счета в банках «дружественных» стран СНГ.
SWIFT-переводы в валюте (если повезло иметь открытые валютные счета в тех немногих российских банках, от которых такие переводы более-менее уходят).
«Бартер» с другими эмигрантами (например, кому-то нужно отправить рубли родственникам в Россию – и взамен он готов заплатить валютой в стране текущего проживания).
Крипта.
Более подробно все эти способы, с присущими им рисками и недостатками, мы рассматривали вот в этом гайде от октября прошлого года.
* * *
Если у вас остались какие-то неотвеченные вопросы – смело пишите их в комменты, постараемся разобраться с ними (ну и своими историями про ИП-злоключения тоже делитесь, если есть что рассказать). Также будем благодарны за подписку на мой ТГ-канал RationalAnswer про разумное отношение к личным финансам, а также на канал Контур.Эльбы про налоги и законы РФ для малого бизнеса (ребята из которого поддержали выход этой статьи).
Предприниматели сталкиваются с широким спектром налоговых обязательств, которые могут оказаться нагрузкой для развития и процветания их бизнеса. Однако, существуют налоговые вычеты и льготы, которые позволяют сэкономить на налогах и внести вклад в финансовое благополучие компании. В этой статье мы рассмотрим основные налоговые вычеты для предпринимателей, ИП и приведем некоторые полезные советы о том, как использовать их в своей деятельности.
Налоговые вычеты на зарплату и социальные отчисления:
Один из наиболее значимых вычетов для предпринимателей связан с выплатами заработной платы своим сотрудникам. Российское законодательство предусматривает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на сумму зарплаты и социальных отчислений по сотрудникам компании. Это позволяет снизить общую сумму налогов, которые необходимо уплатить в бюджет.
Налоговые вычеты на инвестиции и развитие:
Государство стимулирует предпринимательские инициативы и инвестиции в развитие бизнеса путем предоставления налоговых вычетов. В зависимости от вида деятельности и отрасли, предприниматели могут получить вычеты на приобретение нового оборудования, технологического обновления, строительство и реконструкцию зданий, интеллектуальную собственность и даже разработку инноваций.
Налоговые вычеты на исследования и разработки:
Для предпринимателей, занимающихся научно-исследовательской деятельностью, существует возможность получения налоговых вычетов на расходы, связанные с исследованиями и разработками. Это включает оплату труда исследователям, закупку необходимого оборудования и материалов, проведение тестов и экспериментов и другие релевантные расходы.
Налоговые вычеты на обучение и развитие персонала:
Организация обучения и развития персонала является не только важным фактором для роста бизнеса, но и может быть выгодным с точки зрения налогообложения. Предприниматели имеют возможность получения налоговых вычетов на расходы, связанные с обучением персонала, включая оплату услуг тренеров и консультантов, стоимость образовательных материалов и другие связанные расходы.
Индивидуальный предприниматель тоже может получить налоговый вычет, но это право зависит от системы налогообложения, которую он применяет.
Общие правила те же: вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, с которой нужно платить НДФЛ. Если налог уже уплачен, с помощью вычетов его можно вернуть из бюджета — налоговая вернет деньги на счет в банке. Право на вычеты есть только у резидентов РФ.
Вычеты бывают:
Стандартные — на детей и для определенных категорий лиц, например для инвалидов с детства.
Социальные — на лечение, обучение, спорт, благотворительность.
Имущественные — вычеты при покупке и продаже недвижимости.
Профессиональные — в частности, для предпринимателей и авторов.
Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.
ИП на общей системе налогообложения — ОСН — может применять социальный, профессиональный, инвестиционный, имущественный и стандартный вычет на общих основаниях.
ИП на УСН или патенте НДФЛ не платят, поэтому вычеты им не положены. Кроме случаев, когда ИП на спецрежиме получил доход, с которого должен уплатить НДФЛ по ставке 13 или 15%, если сумма превышает 5 млн рублей. Расскажу обо всем по порядку.
Использование налоговых вычетов можно рассматривать как эффективный инструмент для снижения налоговых обязательств и финансового развития предпринимательской деятельности в России. Однако, для получения этих льгот необходимо соблюдать определенные требования и оформлять соответствующую документацию.
Рекомендуем проконсультироваться с компетентным налоговым специалистом или юристом, чтобы быть уверенным в правильности использования налоговых вычетов в своей компании.
Согласно Информации Федеральной налоговой службы от 14 июня 2023 г. "Малому и среднему бизнесу упростили процедуру прекращения деятельности" Президент РФ подписал закон, упрощающий добровольную ликвидацию юридических лиц - субъектов МСП, который вступает в силу с 1 июля 2023 г.
Чтобы воспользоваться упрощенной процедурой исключения из ЕГРЮЛ юрлицу - субъекту МСП необходимо подать заявления от учредителей (участников), в котором они подтверждают, что расчеты с кредиторами завершены, увольняемые работники получили все положенные выплаты, а компания не позднее чем за один рабочий день до исключения из ЕГРЮЛ сдаст необходимую отчетность.
Субъект МСП, который собирается завершить свою деятельность, должен: - заранее погасить долги по налогам, - не иметь на балансе недвижимость и транспорт, - не являться плательщиком НДС, - не иметь записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ - и не находиться в процессе ликвидации, реорганизации или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.
После получения заявления регистрирующий орган публикует информацию, чтобы выявить лиц, возражающих против прекращения деятельности юрлица.
При отсутствии возражений со стороны кредиторов ФНС исключит организацию через 3,5 месяца без последствий, связанных с ограничением участия или руководства деятельностью компании в течение 3 лет.
Если будут возражения, деятельность юрлица не будет прекращена в упрощенном порядке. Организация будет обязана самостоятельно провести установленную гражданским законодательством процедуру добровольной ликвидации юрлица.
Добрый день дамы и господа! Возник вопрос - может ли ИП с ОСН (НДСник) зарегистрироваться ещё и как самозанятый? Поясню. У жены ИП по полиграфии и упаковке, но она страстный любитель флористики и рукосуйства на предмет, что то помастерить - веночки, новогодние ёлочки и прочие красивости. И поступило ей предложение поставлять, продавать, её творения через магазин. Если через ИП, то это НДС, НДФЛ и пр. А если как частник, как платить налоги ? Как понятно, сферы деятельности как ИП и как частника не пересекаются. Подскажите пожалуйста !
Для всех поклонников футбола Hisense подготовил крутой конкурс в соцсетях. Попытайте удачу, чтобы получить классный мерч и технику от глобального партнера чемпионата.
А если не любите полагаться на случай и сразу отправляетесь за техникой Hisense, не прячьте далеко чек. Загрузите на сайт и получите подписку на Wink на 3 месяца в подарок.
Когда человек хочет открыть своё дело, то у него встаёт два выбора: стать индивидуальным предпринимателем (ИП) или плательщиком на профессиональный доход (самозанятость в простонародье).
ООО и различные акционерные общества рассматривать здесь не будем, не предмет статьи.
Я, автор данной статьи, был какое-то время и ИП, а сейчас уже долгое время я на самозанятости. Но опять же, я частный юрист и мне такая форма удобнее, а вам может подойти ИП.
Поэтому чтобы вы окончательно решили, в качестве кого вам оформляться для начала вашего дела, я и написал данную статью со всеми минусами, плюсами и особенностями каждой из этих форм. И я уверен, что статья поможет вам определиться на 100%.
1. Регистрация
Чтобы стать самозанятым, то вам нужно лишь скачать приложение "Мой налог", ввести туда паспортные данные, сделать вашу фотку и фотку паспорта и направить это всё в налоговую через это же самое приложение. Буквально через час-два часа всё будет готово - вы будете самозанятым.
У ИП всё посложнее. Вам для начала необходимо оплатить государственную пошлину 800 рублей, составить заявление по типовой форме, выбрать ОКВЭД (работы и услуги, которые вы будете оказывать), заполнить заявление на выбор налогообложения (по умолчанию идёт общая система налогообложения. Есть ещё всякие "упрощёнки", патентная система и прочее). Далее нужно всё это отнести в налоговую инспекцию (либо направить почтой, предварительно заверив подпись), потом ждать три дня регистрации. Ну и после этого изготовить печать и открывать специальный счёт в банке.
Регистрировать проще всего самозанятость.
2. Плюсы и минусы самозанятости
Плюсы: вы в любой момент можете сменить вид деятельности в приложении. Да и вообще можете выбрать несколько видов деятельности и не париться больше об их смене; низкие налоги (4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц); удобное приложение, где чек формируется автоматически и вы можете его сами настроить под свой вкус; не нужно платить никаких дополнительных платежей в различные фонды, в том числе в Пенсионный фонд (можно подключить это добровольно); налог высчитывается автоматически прямо в приложении и оплачивать его нужно раз в месяц; самозанятый может работать на иной официальной работе без ограничений; не нужно заводить отдельный банковский счёт - деньги вам могут приходить и на личную банковскую карту; если нет дохода - то и налоги никакие платить не нужно; легко закрыть статус через приложение.
Минусы: не вся деятельность может оказываться по форме самозанятости (например, деятельность, связанная с лицензированием. Например, если вы хотите продавать алкоголь, на которую требуется лицензия, то в таком случае с самозанятого вас снимут с начислением штрафа); самозанятый не может осуществлять продажу чужого товара, а может продавать только товар собственного производства; самозанятый не может нанимать на работу сотрудников; ограничение по доходу - 2.4 миллиона рублей в год.
3. Плюсы и минусы ИП
Плюсы: возможность оказывать практически любую деятельность, в том числе - для которой требуется получение определенной лицензии; возможность нанимать сотрудников в штат (не более 130 человек); ограничение по доходу - 219.2 миллиона рублей; можно быть ИП и официально работать (но не везде, об этом далее).
Минусы: каждый год нужно сдавать налоговую декларацию и выплачивать налог, который складывается из процента от дохода + обязательные взносы в ФСС, ПФР и иные фонды (~ 45 000 рублей); процент налога выше, чем у самозанятых; нельзя быть ИП если вы военнослужащий или государственный/муниципальный служащий; статус ИП закрывается через заявление в налоговую; даже если у вас не было дохода за год, то взносы в фонды всё равно нужно заплатить; со стороны контролирующих органов больше внимания к предпринимателям (больше проверок и т.д.)
4. К кому чаще всего обращаются крупные компании?
Хотелось бы отметить следующее: когда я слышу про сравнение самозанятых и ИП, то мне парируют: "С самозанятыми не работают крупные компании!" Ну типа крупные компании всерьёз не воспринимают самозанятых.
Хочу сказать, что это - полная чушь. Конечно, если вы на самозанятости продаёте алкоголь без лицензии- то к вам в принципе никакая компания не пойдёт. Однако я на своём опыте скажу, что ко мне обращались и обращаются в том числе и крупные организации (фабрики по изготовлению шоколада, строительные компании и прочее).
Поэтому всем пофиг, кто вы - ИП или самозанятый, главное чтобы работу делали свою ответственно и качественно.