Суд согласился с налоговой о начислении блогеру Митрошиной 86 млн. штрафов плюсом к налогам
Вынесено решение по делу № А40-188738/23-99-2853. Это та проверка, по результатам которой, было возбуждено уголовное дело за неуплату налогов на 127 млн.
Вынесено решение по делу № А40-188738/23-99-2853. Это та проверка, по результатам которой, было возбуждено уголовное дело за неуплату налогов на 127 млн.
Господа, я думаю что ТС слегка лукавит:
НДФЛ - 13% от З\П. Человек, который этот налог не платит - нарушитель, подлец и жулик!
НДС - 20% (кроме продуктов питания, там 10%)
Чаще всего, заработанные нами средства тратятся на что-либо, мы покупаем продукты, билеты, машины, топливо и ГСМ к ним, квартиры и т.д. и платим НДС (включен в стоимость товара) на некоторые виды товаров есть и дополнительные сборы, которые, как ни странно идут в казну. Очевидно, тем самым мы скидываемся, как можем, на свое содержание, за наказание, которое предусмотренно за неуплату НДФЛ!
А вот робу, такие люди, ИМХО, шьют охотнее, чем убийцы и барыги.
Коротко: от 40% до 60% с заработанных вами денег забирает государство. Это не касаясь части скрытых налогов и налогов для Юр. Лиц.
Поскольку меня заебало надоело каждый раз пояснять за налоги в России в разных постах, решил расписать один пост и просто давать на него ссылку.
Я просто в ахуе немало удивлен что 90% собеседников НЕ знают какие налоги они платят. И считают, что все хорошо, налоги минимальные, розовые пони и медовые реки с пряничными берегами. А плохое что-то только потому, что коммерсант-работодатель «нехороший человек» (далее «редиска») или логистический оператор спекулянт.
Сказать, что я удивлён – ничего не сказать, какие 13% налогов, вы че? Вы с луны свалились? С такой финансовой грамотностью я не удивлен историям, когда брали кредит под 25% что бы купить доллары по 120. Брать кредит по ставке выше 1-2% от ключевой ставки это вообще идиотизм, но да ладно, щас не об этом. И это не президент России Владимир Путин виноват, это вы «глупышки». Не ищите крайнего.
Итак, налоги. Для начала, как устроена налоговая система в России. (Я щас буду очень сильно упрощать и за счет этого допущу ряд осознанных ошибок, текст нацелен на широкую аудиторию.)
Во-первых налоги – это все деньги что получает государство для функционирования, если говорить шире – это оплата услуг. Вы оплачиваете государству услуги, которое оно вам оказывает. Это и обеспечение безопасности, и социальные меры и досугово-развлекательные мероприятия и прочие и прочие. Продолжите список сами. Разумеется, не все налоги платят вовремя, а некоторые не платят вообще. Называют это так: не все налоги «собираются» полностью и есть параметр «собираемости» налогов. Государство заинтересовано в том, чтобы собирать максимально возможный % от налогов, которые ему «должен» человек. Увеличить «собираемость» налогов. Теперь к конкретике, как регионы стали дотационными после 2008 годов? Все просто, изменили налоговый кодекс и те налоги, которые ранее оставались в вашем регионе – теперь идут в Москву, где ваш губер должен их выпрашивать назад. Захотят дадут, захотят дадут по губам.
Погнали:
"Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на всей территории России: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых."(с)
Т.Е. как мы видим тут самые «жирные» и самые «собираемые» налоги. Т.Е. те налоги которые платите как бы вы, но без вашего участия, сами вы эти деньги не переводите. Это делают принудительно без вашего участия.
"Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций."(с)
Уже менее радужно, правда? Это можно и не оплатить. А это идет в ваш регион.
"Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований: земельный налог, налог на имущество физических лиц."(с)
Ну как бы самые незначительные и плохо собираемые налоги.
В целом, я думаю, уже посыл понятен. Все забирают в МСК, там решают кому и сколько дать или не дать. Рассуждения на тему почему это полный пиздец не верно экономически, ограничу примером (ибо сейчас не об этом): Есть предприятие А, оно работает и зарабатывает примерно 450% рентабельности. Есть предприятие Б, оно работает и несет убытки в размере -150% рентабельности. Почему? Потому что, например, начальник предприятия А горит своим делом, подобрал хорошую команду, вводит инновации, закупает оборудование, а начальник предприятия Б просто алкаш. Так вот, в конце месяца у предприятия А государство забирает 100% его прибыли, а предприятию Б покрывает 100% его убытков. К чему это приведет? Правильно, у предприятия А нет мотивации работать, денег все равно не видишь. А предприятие Б уйдет еще в больший минус. Вот так и с регионами, экстраполируйте пример, когда стали забирать все «хорошо собираемые» налоги – нет смысла развивать регион. Реформа налоговой системы конца нулевых, начала десятых.
Это было введение, для понимания картины мира и что куда уходит, если будет интересно прописать можно намного больше и намного подробнее, но все это было подводкой к простому вопросу: сколько я/ты плачу налогов?
90% «ракушек» ответит 13% НДФЛ, кто-то слышал про 15% НДФЛ для тех, кто получает более 5кк в год. Кто-то даже сможет вспомнить транспортный налог, налог на имущество, водный налог. Даже таможенные сборы, актуально щас при заказах на маркетплейсах. Все это налоги, которые ВЫ платите ЛИЧКО и вы ВИДИТЕ что вы их платите. Поэтому они искусственно сделаны «незначительными», чтобы вам казалось, что они маленькие. Это не так. А потом вам рассказывают на белом глазу что 45% налоги во Франции, какой ужас. До 60% даже!!! А в США вообще 50%!!!! А мы вот хорошие, у нас только 13%. И верят же, я с такого бы яро смеялся, не будь это так грустно.
Итак, господа хорошие, погнали:
НДФЛ 13% - вы его видите, не оплатить возможности нет, что за услугу вы за него получаете – непрозрачно, ответа нет.
22% пенсионные отчисления – вы его не видите, не оплатить возможности нет, что за услугу вы за него получаете – формально пенсию, но посчитайте свой доход за 40 лет, например, возьмите 22% и рассчитайте с условием инвестирования в ОФЗ под +2% от ставки рефинансирования, совпадет ли сумма с выпиской по вашему пенсионному счету? Наследование пенсий? Распределение пенсий «недоживших»?
5.1% медицинские - вы его не видите, не оплатить возможности нет, формально за это у вас бесплатная (правда у всех бесплатная, дают все лекарства? Все процедуры?) медицина. Ну как «бесплатная», у меня, предположим, ЗП 60к руб. Средняя по стране 75, если что. Занизим. Это значит, что я плачу 3 060 руб. в месяц или 36 720 руб. в год за мед услуги. Давайте щас по-честному, особенно люди до 40 лет, вы получаете мед услуг на 40к в год?
2.9% страхование/социальные - вы его не видите, не оплатить возможности нет. Но и здесь есть определенного ограничение до 1 032 000р в год. Из этих денег вы, в случае своей инвалидности, рождения ребенка, будете получать от государства «инвалидные» или декретные и пособие по уходу за ребенком, например. Тут у меня вопросов нет.
Уже 43%. Это не мало. Этой цифрой часто манипулируют, это все деньги ФОТ (Фона оплаты труда) т.е. деньги, которые заложены работодателем на оплату труда работника. Это не какие-то мнимые деньги работодателя, которые выросли на дереве. Это те деньги, которые вы заработали, стоимость вашего труда, рассчитанная работодателем. Просто платит он вам только часть, а часть платит государству. Напрямую. Что бы у вас не было возможности не оплатить и собираемость налогов была выше. Это для чего было введение про собираемость налогов. Работодателю искренне пофигу платить вам 100% заложенных на оплату работника денег, или платить вам 57%, а 43% государству. Собираемость выше. Вы же не будите сами каждый месяц переводить по 40-50% своего дохода государству? Или будите? А если будите, то оплачивая такую суммы вы так же попустительски будите относиться к качеству гос. услуг? Мед. Обслуживания, дорог? Поняли , да?
Да, зануды мне скажут что при стоимости труда 100к расчётник работника будет 70к из которых возьмут 13%, это 60900 руб. в руки +- т.е. налоги не 43%, а меньше. Но это уже занудство. Я вам и до 30% математику доведу при желании.
Фактически у нас есть три ситуации:
а) Ваш труд стоит 100к, вы получаете 100к. Неофициальное трудоустройство.
б) Ваш труд стоит 100к, вы получаете 60к. Официальное трудоустройство.
в) Ваш труд стоит 100к, вы получаете +- 90к. Серое трудоустройство с официальной частью в МРОТ.
Не буду вдаваться в соц. гарантии и плюсы и минусы каждой системы, пост не о том.
Мы уже видим, что вы обтаете не малую часть своих доходов государству, далее добавите сюда «скрытые налоги».
Самый известный: НДС, это 20% от стоимости товаров и услуг. Т.Е. если мы моделируем ситуацию, в которой вы тратите 100% заработанной ЗП, то за исключением нескольких категорий вы получите около 15% дополнительной налоговой нагрузки + акцизы, на алкоголь, на сигареты, на бензин. Если сильно упростить пример и взять среднего человека, который выпивает алкоголь 1-2 раза в месяц, владеет авто т.е. есть транспортный налог, страхование и акциза на бензин, плюс, например, курит и платит акцизу на сигареты – однозначно отчисления с ЗП в пользу государства более 60% от заработанных вами денег.
И это не касаясь утопической ситуации по НДС, уровня: купил лес, что бы спилить, заплатил 20%, продал лес на лесопилку, заплатил 20%, лесопилка продала доски мебельному комбинату, заплатил 20%, мебельный комбинат продал стулья магазину, заплатил 20%, магазин продал вам, вы заплатили 20%. Сечете?) Нет, это работает не так, но пример забавный, правда? Про возврат ндс и прочие прописывать смысла не вижу, пост не о том, просто еще раз скажу что пример утопический.
И это я еще НЕ касаюсь налога на прибыль для Юр. Лиц в 20% и прочих налогов для них же, которые так же уплачиваться. А то все выплачивается с стоимости труда работника. Условная прибыль любого предприятия — это добавленная стоимость к стоимости товаров или услуг, производимой работниками этого предприятия. В идеально мире если снижать стоимость кредитов и размер налога на прибыль – растут и ЗП работников. У нас тоже так и происходит, просто уже давно не было прецедентов за счет отсутствия экономического роста, но это опять же другая история.
Так что люди, я вам кричу, нет никаких 13% налогов И ВСЕ. Это все ложь, пиздеж и провокация. Не тупите, реально бесит общаться с некомпетентными людьми.
В Госдуме активизивровалась идея повысить НДФЛ до 25% "для богатых". Имею строгое мнение, что "прогрессивное" налогообложение - антисоциальное т.к. провоцирует антисоциальное поведение: провоциурет стремление меньше работать и меньше зарабатывать чтобы не взяли большой налог.
Сначала покажу, как из "25% НДФЛ" получается "52% налога всего".
Пусть мы выплатили человеку 10000 руб, взяв НДФЛ 25%. 25% от 10000 = это 2500, на руки получит человек 7500 руб. Записали: 7500 на руки, 2500 - НДФЛ.
На "фонд оплаты труда" 10000 мы обязаны накрутить 30,2% "страховых взносов". Т.е. 10000 * 30,2% = 3020 руб страховых. Пометили. 7500 на руки, 2500 - НДФЛ, 3020 страховых.
Т.к. у нас же большая зарплата, наша фирма скорей всего будет на общем режиме налогообложения. Все суммы выплат и налогов формируют "добавленную стоимость", которая, бинго! Тоже облагается налогом - НДС. В РФ НДС - 20% от суммы добавленной стоимости. (10000 + 3020) * 20% = 2604 руб НДС. Пометили. 7500 на руки, 2500 - НДФЛ, 3020 страховых, 2604 руб НДС.
Суммируем. 7500 + 2500 + 3020 + 2604 = 15624 рубля потратит предприятие чтобы выдать на руки человеку 7500 руб. Сколько будет выдано на руки? 7500 / 15624 = 0,48 = 48%. Сколько налогов будет удержано? 100% - 48% = 52%
Ось такие пирожки!
Последнее. Какую я систему я бы считал правильной?
1. Со всех берется одинаковый процент дохода. Пусть и 50%, но одинаковый процент.
2. Всем выдается из собранных налогов одинаковая сумма.
Такая схема И помогает лучше бедным, т.к. у них будет радикально больше денег на руках каждый месяц. И не де-стимулирует людей много работать.
О, налоги.
Как многим они не дают покоя.
Охота большие пенсии, хорошее бесплатное образование, бесплатную медицину, детей в садик за льготу, чистый ухоженный город, что бы преступность низкая и пожары тушились, что бы армия и флот, и госбезопасность, и больничный оплачиваемый, и декрет, и льготы всякие, и учёные что бы что то открывали.
Налоги платить не охота. Расследование налогового кодекса РФ надо сделать. При последнем моём разговоре жалуясь на высокие налоги, мой оппонент (прямые налоги он кстати не платит работая в чёрную) не смог сказать, что такое НДС и как формируется, какую часть бюджета составляет доход от населения, да и в целом, все что он знал о налогах - это пересказ ролика из Ютуба, про то что нас обворовывают.
Все это печально. Бюджет открыт для изучения, налоговый кодекс тоже. Я не понимаю откуда удивление при прочитании выдержек оттуда. Ну неужели все так плохо у нас с критическим мышлением и образованием. Проще посмотреть/прочитать очередное "расследование" не разбираясь в деталях начать обсуждать/осуждать и опрофаниться при первом вопросе по теме, чем самому разобраться, просто для себя. Разобраться, что бы хотя бы не позориться на людях своим невежеством в очевидных вопросах, которые должен знать ещё со школы.
Кто-то из нас наслышан про высокие налоги в европейских странах, но сколько же налогов платим мы с вами?
Большинство из вас скажет про 13 процентов, если работать по белому.
И будут не совсем правы. Давайте подсчитаем!
Итак, предположим, что вы устроились в неплохую фирму на неплохую должность с окладом в 100 тысяч рублей в месяц (взял эту сумму, чтобы было удобнее считать). Фирма работает по белому и платит все налоги.
В конце месяца вы получаете расчетный лист, в котором видите, что на руки вы получили 87 тысяч, а 13 тысяч вы отдали в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ - 13%). Скрепя сердце, вы довольные считаете свои 87 тысяч и ждете следующей получки. Но что остается для вас незаметным?
За ваш оклад (100 тыс. руб.) организация, в которой вы работаете, перечисляет 22% в пенсионный фонд. То есть 22 тысячи рублей ежемесячно! Внутри пенсионного фонда из этих 22 процентов деньги идут в два направления:
1) 16 процентов (16 тысяч соответственно) идут на страховую пенсию. То есть та обязательная пенсия, которая одинаковая и у работающих граждан и у отсидевших всю жизнь персонажей.
2) 6 процентов (6 тысяч соответственно) идут на накопительную пенсию. Те самые e-баллы (это не ругательство), из-за которых пенсия у работающих много лет людей пенсия должна быть больше, чем у неработающих. Но подключаются сложные формулы, придуманные в госдуме, и пенсионеры имеют пенсию - все мы знаем какую. Но это уже другая история.
Итак, получив на руки 87 тысяч, 22 тысячи рублей мы сами того не зная отдали в пенсионный фонд.
Но это еще не всё.
Для того чтобы вы могли лечиться "за бесплатно", организация платит 5.1% от вашего оклада (который мы взяли за 100 тысяч) в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). Тот самый полис, который у вас спрашивают в поликлинике.
Итак, получая на руки 87 тысяч, вы ежемесячно обеспечиваете 5.1 тысячу рублей поступлений в фонд, обеспечивающий (или нет) наше бесплатное лечение.
Но и это еще не всё.
В случае, если вы заболели или собираетесь в декрет, вам следует познакомиться с Фондом социального страхования (ФСС), который будет платить вам больничные и декретные. Но деньги этот фонд имеет не потому что ему Аллах дает, а потому что с нашего оклада организация ежемесячно отчисляет туда 2.9%. То есть 2900 рублей с нашего оклада в 100 тысяч.
Но и это еще не всё!
Если вы работаете на опасном (или не очень) производстве, то работодатель должен перечислять от 0.2% до 8% от вашего оклада в счет компенсации будущих возможных травм или уплаты пособия по утере кормильца. То есть от 200 рублей до 8 тысяч рублей.
Итак, чтобы выплатить вам на руки 87 тысяч рублей, работодатель тратит
87 + 13 + 22 + 5.1 + 2.9 = 130 тысяч рублей (138 если особо опасное производство).
Итого 43 тысячи налогов и отчислений. Практически половина того, что вы получите на руки.
Итого общая налоговая нагрузка на физлицо - это чуть больше 33 процентов.
В странах Европы и северной Америки эти налоги и отчисления видны работнику в рабочем листе, у нас же нет.
Как думаете народ будет больше требовать от Пенсионного Фонда и мед. организаций, если будет знать сколько денег уходят на них?
Теперь представим, что вы хитрый человек и работаете по черному, чтобы не платить налоги. Думаете, что вы их не платите?
Вы ошибаетесь!
Вы платите акцизы.
"Акциз - Косвенный налог на товары широкого внутреннего потребления (соль, табак, сахар, спички, спиртные напитки и т. п.)." Это из Википедии.
Действительно,
50% стоимости бензина - это акциз
14.5% стоимости сигарет - это акциз
104,6 рублей от стоимости бутылки водки - это акциз
Акциз есть также на вино, пиво...
Но и еще еще не всё. Посмотрите по карманам, может вы найдете чек от какого-нибудь магазина. Посмотрите что там есть. Вы увидите что часть стоимости ВСЕГО это НДС.
"Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации." Это тоже из Википедии.
НДС составляет 10% на товары первой необходимости (соль, хлеб, мука и т.д.) и 20% на все остальное.
То есть вы переплачиваете 20 процентов ЛЮБОГО товара в виде налога на конечную продукцию.Это не проходят в школе, об этом мало говорят. Но мы все платим очень много разных налогов. Налоги формируют бюджет. Мы имеем право знать на что он расходуется.
"Нет никаких «государственных денег», есть только деньги налогоплательщиков." как сказала Маргарет Тэтчер.
Содержание:
Акты Судебной коллегии по экономическим спорам
Взыскание дополнительного НДС (Определение от 1 декабря 2020 г. № 303-ЭС20-10766) - пруф
Отказные определения судей Верховного Суда:
- амортизация по неотделимым улучшениям (Определение от 3 декабря 2020 г. № 308-ЭС20-19299) - пруф
- обложение транспортным налогом баржи (Определение от 28 декабря 2020 г. № 301-ЭС20-20960) - пруф
- НДФЛ при дарении земельных долей (Определение от 17 декабря 2020 г. № 302-ЭС20-16121) - пруф
Другие материалы по теме
Обзор Писем Минфина по налогам за декабрь 2020 - ссылка
Добрый день, уважаемые коллеги-налогоплательщики.
Самое используемое в бизнесе юрлицо – это общество с ограниченной ответственностью. И по закону об ООО вы имеете право выплачивать дивиденды ежеквартально, если вы об этом написали в уставе. Если сумма выплаченных ежеквартальных дивидендов окажется больше прибыли, то часть дивидендов просто переносится на следующий год за счет чистой прибыли. А если меньше, то доплачиваете в конце года.
Но когда налоговики видели, что дивиденды платятся в большем размере, нежели чистая прибыль компании, они пытались переквалифицировать эти деньги в зарплату, доначислив страховые. Потому что НДФЛ 13% удержан и НДС с этого уже заплачен.
Честно говоря, выводить деньги через дивиденды жутко неудобно. Если вы на ОСН, то вы сначала с этих денег платите НДС, потом налог на прибыль, а потом еще удерживаете НДФЛ. И налоговики еще пытаются доначислить страховые.
Наконец-то Минфин и налоговики разобрались. И Минфин в своем письме утверждает, что никаких перерасчетов делать не надо.
Письмо ФНС России от 19.10.2020 №СД-4-3/17130@ «О налогообложении промежуточных дивидендов» (вместе с Письмом Минфина России от 15.10.2020 №03-03-10/90152).
«Таким образом, для хозяйственных обществ предусмотрен порядок определения прибыли после налогообложения (чистой прибыли) как источника выплаты дивидендов в случаях, когда решение о распределении прибыли принимается по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и (или) отчетного года. При этом действующее законодательство Российской Федерации не содержит положений, изменяющих экономическую квалификацию выплаченных дивидендов (распределенной прибыли) в случаях, когда размер чистой прибыли хозяйственного общества, определенный по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, меньше, чем величина дивидендов (распределенной прибыли), выплаченных таким хозяйственным обществом на основании соответствующих решений, принятых на основании данных промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
В этой связи считаем, что доходы в виде дивидендов, выплаченные акционерам (участникам) хозяйственных обществ по результатам работы указанных хозяйственных обществ за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года, в дальнейшем переквалификации для целей налогообложения не подлежат».
Соответственно, налоговики на местах не имеют права к этому вопросу придираться и пытаться доначислить. Имейте это в виду.
Надеюсь, информация пошла вам на пользу. Комментарии и лайки приветствуются.
Спасибо и удачи в делах.
Ссылка на документы: