Подписан и опубликован закон с “налоговой реформой 2026”. Закон от 28.11.2025 №425-ФЗ вступает в силу с 2026 года (в конце поста ссылка на закон).
Налоговые изменения-2026: Краткий обзор “по полочкам”
Подписан и опубликован законопроект с “налоговой реформой 2026”. Закон от 28.11.2025 №425-ФЗ вступает в силу с 2026 года.
НДС
Ставка 22%
С 1 января 2026 года основная ставка возрастает до 22%.
Порог для УСН
Переход на НДС обязателен, если доход по УСН превысит 20 млн руб.
Отказ от пониженных ставок
С 2026 года упрощенцы снова могут отказаться от ставок 5% и 7% и перейти на общую — но только один раз в первый год работы с НДС.
Счета-фактуры
Появятся новые реквизиты — номер и дата авансового счёта-фактуры.
Раздельный учёт
На УСН с НДС 5% или 7% вести раздельный учёт больше не обязательно.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Перенос убытков прошлых лет
Ограничение «не более 50% базы» продлено до 2030 года.
ДМС при командировках
Страховые взносы с полисов ДМС для зарубежных командировок не начисляются.
Расходы на ПО
Коэффициент 2 сохраняется только для ПО, права на которое нельзя передать третьим лицам, что указано в лицензии.
Сомнительные долги
Долги по штрафам и пеням можно признавать сомнительными, если их подтвердил суд и сама задолженность также сомнительная.
Инвествычеты
Региональные власти формируют свои списки затрат. Правила ужесточены и применяются задним числом — с 1 января 2025 года.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Пониженные тарифы для МСП
Льготу 15% сохранят только для приоритетных отраслей. Перечень определит Правительство.
Взносы для “спящих” фирм
Если у компании нет сотрудников, но есть директор — взносы начисляют с МРОТ.
ИТ-сфера
С 2026 года тариф 15% действует в пределах базы, сверх неё — 7,6%. Льготы сохранят только аккредитованным ИТ-компаниям.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
С 2027 года расчёт полностью принимает на себя ФНС.
Сроки уплаты по имуществу переносятся на месяц позже - до 28 марта и до 28-го числа второго месяца за отчетным периодом.
НДФЛ
Необлагаемые доходы
— Полисы ДМС для зарубежных командировок;
— Возмещение ущерба виновным по закону.
Вычеты
— «Детский» вычет считают только по основной базе нарастающим итогом с начала года;
— Для вычета ГТО достаточно профмедосмотра.
УСН
Расширенный перечень расходов
Список стал открытым — можно учитывать расходы по логике налога на прибыль.
Региональные льготы урезаны
Регион теперь снижает ставку только по видам деятельности из списка Правительства.
АКЦИЗЫ И ТУРНАЛОГ
Индексация акцизов по инфляции.
Турналог уточнили: ставки могут зависеть от типа размещения и сезонности. Лечение по медпоказаниям — без налога.
ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ СБОР
С 1 сентября 2026 года вводят новый сбор за электронные компоненты и продукцию с ними.
Платят производители и импортеры.
Лимит — до 5000 руб. за единицу.
ПСН
Порог снижен до 20 млн руб. (было 60 млн)
Превышение — и режим теряется.
ПЕНИ
Льготный порядок продлён до конца 2026 года:
— Первые 30 дней — 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
— 31–90 день — 1/150;
— С 91-го — снова 1/300.
УВЕДОМЛЕНИЯ И ЗАЧЁТЫ
С 1 сентября 2026 года можно подавать уведомления по плановым суммам НДФЛ и страховых взносов.
С 1 апреля 2027 года — отмена уведомлений по имущественным налогам.
Зачёт ЕНС в счёт обязательств других лиц запрещён.
ОТСРОЧКИ И ИНВЕСТИЦИОННЫЙ КРЕДИТ
Дважды получить нельзя.
Перечень запретов появится к 1 сентября 2026 года.
Срок инвесткредита увеличен до 10 лет.
Банковские гарантии — только в электронном виде.
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
Камеральные проверки сможет проводить любая инспекция ФНС.
Выездные — могут охватывать периоды текущего года.
Ну что, закон, как и ожидалось, принят с небольшими поправками. Налоговая система к 2026-му так расцвела, что даже весна позавидует. Ставки выросли, льготы ужались, а бизнесу, как обычно, предложили "денег нет, но вы держитесь". Закупаем мандарины с шампанским, готовимся к НГ, несмотря на НК и… держимся!
Подписывайтесь на мой телеграм!
