Верховный суд поддержал предпринимателя, который вступил в «схватку» с ИФНС
Налогоплательщик доказал, что физлица – не ИП, занимающиеся бизнесом, имеют право на профессиональный вычет по НДФЛ
Физлица, которые ведут бизнес-деятельность, и не являются при этом юрлицом или ИП – имеют право на профессиональный налоговый вычет в виде фактически понесенных расходов, при определении НДФЛ-базы.
Инспекторы провели выездную налоговую проверку, в ходе которой установили: налогоплательщик, не имея статуса ИП, сдавал в аренду нежилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности. Налоговики определили эту деятельность как предпринимательскую, и доначислили налог на доходы физлиц в связи с полученными доходами от сдачи в аренду.
Налогоплательщик не оспаривал факт бизнес-деятельности в виде сдачи в аренду нежилых помещений. Однако он посчитал, что при исчислении этого налога должны быть предоставлены профессиональный и имущественный налоговые вычеты (ст. 220 и 221 НК РФ). А эти расходы как раз и не учли инспекторы. В итоге суды поддержали требования налогоплательщика. Они указали, что доход физлица-не ИП получен им в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
А это приравнивается к деятельности ИП даже при отсутствии у физлица такого статуса. Вместе с тем такое лицо нельзя лишить права на учет экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением прибыли. А к ним и относятся профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 НК.
Инспекторы хотели подать кассационную жалобу для рассмотрения Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ. Однако Верховный суд поддержал вывод нижестоящих судов о том, что налогоплательщику должно быть предоставлено право на учет профрасходов, связанных с возникновением объекта налогообложения, несмотря на отсутствие статуса ИП и не декларирование полученных доходов.
этот эпизод был включен в обзор судебной практики по вопросам налогообложения (письмо ФНС России от 06.04.2021 N БВ-4-7/4549@)
Работников за серые зарплаты наказывать теперь не будут, а вот работодателей — будут
Недоимку по НДФЛ, возникшую из-за применения «серых» схем, налоговики теперь полностью взыскивают с налоговых агентов — работодателей.
Возможность взыскания НДФЛ, не уплаченного в бюджет с «серой» заработной платы, появилась у инспекторов ФНС после введения в действие Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, которым внесена поправка в пункт 9 статьи 226 НК.
Ранее при выявлении таких нарушений налоговики могли только оштрафовать работодателя, а сумму недополученного налога, выплаченную в «конверте» вместе с зарплатой, взыскать можно было только с работника. Теперь ответственность за зарплаты в конвертах с работников снята полностью. Они ничем не рискуют, даже если пожалуются в контрольно-надзорные органы на работодателя, применяющего «серые» схемы.
За такие проделки работодатель может быть привлечен к административной, а в некоторых случаях — и к уголовной ответственности. Согласно статье 122 НК за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, за повторное нарушение санкции увеличат вдвое – до 40% от суммы. Кроме этого, работодателю все равно придется возместить все не начисленные суммы в полном объеме, предупреждает ФНС
Источник: https://www.business.ru/news/23568-otvetstvennost-za-zarplat...
Повышение НДФЛ, обложение вкладов, вычеты на лечение в обзоре налоговых новостей
Рассматриваются ключевые события налоговой сферы в марте 2021
Содержание:
0:16 - План
01:56 - Страховые взносы в отношении Судов для СПГ (Законопроект № 1121272-7)
04:23 - Учет имущества, передаваемого НКО (Законопроект № 1123936-7)
05:30 - Госпошлина за регистрацию в реестре производителей пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи (Законопроект № 1130098-7)
06:33 Новые ставки по НДФЛ (Законопроект № 1126364-7)
08:14 - Налоговая помощь малому бизнесу (Законопроект № 1129333-7)
10:26 - Налоговый вычет на лечение совершеннолетних детей (Законопроект 1135900-7)
11:50 - Освобождение процентов по вкладам, открытым до 2021, от НДФЛ (Законопроект № 1137559-7)
15:06 - Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ о применении ст. 54.1 НК РФ
18:37 - Налоговые последствия передачи неотделимых улучшений
Налоговые новости за февраль 2021 - ссылка
Почему ФТС могут упразднить?
Развитие таможенной службы в нашей стране шло очень яркими, но странными шагами. За 30 лет не было более-менее стабильного периода, чтобы всё работало как часы. Вечно какие-то пертурбации, реформы и крутые развороты. Тенденции последних лет немного настораживают, поскольку могут привести к печальным итогам.
Наиболее громкие слухи о новом будущем таможенных органов ходили примерно в 2015-2016 году, когда из каждого угла кричали о том, что ФНС и ФТС могут слить в одно ведомство. Более реалистичные пейзажисты рисовали поглощение таможни налоговой службой. Это явно не хотели таможенники, но, по некоторым данным, ещё больше от этого открещивались налоговики.
Таможня - весьма масштабный государственный монстр, который взвалил на себя огромное количество функций. Ещё более запутанной выглядит структура таможни, не говоря уж про разные особые подразделения с интересными должностными инструкциями. Люди из других правоохранительных органов с трудом понимают иерархию ФТС, не говоря уже про обывателей.
Стоит остановиться и на том, что во многих вопросах таможня стала передовым ведомством, у которого многим стоит поучиться. Особенно по части исполнительности, контроля за подчинёнными подразделениями и предоставляемом сервисе. На фоне других ведомств таможня выглядит более чем выгодно. Передовые технологии тоже не обошли ФТС стороной, таможенники оснащены супер-программами и разными вундервафлями. Правда, они не всегда работают, но уже вопрос другой.
С развитием таможни начали расти полномочия и обязанности. Правда, законодательство явно не успевает за целями и намерениями ведомства. Это, правда, не мешает отчитываться о достигнутых результатах, которые имеют весьма косвенное отношение к её прямым обязанностям.
Таможня поставила перед собой амбициозные задачи по очищению страны от товаров, которые оказываются на Садоводах левыми путями. Там и контрафакт, и сигареты без акцизов, и обувь без QR-кодов, и много чего ещё интересного и дешёвого. Это всё косвенно подрывает сборы таможенных платежей на границе, из которых формируется государственный бюджет.
Бизнес считает деньги и совсем не стремится выпрыгивать из штанов и оформлять "как положено", когда есть шёлковые пути. Тем более, когда в странах ЕАЭС создан настоящий плацдарм для накопления таких товаров для отправки в Россию. Что самое интересное, прохаванные схематозники всё делают по закону, используя более простой подход к таможенному оформлению в союзных странах.
Даже здесь таможня придумала контр-меру, расставив у границ мобильные группы, которые шерстят транспорт и гневно расправляются с контрафактом и польскими яблоками. Чем не сказка-песня? Но в этом деле нужно осознавать меру в своих действиях.
Дело в том, что многие товарные потоки внутри страны (да и в рамках дружбы-жвачки со странами ЕАЭС) контролируются немного другими структурами. Таможня своим вмешательством наступает на пятки соседним ведомствам, в руках которых, в отличие от таможни, мощные и, что немаловажно, легальные инструменты. Регулярные прогулки ФТС по чужим полянам постепенно будет накалять градус раздражения.
Никто не спорит с тем, что намерения таможни благие: ей хочется добиться добропорядочного оборота товаров внутри страны. Но никто не будет просто так сдавать сферу влияния, тем более такую вкусную. Если раньше таможня лишь периодически влезала в чужой огород, то сегодня это вмешательство стало постоянным.
К чему приводит такая политика партии? Перед глазами встаёт замечательный пример жизни и кончины Налоговой полиции. Ведомство постепенно набрало обороты, научилось бороться с налоговыми преступлениями. Дальнейшее развитие могло превратить Налоговую полицию в одно из самых ключевых звеньев правоохранительной системы.
С течением времени ФСНП стала путать берега, залетая на чужие аэродромы и мешая работать серьёзным дядькам. Тогда ведомство ликвидировали одним указом без объяснения причин. На их базе сделали ФСКН, который также постепенно набрал обороты и снова был ликвидирован.
Сделали это под предлогом дублирования функций в других ведомствах, но что-то подсказывает, что были и другие причины. Последствия ликвидации самостоятельного органа по борьбе с оборотом запрещённых веществ мы сегодня наблюдаем: картина печальная.
Это всё к чему? А дело в том, что Таможенный союз (ЕАЭС) создавался явно не для того, чтобы все честно играли. Многие темы и товарные потоки курируются на очень высоких уровнях. Одно дело, когда в это вмешивается контора или хотя бы полиция, и совсем другое, когда свой нос суёт таможня, позиции которой были сильно ослаблены за последние 20 лет.
Рано или поздно может встать вопрос: "Что эти зелёные себе позволяют". Если сильно припечёт, могут забежать в кабинет к человеку, который уже принимал жёсткие судьбоносные решения один росчерком пера. История обычно развивается по спирали, не так ли?
Упразднение ФТС, с точки зрения претворения такого замысла в реальность, очень трудно осуществить. Сегодня нет ведомства, которое полностью сможет проглотить таможню за один присест, сделав её своим департаментом или ещё чем-нибудь. Монстр получился действительно крупным и неповоротливым. Плюс ко всему мало кто понимает, как этот монстр существует и живёт. Сфера влияния, тем не менее, весьма лакомая, поскольку традиционно считается, что это очень прибыльное дело.
Куда более вероятным выглядит сценарий расчленения таможни по кускам, которые раздадут двум-трём федеральным ведомствам. Это будет серьёзным ударом по существующей системе и участникам ВЭД. Последние навсегда позабудут поговорку "чем больше я узнаю таможенников, тем больше мне нравятся гаишники". Взвоют и будут вспоминать добрым словом МихалИваныча со склада. Имея - не ценим, а потерявши - плачем.
Подводя итоги, хотелось бы сказать, что подобный сценарий будет губителен для многих сфер и, в первую очередь, для экономики страны. Таможня действительно нарастила мощь, которую можно использовать во благо государства. Уроки истории нужно учитывать. Мы живём в реалиях, когда, преследуя благие цели, можно получить несовместимые с жизнью травмы. Да и очень грустно будет стать свидетелем кончины ещё одного шедеврального ведомства...
Путин потребовал от ФНС организовать мониторинг прибыли и инвестиций российских компаний
По словам президента, это необходимо для дальнейшего стимулирования инвестиций в стране
Президент России Владимир Путин потребовал от ФНС организовать мониторинг прибыли и инвестиций отечественных компаний и докладывать ему о результатах.
Такое поручение дал Президент в четверг на совещании о мерах по повышению инвестиционной активности, сообщает ТАСС.
Поручаю Федеральной налоговой службе в течение года вести детальный мониторинг прибыли и инвестиционной активности крупнейших отечественных групп и компаний и ежеквартально докладывать мне, что происходит с выросшими доходами от внешней конъюнктуры, как эти средства конвертируются в новые инвестиционные, инфраструктурные, социальные или экологические проекты», так распорядился глава государства.
Источник:
https://www.business.ru/news/22818-putin-potreboval-ot-fns-o...
Правительство собирается поддержать малый и средний бизнес. Поверим?
Правительство РФ разработало новый пакет антикризисной поддержки малого и среднего бизнеса. Об этом сообщает газета «Известия», ссылаясь на протокол совещания с участием первого вице-премьера Андрея Белоусова.
Вот, что предлагается предпринимателям:
Перезапуск программы кредитования «ФОТ 0»
Правительство предлагает продолжить практику льготных займов по нулевой ставке на зарплату персоналу. По официальной статистике, это позволило сохранить около миллиона рабочих мест.
Снижение стоимости льготных кредитов
Предприятие может получить кредит по льготной ставке, если штат сотрудников увеличился на 10% к декабрю 2021 года по сравнению с началом года. Согласно последней редакции постановления правительства № 1764 МСП могли кредитоваться по ставке не выше 7%. Новая мера позволит снизить стоимость займа еще на 2-3 п.п. за счет субсидий банкам из бюджета.
Списание долгов по налогам и страховым взносам для ряда отраслей
Обещают списать долги за март и первый квартал 2020 года. Под действие меры попадут компании из сфер, наименее восстановившихся после пандемии, списка отраслей ещё нет, он составляется.
Фиксация кадастровой стоимости недвижимости на уровне 2020 года
Речь идет об офисах, торговых объектах, точках быта и общепита, мера отразится на расчетах налогов на имущество.
Переходный налоговый режим для некоторых компаний
Для тех, кто уже не может пользоваться специальными условиями и «перерос» упрощенную и патентную систему, но и на общую систему налогообложения без ущерба для бизнеса перейти пока не может.
Список может быть скорректирован, уточняют «Известия».
Пакет помощи оценивается приблизительно в 150-200 млрд рублей. Детальной проработкой мер в срок до 1 марта 2021 года займутся Минэкономразвития, Минфин и ФНС совместно с ЦБ и Корпорацией «МСП».
______________
Выглядит неплохо, но как будет на самом деле...
Что скажете?
Налоговики с января начнут получать от банков данные об электронных кошельках
Данное требование Центробанка распространяется на персонифицированные электронные кошельки с полной и упрощенной идентификацией клиента, куда, к примеру, входят «ЮMoney» (бывшие «Яндекс.Деньги»), «QIWI Кошелек» и WebMoney
Банк России разработал порядок передачи в Федеральную налоговую службу информации об открытии и закрытии россиянами электронных кошельков. Он вступит в силу с 6 января следующего года. Закон об этом действует с начала апреля года текущего, но без указания ЦБ банки не могли начать передавать данные, сообщает РБК.
Требование распространяется на персонифицированные электронные кошельки с полной и упрощенной идентификацией клиента. У сервисов электронных кошельков есть свой расчетный банк, на который возлагается эта функция.
В ФНС будет передаваться информация об открытии и закрытии физическими лицами электронных кошельков в «ЮMoney», «QIWI Кошелек», WebMoney и других сервисах, а также данные об изменении их реквизитов.
Как пояснили в ФНС, с 6 января у банков появится возможность сообщать сведения обо всех открытых и закрытых после 1 апреля 2020 года электронных кошельках. Формы и форматы сообщений банка налоговому органу были утверждены приказом ФНС России от 28 мая, но он вступает в силу в январе, одновременно с указанием ЦБ. Отсрочку в ФНС объяснили необходимостью дать время банкам на подготовку и сложной эпидемиологической ситуацией.
По мнению исполнительного директора Ассоциации участников рынка электронных денег и денежных переводов (АЭД) Павла Шуста, указание было опубликовано довольно поздно.
«Начать передачу сведений надо уже с 6 января, времени осталось мало, для многих участников рынка эта подготовка требует довольно больших ресурсов. Поэтому мы взаимодействуем с регуляторами, чтобы уже в январе это информационное взаимодействие было налажено», — рассказал он.