xiiikopeek

В тексте порядка заполнения декларации не сказано, что этот номер можно не заполнять.

Но, согласно формату файла обмена, который прилагается к этому же порядку, номер ЕРН не является обязательным реквизитом, если указан ИНН.

При заполнении 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика просто нет такой графы для заполнения, а при заполнении в программе "декларация 2024" этот номер не выгружается в файл обмена (xml), а распечатанной декларации вместо номера записи ЕРН указан прочерк.

То есть, если кто-то сомневался или начал искать (пытаться получить) этот номер для заполнения 3-НДФЛ за 2024 год, то этот номер пока (в 2025 году) можно просто не указывать.

Заполнение ЕРН в декларации 3-НДФЛ (в программе "декларация 2024" и личном кабинете налогоплательщика) можно посмотреть здесь, если интересно.
https://dzen.ru/video/watch/677fb60e691f890eb6ddbd46

Региональные льготы при продаже недвижимости не государству установлены отдельными законами в 11 регионах:

Республика Алтай

Карачаево-Черкесская Республика

Республика Саха (Якутия)

Ставропольский край

Амурская область

Астраханская область

Иркутская область

Магаданская область

Севастополь

Ростовская область

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

-------------------

Также в 10 регионах установлен пониженный минимальный срок для продажи недвижимости, если недвижимость продана государству на определённые цели:

Республика Алтай

Республика Крым

Забайкальский край

Камчатский край

Иркутская область

Кемеровская область – Кузбасс

Омская область

Сахалинская область

Томская область

Чукотский автономный округ

Причём в части регионов льготы не зависят от места, где находится недвижимость. Влияет на льготу только адрес прописки. Он должен быть на дату продажи и на дату предоставления декларации (то есть минимум до начала следующего года).

Подробнее льготы при продаже недвижимости по каждому региону можно посмотреть здесь.

Извиняюсь, если кто-то из добросовестных риэлторов воспринял картинку на свой счёт, но это самая частая фраза, которую слышу, когда налоговая начисляет большие суммы налогов или отказывает в возврате налога за покупку квартиры. К риэлторам, которые защищают интересы заказчика это никак не относится. Ну, просто надо же заказчику кого-то обвинить, когда сам недосмотрел, забил болт, напортачил)

Итак, какие пункты в договоре для налоговой будут основанием для отказа в предоставлении вычетов или для начисления дополнительных налогов?

Ссылка на текст статьи на Дзене

Неотделимые улучшения.

Налоговый вычет предоставляют только на покупку жилых помещений, а конкретно: домов с участком, квартир, комнат или долей в этой недвижимости. О каких-либо льготах на «неотделимые улучшения» в налоговом кодексе не сказано ничего. Тем более, что налоговики особо тщательно проверяют такие договоры, так как довольно часто этот пункт включают в договор с целью уклонения от уплаты налогов при продаже недвижимости. Уклоняться, правда получается далеко не всегда, но об этом начинают задумываться позже.

Что может быть в худшем случае: Вам не предоставят вычет при приобретении жилья и по уплаченным процентам на приобретение жилья. А если в дальнейшем это помещение решите продать, то в расходы для снижения суммы налога нельзя будет включить стоимость неотделимых улучшений, то есть надо будет заплатить 13% (или 15% с 2025 года) от стоимости неотделимых улучшений.

Нет расписки или платёжного документа.

Вторая частая ошибка – в договоре нет пункта, что «деньги переданы» до подписания договора и нет расписки о передаче денег. Наиболее популярное объяснение от недобросовестных риэлторов

Варианты, когда такое случается:

в договоре сказано, что деньги будут переданы через какое-то время после подписания договора через аккредитив, эскроу, сейфовую ячейку и прочие подобные способы, когда присутствие покупателя не обязательно для списания денег. Также часто не покупатели не получают платёжное поручение, что деньги, полученные в кредит, были получены продавцом недвижимости.

Что будет в худшем случае: не предоставят вычет или полностью (редкая ситуация, когда могут быть сомнения, что сделка была завершена), или не предоставят вычет по той сумме, на которую нет расписки или другого платёжного документа. При продаже будет дополнительный налог в размере 13% (или 15% с 2025 года) от суммы, на которую нет расписки.

Не выделена стоимость каждого объекта.

Третье упущение – продают дом с земельным участком и в договоре есть общая стоимость сделки, но не написано, сколько стоит отдельно дом и отдельно участок.

При продаже такого имущества до истечения минимального срока владения, надо будет отчитаться о продаже каждого из объектов отдельно. При этом невозможно будет подтвердить фактические расходы на каждый объект, так как неизвестно, сколько именно стоил дом, а сколько участок. То есть вычет будет предоставлен в минимальном размере (обычно – 1 миллион рублей, если продавали не долю в собственности и не было продажи другой недвижимости в этом же календарном году).

То же самое относится и к хозяйственным постройкам (гаражам, сараям, баням, колодцам и т.д.) на земельном участке. Когда эти постройки зарегистрированы с отдельными кадастровыми номерами или были учтены в договоре покупки, имеет смысл выделить их стоимость и в договоре продажи. Конкретные цифры, как распределить стоимость – это длинная тема и подходит для отдельного видео или статьи. Посмотреть можно по этой ссылке.

Разделение и объединение недвижимости.

Недавно решилась проблема с разделом, объединением и перераспределением жилых объектов недвижимости. В законе от 08.08.2024, который действует с 1 января 2024, то есть «задним числом», разрешили менять кадастровый номер перед продажей. Ранее из-за изменения кадастрового номера перед продажей срок владения начинал отсчитываться от присвоения нового кадастрового номера, а также нельзя было уменьшать облагаемые расходы на приобретение объектов с предыдущим кадастровым номером.

Что здесь надо учитывать: при объединении объектов жилой недвижимости (квартир, домов, комнат), срок владения начинает отсчитываться от начала владения объектом, который был получен последним. Для нежилой недвижимости (гаражей, участков, дачных и садовых домов и так далее), срок владения отсчитывается от даты приобретения объекта с новым (последним, действующим в настоящее время) кадастровым номером.

Дарение объектов недвижимости перед продажей.

Следующий пункт - дарение недвижимости перед продажей. Срок владения будет учитываться не от даты начала права собственности у дарителя, а от даты, когда начал владеть недвижимостью получивший подарок. Если сделка была непосредственно перед продажей, то в большинстве случае (кроме сложно применимой льготы по статье 217.1 и редких региональных льгот), срок владения не будет превышать минимально необходимый для освобождения от уплаты налогов. Также часто в этом случае пропадает льгота при наличии единственного жилья. А сделка сама по себе налоговиками может быть признана мнимой, то есть не имеющей под собой какого-либо экономического обоснования, кроме уклонения от налогов. То есть, что хочу сказать: дарение недвижимость необходимо проводить с осмотрительностью. Подробная информация по сделкам дарения.

Приобретение другого жилья.

Не относится к договору, но прямо каждый пятый продавший квартиру так говорит:

"Риэлтор мне сказал, что налог платить не надо, если вместе с продажей старой квартиры сразу купить новую за такую же стоимость". - Нет! Нет такого закона и никогда не было. Если услышали такое – то Вам врут.

Сейчас есть редкое исключение из этого правила – для семей с двумя детьми (статья 217.1, пункт 2.1). Но подойти под все условия этой льготы довольно сложно, поэтому необходимо подробно изучать, можете ли Вы быть освобождены от уплаты налогов в этом случае.

Не указано, какая сумма кредита на что была получена.

Ещё один пункт относится не к риэлторам, а к недобросовестным сотрудникам банка, когда кредит выдают не на покупку жилья, а на покупку жилья и «прочие личные расходы», но не предупреждают о последствиях заёмщика. При этом даже не сказано какая именно сумма на что выдана. В этом случае должен быть отказ от налоговой в предоставлении вычета по процентам по кредиту (по ипотечным процентам), так как вычет предоставляется только по тем процентам по кредитам или займам, которые выданы с целью приобретения конкретного объекта жилой недвижимости.

На этом всё. Спасибо за внимание. Читайте договоры перед продажей.

https://dzen.ru/13kopeek

Для консультирующихся по налогам на Пикабу)
Часто говорю о том, что никто не поможет Вам, если сами себе не поможете. Если у Вас крупная сделка и суммы денег для Вас существенные, то надо особо тщательно перепроверять всю информацию самому. Бесполезно консультироваться у "специалистов", особенно устно.

Но слова без подтверждения очень плохо воспринимаются. Поэтому позвонил с консультациями в три организации:

колл-центр налоговой,

крупную бухгалтерскую контору (число сотрудников более 100 человек),

крупное риэлторское агентство (число предпринимателей-риэлторов тоже больше 100)

Вопрос был один и тот же: я продаю квартиру, хочу купить новую в этом же году большей площади, есть двое детей, было выделение долей на детей меньше 3 лет назад из-за материнского капитала. Надо ли платить налог?

Результаты были следующие:

в налоговой ответили, что налог платить не надо,

в бухгалтерской конторе насчитали 104000 налогов,

риэлторы игнорировали этот вопрос, так как деньги для их клиентов, видимо, не главное. Но всячески пытались начать продавать квартиру, не важно, что чуть позже можно было бы не платить налог.

Но все ответы сразу на один и тот же вопрос правильными быть не могут) А сумма в 104 тысячи для меня существенная.

ВНИМАНИЕ! Это была не релевантная выборка! Бывают плохие и хорошие консультации во всех подобных организациях!

Не пытаюсь сказать, что где-то надо консультироваться, а где-то не надо. Наоборот, хочу сказать, что всегда надо перепроверять информацию в законодательстве, так как всегда есть вероятность получения некачественной консультации.

Для подтверждения выложил на Яндекс-Дзен аудиозаписи телефонных разговоров. Естественно, вырезаны данные организаций, имена людей и изменены голоса.

dzen.ru/video/watch/669f670f2d9b641e0bb3dd2c

Вычет на детей в большинстве случаев предоставляют работодатели. В налоговой его можно получить только, если этот вычет не предоставил работодатель (или предоставил не полностью) по какой-то причине. Например, работодателю не были предоставлены документы для вычета, или предоставили документы не своевременно, или не все документы.

Но, если вычет Вам полагается в большем размере, чем предоставлен работодателем, то вычет можно также получить в налоговой.

Возможно, что данный вычет для многих налогоплательщиков не существенный, но приведу пример.

Семья с троими детьми получает зарплату меньше 350000 в год на каждого из родителей.

В этом случае каждому из родителей в месяц полагается вычет (1400+1400+3000)*0,13=754 рубля в месяц.

Вроде бы небольшая сумма, но если этот вычет не был предоставлен каждому из родителей на протяжении 3 лет, то общая сумма получится 54288 рублей.

754 рубля умножить на 12 месяцев, умножить на 3 года и умножить на 2 родителей.

Чтобы получить этот вычет в налоговой, необходимо заполнить декларации 3-НДФЛ.

Видео как заполнить декларацию.
https://dzen.ru/video/watch/6664e95c81d4d96a191849e0

С 2025 года суммы вычетов обещают повысить (пока повышение только на стадии законопроекта, но его активно рекламируют в СМИ, как если бы законопроект уже был принят).