Пока идет активное обсуждение кто и сколько будет уплачивать налогов в бюджет, большинство забывает о налоговых вычетах, которые позволяют вернуть до 260 тыс.руб. из бюджета.
Как? Для этого достаточно подать декларацию или заявление в любое время года.
Но учитывая то, что вычетов очень много, можно легко запутаться, имеете ли вы право воспользоваться ими или нет.
Кто имеет право на вычеты по общему правилу?
Во-первых, вы должны быть налоговым резидентом РФ, то есть находитесь в России не менее 183 календарных дней в течение года;
Во-вторых, у вас есть или был за последние три года официальный доход, то есть вы работаете по трудовому договору и получаете зарплату. В случае отсутствия уплаченного НДФЛ гражданин не имеет право воспользоваться вычетом (кроме, например, социального или инвестиционного по сумме доходов от операций от ИИС-3).
А теперь о том, какие вычеты бывают и кто их может получить:
1. Имущественный налоговый вычет
Существует два вида имущественного налогового вычета:
1. На покупку недвижимости. При покупке квартиры можно получить налоговый вычет с суммы до 260 000 рублей, а также с процентов по ипотеке до 390 000 рублей.
Первый вычет доступен в размере, не превышающем 2 млн рублей. Получить можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей. Остаток по вычету можно перенести и получить, например, при следующей покупке недвижимости.
Если имущество было приобретено в браке, то налог вернут каждому из супругов.
Кому не положен:
- вы нигде не трудоустроены и у вас нет дохода, с которого уплачивается налог 13%
- купили квартиру у близкого родственника или у взаимозависимого лица (супруга, ребенка)
2. На продажу недвижимости: - Вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры (или иного имущества), но не более 1 000 000 ₽. Его можно применять, если нет документов о расходах, либо на квартиру (или иного имущества) потратили менее 1 000 000 ₽. - Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры (или иного имущества). Когда все документы на руках, лучше применить этот вычет.
Когда не положен:
- купили квартиру за счет субсидий, предоставленных государством из бюджета, в т.ч материнского капитала.
- купили квартиру с использованием субсидий от работодателя.
2. Социальный налоговый вычет
Какие бывают социальные налоговые вычеты? Социальный налоговый вычет можно получить, если за год у вас возникли следующие виды расходов:
Оплата медицинских услуг и (или) покупка медикаментов;
Оплата обучения;
Оплата занятий спортом;
Пожертвования на благотворительность;
Добровольное страхование и пенсионные взносы
Какую сумму можно получить? Максимальный размер вычета за периоды 2021, 2022, 2023 года - 15 600 рублей (13% от 120 тыс.руб), максимальный размер расходов на лечение и обучение - 120 000 рублей.
Начиная с 2024 года сумма, которую можно получить с помощью социальных вычетов не может превышать 19,5 тыс. рублей, если вы потратили не меньше 150 тыс. рублей.
Суммы расходов 120 тыс. руб. и 150 тыс. руб. являются общими для всех видов расходов на социальные услуги (за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение).
На обучение каждого ребенка - 50 000 ₽ в год. В 2025 году сумма увеличится до 110 000. И безлимитно на оплату дорогостоящего лечения
3. Стандартный налоговый вычет
К стандартным налоговым вычетам относятся вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан) и вычет на ребенка.
Перечень лиц, которым положен стандартный налоговый вычет выглядит следующим образом: инвалиды, чернобыльцы, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении долга, и другим категориям лиц. (полный перечень лиц указан в статье 218 НК РФ).
И в зависимости от принадлежности к одной из этих категорий различается и сам размер вычета. Например, лица, принимавшие участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получают 3000 рублей ежемесячно (п.1 ч.1 ст.218 НК РФ), а Герои Советского Союза и РФ – 500 рублей ежемесячно. (п.2 ч.1 ст.218 НК РФ).
Если вы имеете право на два стандартных вычета на налогоплательщика, то вам будет предоставлен максимальный из них, суммировать их и использовать одновременно нельзя.
Вычет на детей. Вычеты на детей могут получать оба родителя, а также приемные родители, опекуны и попечители.
Предоставляется он с момента рождения ребенка до достижения им 18 или 24 лет, если он продолжает учиться.
Размер вычет на детей различается в зависимости от количества детей: на 1 и 2 ребенка - 1400 рублей, 3000 рублей на третьего и последующих детей. Вычет на ребенка с инвалидностью предоставляется в размере от 6 до 12 тыс. руб.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
Как получить вычет за себя и ребенка
Необходимо подать заявление в бухгалтерию работодателя или через налоговую путем подачи декларации 3-НДФЛ и приложить документы, подтверждающие право на вычет.
Если вычет оформляется на детей, необходимо предоставить копию свидетельства о браке, свидетельства о рождении детей и справку из учебного заведения, если ребенок учится по очной форме обучения.
4. Инвестиционный налоговый вычет
Формально ИИС - это специальный инвестиционный счет со льготным налоговым режимом.
На данный момент существует 3 вида:
1. Вычет типа 1 (А) – на сумму внесенных средств. Вид налогового вычета, при котором можно вернуть до 52 000 ₽ в год. Это 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года, при этом в расчет идет пополнение максимум на 400 000 ₽ в год — можно вносить деньги частями или всю сумму за один раз.
2. Вычет типа 2 (Б) – по сумме доходов от операций по ИИС. Ввид вычета, который освобождает от налога купонный доход, а также весь доход с продажи ценных бумаг на ИИС. Вычет такого типа можно получить только при закрытии ИИС и не раньше чем через 3 года с момента его открытия.
Это как раз тот вычет, которым могут воспользоваться те, кто не уплачивает НДФЛ в бюджет. Например, самозанятые или ИП.
3. Вычет типа 3 – объединяет оба типа (А и Б), но еще и имеет ряд особенностей:
Открывается на 5 лет вместо 3. С 2027 года минимальный срок владения ИИС ежегодно будет увеличиваться на год.
Можно открыть до 3 счетов (ранее можно было только один);
Нет лимитов пополнения;
Появилась возможно застраховать внесенную сумму на 1,4 млн.руб.
С 1 января 2024 года открыть можно только ОДИН – ИИС 3-го типа. Счета типа А и Б, открытые до 31 декабря 2023 года, продолжат свое действие.
