Страна возможностей
Согласно новому исследованию Bloomberg, американцы стали чаще переезжать в Европу. Утверждается, что основными причинами миграции является дешевая недвижимость и более доступная жизнь
Согласно новому исследованию Bloomberg, американцы стали чаще переезжать в Европу. Утверждается, что основными причинами миграции является дешевая недвижимость и более доступная жизнь
Черногория, с ее красивыми пейзажами, привлекательным климатом и разнообразными возможностями для отдыха, становится все более популярным местом для релокации из России. Однако, как и в любой другой стране, есть свои плюсы и минусы, которые стоит учитывать при принятии решения о переезде. Давайте рассмотрим некоторые из них.
Плюсы жизни в Черногории:
Красивая природа и благоприятный климат: Черногория славится своими живописными пейзажами, включая горы, озера и пляжи Адриатического моря. Благодаря своему средиземноморскому климату, страна наслаждается мягкой зимой и теплым летом, что делает ее привлекательной для любителей активного образа жизни и отдыха на побережье.
Плюсы иммиграции в Черногорию становятся еще более заметными благодаря лояльной визовой политике страны. Многих релокантов из России, Украины и Беларуси привлекают возможности легкого переезда на постоянное место жительства в Черногорию. Даже если вы не желаете сразу оформлять вид на жительство, можно начать жить как визовый турист и пересекать границу с соседней Боснией или Сербией каждые 30 дней. Важно отметить, что гражданам Украины предоставляется возможность пребывания без визы в течение 90 дней.
Возможность проживания без необходимости оформления сложных долгосрочных виз увеличивает доступность страны для потенциальных иммигрантов и предоставляет им возможность более детально изучить Черногорию перед принятием окончательного решения о переезде.
Разнообразие возможностей для активного отдыха: Черногория предлагает множество вариантов для отдыха, включая пешие и велосипедные прогулки в горах, водные виды спорта, гольф, рыбалку и многое другое. Независимо от ваших предпочтений, здесь найдется что-то для каждого.
Более низкая стоимость жизни: В сравнении с некоторыми другими европейскими странами, Черногория может предложить более доступные цены на аренду недвижимости, продукты питания, услуги и развлечения. Это может оказаться привлекательным для релокантов, которые стремятся сократить расходы на проживание.
Черногория предлагает еще одно преимущество - одну из самых низких ставок корпоративного налога в Европе. Это делает Черногорию привлекательным местом для тех, кто планирует вести бизнес или инвестировать в страну. Низкий корпоративный налог способствует созданию благоприятной деловой среды и стимулирует развитие предпринимательства в Черногории.
Дружественность к иностранцам: Черногория является гостеприимной страной и в большинстве своем относится дружелюбно к иностранцам. Местные жители, а также официальные органы, обычно открыты и готовы помочь при необходимости.
Необходимо отметить, что Черногория обладает выгодным географическим положением, что делает ее удобным местом для путешествий по Европе.
Паромное сообщение с Баром. Благодаря наличию паромного переправы, вы сможете легко добраться до Италии из города Бар. Это открывает широкие возможности для путешествий и открывает перед вами новые горизонты и культурные богатства. Авиаперевозчики низкобюджетных авиалиний предлагают множество рейсов из Подгорицы в различные города Европы. Благодаря этому вы сможете приобрести доступные билеты и легко путешествовать по Европе.
Еще одним плюсом жизни в Черногории для релокантов из России является культурно-религиозное сходство. Черногорцы исповедуют православную веру. Это создает общую основу и облегчает понимание моральных ценностей и традиций этой страны.
Теперь рассмотрим некоторые минусы:
Языковой барьер: Официальным языком Черногории является черногорский, который относится к южнославянской группе языков. Для релокантов из России может быть сложно справиться с языковым барьером, особенно если они не знают черногорского или английского языка. Это может создать определенные трудности в повседневной жизни, взаимодействии с местными жителями и ведении деловых дел.
Для многих русскоязычных людей черногорский язык может быть интуитивно понятен, но выучить небольшой набор фраз и слов для успешной коммуникации с местными все равно придется!
Ограниченные возможности трудоустройства: Черногория является маленькой страной с относительно небольшим рынком труда. Вакансии могут быть ограничены, особенно для иностранных работников. Для релокантов из России может быть сложно найти подходящую работу с достойной зарплатой и перспективами развития. Но если у вас есть удаленная работа в зарубежной компании, в Черногории вы будете чувствовать себя более чем комфортно.
Бюрократические процедуры: Подобно многим другим странам, Черногория имеет свои бюрократические процессы и требования при получении вида на жительство, разрешения на работу и других документов. Это может занять время и вызвать определенные сложности для релокантов, особенно если они не знакомы с местными правилами и процедурами.
Ограниченные социальные и культурные возможности: В больших городах, таких как Подгорица и Будва, есть больше возможностей для развлечений, но в небольших городах и сельских районах выбор культурно-развлекательных мероприятий может быть ограничен.
В целом, жизнь в Черногории для релокантов из России имеет свои плюсы и минусы. Прекрасная природа, доступные цены и дружелюбное отношение местных жителей являются преимуществами. Однако языковой барьер, ограниченные возможности трудоустройства и некоторые бюрократические процедуры могут представлять некоторые вызовы. Перед принятием решения о релокации в Черногорию, важно тщательно изучить все аспекты и подготовиться к особенностям местной жизни.
Frank Media составили полный список потенциальных жертв и последствий инициативы Минфина и МИД России о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения с «недружественными» странами. В конце статьи ответ на главный вопрос: «Что делать?»
Фото: Unsplash.com
Минфин и МИД России 15 марта предложили приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения с «недружественными» странами. Это ответная мера на “односторонние экономические ограничительные меры”, которые ввели “западные страны”. Так, в совместном релизе объясняют ее необходимость оба министерства. Frank Media разбирались, чем это грозит бизнесу и людям.
Введение ограничительных мер в одностороннем порядке является нарушением норм международного права. Соответственно, у России возникают основания для введения ответных мер.
говорится в сообщении министерств
В качестве примера недружественных действий они приводят включение России в так называемый “черный список” налоговых юрисдикций ЕС в феврале 2023 года.
В феврале Совет ЕС опубликовал обновленный список стран, не сотрудничающих с Евросоюзом в налоговых вопросах. В приложении I (это и есть так называемый “черный список” — FM) были перечислены юрисдикции, которые отказываются от налогового взаимодействия с ЕС. Впервые в их число попала Россия.
Ранее страна находилась в приложении II – это перечень “серых” юрисдикций, которые еще ведут реформу налогового законодательства. ЕС был недоволен созданием русских “офшоров” – специальных административных районов с особым режимом налогообложения в Калининградской области и на острове Русский в Приморье.
В формулировке ЕС от 2023 года причины переноса России в черный список – невыполнение обязательств о спецрежимах для международных холдинговых компаний. Второй причиной назван тупик в переговорном процессе с Украиной и ЕС.
На практике попадание в “черный список” означает усиление налогового контроля за сделками с лицами из таких стран, изучение под лупой дохода от источников в этих юрисдикциях, но не является синонимом разрыва деловых связей, говорят опрошенные Frank Media юристы.
Включение РФ в так называемый «черный список» юрисдикций — это скорее вопрос комплаенса. Суть позиции ЕС такова: Россия — страна с высокими рисками, бизнес возможен после очень тщательной проверки.
объясняет партнер МЭФ Legal Александр Ерасов
Для российских юрлиц и физлиц это действительно выльется в более тщательные проверки и в отдельных случаях может привести к более высокой налоговой нагрузке в ЕС, добавляет партнер мультисемейного офиса ITS WM Игорь Кузнец.
В ответ РФ говорит о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Разговор о пересмотре таких соглашений Россия начала еще осенью прошлого года. Тогда замминистра финансов Алексей Сазанов заявил, что РФ выступит с инициативой о денонсации налоговых соглашений с юрисдикциями, которые отказываются от налогового сотрудничества с РФ.
К тому времени СИДН с Россией денонсировали лишь Нидерланды (2021 год), а также в одностороннем порядке Украина (2022 год). Латвия в одностороннем порядке его приостановила. Официальные лица ряда стран: Великобритании, США, Германии — заявили о прекращении лишь налогового обмена с РФ. Однако законодательно отказ от налогового обмена оформила лишь Швейцария.
На сайте Минфина сейчас висит список из 84 стран [из 251 существующих государств — FM], с которыми у РФ были заключены такие договоры. По нему значительных изменений по сравнению с прошлым годом нет. С 2023 года вступило в силу прекращение соглашения с Украиной, с 2022 года – вступила в силу денонсация с Нидерландами. Исключение – Латвия. Закон о денонсации СИДН с ней был подписан президентом РФ лишь 28 февраля этого года также в одностороннем порядке.
Суть СИДН – в снижении налоговой нагрузки для собственных граждан и компаний, имеющих доходы от зарубежных источников. Также такие договоры определяют порядок решения вопросов конфликтной резидентности – ситуаций, когда обе страны считают лицо своим налогоплательщиком. Параллельно это и вопрос борьбы за глобальные инвестиции: бизнес, инвесторы, физлица – иностранцы склонны релоцировать свои капиталы в более благоприятные налоговые режимы или искать источники дохода в таких странах.
Налоги, которые подлежат взаимозачету, стороны прописывают в соглашении. Обычно речь идет:
о налоге на прибыль или налоге на прирост капитала,
о налоге на доходы физлиц,
о ряде имущественных налогов.
Но бывают и необычные кейсы. Например, на Кипре действует специальный сбор на защиту республики (special defence contribution), соглашение между РФ и Кипром распространяется на данный налог, говорит Кузнец.
Приостановка СИДН переносит разговор из плоскости комплаенса в финансовую плоскость.
“Ответная мера РФ, вероятно, продиктована в том числе необходимостью наполнения дефицитного бюджета. Фактически РФ увеличивает налоговую нагрузку на широкий круг налогоплательщиков”, — объясняет источник Frank Media, специализирующийся в области международного права.
От инициативы Минфина больше всего пострадают налоговые резиденты РФ — российские граждане и компании, у которых есть доходы за рубежом, а также владельцы КИК и релоканты.
Например, резидент РФ владеет домом в недружественной юрисдикции, который сдает в аренду. Скажем, домом в Испании. Налоговая ставка в Испании для нерезидентов – 24%. “В случае применения СИДН в РФ достаточно задекларировать доход и заявить зачет суммы уплаченного в Испании налога. Без СИДН россиянину придется уплатить НДФЛ со всей суммы дохода от сдачи в аренду испанской недвижимости, т.е. налоговая нагрузка составит не 24%, а 37%”, — говорит партнер FTL Advisers Мария Кукла.
Другой кейс — гражданин РФ более 183 дней проживает в России, но другая страна считает его своим налоговым резидентом. Например, у такого человека есть дом во Франции, и семья его постоянно проживает там, хотя сам он в РФ. В таком случае Франция признает его своим налоговым резидентом. НДФЛ во Франции для него может варьироваться от 11% до 45% в зависимости от дохода. Эту ставку придется приплюсовать к российскому НДФЛ. “СИДН традиционно решали споры конфликтной резидентности, когда стороны по-разному определяют ее. Например, у РФ это 183 дня в стране, а у Франции и Германии — наличие постоянного жилища, в Великобритании — “тест достаточных связей». В таком случае механизма разрешения подобных споров просто не будет”, — сетует Кукла.
Кого это коснется?
Это ударит и по россиянам-релокантам которые работают на российские компании. После потери резидентства им придется заплатить налог два раза – в РФ и за рубежом по месту получения доходов. Депутаты и Минфин уже обещают физлицам-нерезидентам признать доходы от российских компаний доходами от источников в РФ. Тогда вместо нулевой ставки в РФ им придется заплатить 30%.
Кроме того, россияне-владельцы КИК не смогут использовать данные финансовой отчетности своих компаний для целей налогообложения и вынуждены будут проводить полноценный аудит, что, помимо возросшей налоговой нагрузки, приведет и к дополнительным тратам на оплату услуг аудитора.
Для российского бизнеса, получающего доходы за рубежом, это также будет чувствительно, считает Ерасов. Инициатива затронет такие их пассивные доходы, как дивиденды, проценты и лицензионные платежи за право использования объектов интеллектуальной собственности.
Пострадать могут даже частные инвесторы с заблокированными активами, если ФНС удастся доказать, что им были зачислены купоны и дивиденды по иностранным ценным бумагам. Отсутствие доступа к этим бумагам и доходу не является основанием для неначисления налога, говорит Кукла.
Наконец, для иностранных компаний, которые остались в РФ и хотят, несмотря на давление материнских компаний, продолжать здесь бизнес, это скорее будет еще одним аргументом прекратить деятельность в России. Например, на рынках РФ еще присутствуют компании из Франции, Японии, Германии, которые несмотря на текущий контекст сохраняли стратегические инвестиции в России. «Дивиденды для многих таких инвесторов могли облагаться у источника в России под 5%, теперь же ставка поднимется до общих 15%. Разумеется, это не придаст популярности инвестированию в Россию», — сетует партнер Б1 Марина Белякова.
А вот иностранцы – налоговые нерезиденты РФ ответных санкций на себе не почувствуют, так как многие из них уже покинули российский рынок.
Общий порядок прекращения и приостановки действия международных договоров установлен в статье 37 101-ФЗ «О международных договорах Российской Федерации».
По ней для прекращения (в том числе денонсации) действующих соглашений об избежании двойного налогообложения требуется принятие федерального закона, который проходит все традиционные стадии принятия: Госдума, Совфед, президент, рассказывает Ерасов. Механизм прекращения международных соглашений также предусматривается в самих соглашениях. Поэтому, например, сроки прекращения могут варьироваться в зависимости от страны.
А для приостановки таких соглашений предусмотрен иной порядок. Президент издает указ и информирует об этом парламент. В случае отклонения Госдумой проекта такого закона, его действие возобновляется, отмечает Ерасов.
Юридической коллизией действующих СИДН с «недружественными» странами является факт, что ни в одном из них не предусмотрена возможность именно приостановления действия соглашения в одностороннем порядке, исключительно денонсация, обращает внимание юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Линда Куркулите.
Например, в ст. 31 СИДН между РФ и Латвией говорилось о том, что соглашение остается в силе до тех пор, пока одна из сторон не прекратит его действие (но речь не идет о приостановлении). “Однако, несмотря на отсутствие юридического основания для приостановления действия, в мае прошлого года Латвия приостановила действие СИДН с РФ, обосновав это политическими причинами”, — добавляет она.
Все собеседники Frank Media говорят о том, что после такого прецедента опираться только на действующие положения договоров не стоит. Каждая из сторон может предложить свои юридические новации.
Аналогично неясно, с какого налогового периода будут действовать новации. Как правило, начало действия нововведений осуществляется со следующего налогового периода, говорит Куркулите. По Налоговому кодексу РФ, нормы, ухудшающие положения налогоплательщиков, не могут вводиться в отношении прошедших и текущих налоговых периодов. Для НДФЛ и налога на прибыль такими периодами является календарный год. То есть, если все пойдет по правилам, речь может идти о 2024 годе. Так, в случае с Нидерландами закон вступил в силу в следующем налоговом периоде.
“Остается надеяться, что анонсированные изменения будут введены с учетом этого подхода, чтобы у налогоплательщиков был хоть какой-то переходный период для адаптации к новым реалиям”, — говорит Ерасов. В релизе Минфина отмечено, что указ должен вступить в силу в момент публикации, а приостановка завершится после снятия санкций.
Сейчас в перечне недружественных стран РФ – 49 юрисдикций. Однако по мере усиления санкционного давления он может расширяться.
Будет ли приостановка касаться только стран ЕС или всех «недружественных» государств из списка, неясно.
Наработанной практики приостановок СИДН нет. Из денонсаций – одни Нидерланды. “Этот пример не репрезентативен, так как это была достаточно дорогая юрисдикция, и туда стремились попасть лишь крупные бизнесы, например, «Яндекс». Владельцев КИК и физлиц это почти не коснулось. А вот приостановка соглашений с Кипром, Черногорией, Испанией, Италией, Францией, Германией будет гораздо более чувствительным для всех потенциальных жертв”, — говорит Кукла.
Frank Media отправил запрос в Минфин о сроках реализации и других нюансах инициативы. Министерство от дополнительных разъяснений отказалось.
Собеседники Frank Media дали несколько советов по оптимизации налогообложения, которые еще можно провести в 2023 году.
Для релокантов – искать источники дохода за рубежом.
Для резидентов РФ с глобальными интересами – провести аудит всех связей с разными юрисдикциями.
Для российских владельцев бизнесов и КИК – перевести бизнес в дружественные юрисдикции, с которыми возможны улучшения налоговых соглашений.
Советов частным инвесторам с замороженными активами и иностранному бизнесу в РФ не смог дать никто.
Frank Media составили полный список потенциальных жертв и последствий инициативы Минфина и МИД России о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения с «недружественными» странами. В конце статьи ответ на главный вопрос: «Что делать?»
Фото: Unsplash.com
Минфин и МИД России 15 марта предложили приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения с «недружественными» странами. Это ответная мера на “односторонние экономические ограничительные меры”, которые ввели “западные страны”. Так, в совместном релизе объясняют ее необходимость оба министерства. Frank Media разбирались, чем это грозит бизнесу и людям.
Введение ограничительных мер в одностороннем порядке является нарушением норм международного права. Соответственно, у России возникают основания для введения ответных мер.
говорится в сообщении министерств
В качестве примера недружественных действий они приводят включение России в так называемый “черный список” налоговых юрисдикций ЕС в феврале 2023 года.
В феврале Совет ЕС опубликовал обновленный список стран, не сотрудничающих с Евросоюзом в налоговых вопросах. В приложении I (это и есть так называемый “черный список” — FM) были перечислены юрисдикции, которые отказываются от налогового взаимодействия с ЕС. Впервые в их число попала Россия.
Ранее страна находилась в приложении II – это перечень “серых” юрисдикций, которые еще ведут реформу налогового законодательства. ЕС был недоволен созданием русских “офшоров” – специальных административных районов с особым режимом налогообложения в Калининградской области и на острове Русский в Приморье.
В формулировке ЕС от 2023 года причины переноса России в черный список – невыполнение обязательств о спецрежимах для международных холдинговых компаний. Второй причиной назван тупик в переговорном процессе с Украиной и ЕС.
На практике попадание в “черный список” означает усиление налогового контроля за сделками с лицами из таких стран, изучение под лупой дохода от источников в этих юрисдикциях, но не является синонимом разрыва деловых связей, говорят опрошенные Frank Media юристы.
Включение РФ в так называемый «черный список» юрисдикций — это скорее вопрос комплаенса. Суть позиции ЕС такова: Россия — страна с высокими рисками, бизнес возможен после очень тщательной проверки.
объясняет партнер МЭФ Legal Александр Ерасов
Для российских юрлиц и физлиц это действительно выльется в более тщательные проверки и в отдельных случаях может привести к более высокой налоговой нагрузке в ЕС, добавляет партнер мультисемейного офиса ITS WM Игорь Кузнец.
В ответ РФ говорит о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Разговор о пересмотре таких соглашений Россия начала еще осенью прошлого года. Тогда замминистра финансов Алексей Сазанов заявил, что РФ выступит с инициативой о денонсации налоговых соглашений с юрисдикциями, которые отказываются от налогового сотрудничества с РФ.
К тому времени СИДН с Россией денонсировали лишь Нидерланды (2021 год), а также в одностороннем порядке Украина (2022 год). Латвия в одностороннем порядке его приостановила. Официальные лица ряда стран: Великобритании, США, Германии — заявили о прекращении лишь налогового обмена с РФ. Однако законодательно отказ от налогового обмена оформила лишь Швейцария.
На сайте Минфина сейчас висит список из 84 стран [из 251 существующих государств — FM], с которыми у РФ были заключены такие договоры. По нему значительных изменений по сравнению с прошлым годом нет. С 2023 года вступило в силу прекращение соглашения с Украиной, с 2022 года – вступила в силу денонсация с Нидерландами. Исключение – Латвия. Закон о денонсации СИДН с ней был подписан президентом РФ лишь 28 февраля этого года также в одностороннем порядке.
Суть СИДН – в снижении налоговой нагрузки для собственных граждан и компаний, имеющих доходы от зарубежных источников. Также такие договоры определяют порядок решения вопросов конфликтной резидентности – ситуаций, когда обе страны считают лицо своим налогоплательщиком. Параллельно это и вопрос борьбы за глобальные инвестиции: бизнес, инвесторы, физлица – иностранцы склонны релоцировать свои капиталы в более благоприятные налоговые режимы или искать источники дохода в таких странах.
Налоги, которые подлежат взаимозачету, стороны прописывают в соглашении. Обычно речь идет:
о налоге на прибыль или налоге на прирост капитала,
о налоге на доходы физлиц,
о ряде имущественных налогов.
Но бывают и необычные кейсы. Например, на Кипре действует специальный сбор на защиту республики (special defence contribution), соглашение между РФ и Кипром распространяется на данный налог, говорит Кузнец.
Приостановка СИДН переносит разговор из плоскости комплаенса в финансовую плоскость.
“Ответная мера РФ, вероятно, продиктована в том числе необходимостью наполнения дефицитного бюджета. Фактически РФ увеличивает налоговую нагрузку на широкий круг налогоплательщиков”, — объясняет источник Frank Media, специализирующийся в области международного права.
От инициативы Минфина больше всего пострадают налоговые резиденты РФ — российские граждане и компании, у которых есть доходы за рубежом, а также владельцы КИК и релоканты.
Например, резидент РФ владеет домом в недружественной юрисдикции, который сдает в аренду. Скажем, домом в Испании. Налоговая ставка в Испании для нерезидентов – 24%. “В случае применения СИДН в РФ достаточно задекларировать доход и заявить зачет суммы уплаченного в Испании налога. Без СИДН россиянину придется уплатить НДФЛ со всей суммы дохода от сдачи в аренду испанской недвижимости, т.е. налоговая нагрузка составит не 24%, а 37%”, — говорит партнер FTL Advisers Мария Кукла.
Другой кейс — гражданин РФ более 183 дней проживает в России, но другая страна считает его своим налоговым резидентом. Например, у такого человека есть дом во Франции, и семья его постоянно проживает там, хотя сам он в РФ. В таком случае Франция признает его своим налоговым резидентом. НДФЛ во Франции для него может варьироваться от 11% до 45% в зависимости от дохода. Эту ставку придется приплюсовать к российскому НДФЛ. “СИДН традиционно решали споры конфликтной резидентности, когда стороны по-разному определяют ее. Например, у РФ это 183 дня в стране, а у Франции и Германии — наличие постоянного жилища, в Великобритании — “тест достаточных связей». В таком случае механизма разрешения подобных споров просто не будет”, — сетует Кукла.
Кого это коснется?
Это ударит и по россиянам-релокантам которые работают на российские компании. После потери резидентства им придется заплатить налог два раза – в РФ и за рубежом по месту получения доходов. Депутаты и Минфин уже обещают физлицам-нерезидентам признать доходы от российских компаний доходами от источников в РФ. Тогда вместо нулевой ставки в РФ им придется заплатить 30%.
Кроме того, россияне-владельцы КИК не смогут использовать данные финансовой отчетности своих компаний для целей налогообложения и вынуждены будут проводить полноценный аудит, что, помимо возросшей налоговой нагрузки, приведет и к дополнительным тратам на оплату услуг аудитора.
Для российского бизнеса, получающего доходы за рубежом, это также будет чувствительно, считает Ерасов. Инициатива затронет такие их пассивные доходы, как дивиденды, проценты и лицензионные платежи за право использования объектов интеллектуальной собственности.
Пострадать могут даже частные инвесторы с заблокированными активами, если ФНС удастся доказать, что им были зачислены купоны и дивиденды по иностранным ценным бумагам. Отсутствие доступа к этим бумагам и доходу не является основанием для неначисления налога, говорит Кукла.
Наконец, для иностранных компаний, которые остались в РФ и хотят, несмотря на давление материнских компаний, продолжать здесь бизнес, это скорее будет еще одним аргументом прекратить деятельность в России. Например, на рынках РФ еще присутствуют компании из Франции, Японии, Германии, которые несмотря на текущий контекст сохраняли стратегические инвестиции в России. «Дивиденды для многих таких инвесторов могли облагаться у источника в России под 5%, теперь же ставка поднимется до общих 15%. Разумеется, это не придаст популярности инвестированию в Россию», — сетует партнер Б1 Марина Белякова.
А вот иностранцы – налоговые нерезиденты РФ ответных санкций на себе не почувствуют, так как многие из них уже покинули российский рынок.
Общий порядок прекращения и приостановки действия международных договоров установлен в статье 37 101-ФЗ «О международных договорах Российской Федерации».
По ней для прекращения (в том числе денонсации) действующих соглашений об избежании двойного налогообложения требуется принятие федерального закона, который проходит все традиционные стадии принятия: Госдума, Совфед, президент, рассказывает Ерасов. Механизм прекращения международных соглашений также предусматривается в самих соглашениях. Поэтому, например, сроки прекращения могут варьироваться в зависимости от страны.
А для приостановки таких соглашений предусмотрен иной порядок. Президент издает указ и информирует об этом парламент. В случае отклонения Госдумой проекта такого закона, его действие возобновляется, отмечает Ерасов.
Юридической коллизией действующих СИДН с «недружественными» странами является факт, что ни в одном из них не предусмотрена возможность именно приостановления действия соглашения в одностороннем порядке, исключительно денонсация, обращает внимание юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Линда Куркулите.
Например, в ст. 31 СИДН между РФ и Латвией говорилось о том, что соглашение остается в силе до тех пор, пока одна из сторон не прекратит его действие (но речь не идет о приостановлении). “Однако, несмотря на отсутствие юридического основания для приостановления действия, в мае прошлого года Латвия приостановила действие СИДН с РФ, обосновав это политическими причинами”, — добавляет она.
Все собеседники Frank Media говорят о том, что после такого прецедента опираться только на действующие положения договоров не стоит. Каждая из сторон может предложить свои юридические новации.
Аналогично неясно, с какого налогового периода будут действовать новации. Как правило, начало действия нововведений осуществляется со следующего налогового периода, говорит Куркулите. По Налоговому кодексу РФ, нормы, ухудшающие положения налогоплательщиков, не могут вводиться в отношении прошедших и текущих налоговых периодов. Для НДФЛ и налога на прибыль такими периодами является календарный год. То есть, если все пойдет по правилам, речь может идти о 2024 годе. Так, в случае с Нидерландами закон вступил в силу в следующем налоговом периоде.
“Остается надеяться, что анонсированные изменения будут введены с учетом этого подхода, чтобы у налогоплательщиков был хоть какой-то переходный период для адаптации к новым реалиям”, — говорит Ерасов. В релизе Минфина отмечено, что указ должен вступить в силу в момент публикации, а приостановка завершится после снятия санкций.
Сейчас в перечне недружественных стран РФ – 49 юрисдикций. Однако по мере усиления санкционного давления он может расширяться.
Будет ли приостановка касаться только стран ЕС или всех «недружественных» государств из списка, неясно.
Наработанной практики приостановок СИДН нет. Из денонсаций – одни Нидерланды. “Этот пример не репрезентативен, так как это была достаточно дорогая юрисдикция, и туда стремились попасть лишь крупные бизнесы, например, «Яндекс». Владельцев КИК и физлиц это почти не коснулось. А вот приостановка соглашений с Кипром, Черногорией, Испанией, Италией, Францией, Германией будет гораздо более чувствительным для всех потенциальных жертв”, — говорит Кукла.
Frank Media отправил запрос в Минфин о сроках реализации и других нюансах инициативы. Министерство от дополнительных разъяснений отказалось.
Собеседники Frank Media дали несколько советов по оптимизации налогообложения, которые еще можно провести в 2023 году.
Для релокантов – искать источники дохода за рубежом.
Для резидентов РФ с глобальными интересами – провести аудит всех связей с разными юрисдикциями.
Для российских владельцев бизнесов и КИК – перевести бизнес в дружественные юрисдикции, с которыми возможны улучшения налоговых соглашений.
Советов частным инвесторам с замороженными активами и иностранному бизнесу в РФ не смог дать никто.
Подскажите из Грузии в Россию на верхнем Ларсе большие пробки?
Курс лари к рублю на 3 марта: 1 лари - 29,12 рублей.
Стоимость шоколада из России в Грузии, В Тбилиси.
Печенье из России "Юбилейное" и "Дом Морозова" , "TuK" , "OREO".
Bounty, m&m , SNICKERS тоже из РФ.
Kit-Kat, Milky Way, Mars, TWIX и другие тоже из РФ.
"Бабаевский" шоколад из России и шоколадки фирмы ROSHEN ( Украина).
Первая часть поста тут в которой я рассказала о том, что: в университете сняты флаги России и Сирии- вместо них белый фон, наклейки в лифтах и на улицах, где говорится, что Россия-оккупант, поддержка Украине и другие политические лозунги, направленные против РФ. Так же описание университета.
И так продолжим описание университета.
На одном из этажей здания университета. Тут видимо оказывают услуги по распечатке.
Прошлась по первым этажам. На выходе из Университета заметила, что вообще не встретила студентов там, кроме парочки студентов из Индии.
На выходе увидели лавку с книгами и решили спросить, есть в ней учебники на русском языке. Так как программа обучения на русском, соответсвенно и учебники должны присутствовать на русском языке. Зашел в эту лавку мой друг и спросил: "Can you speak Russian or English ?"( Можете ли вы говорить по-русски или по-английски?). На что она ответила с вызовом и агрессией:" English! (Английский)". Хотя женщине более 60 лет и она сто процентов знает русский язык. Далее он спросил: " У вас есть книги на русском языке, так как обучение происходит на русском" ( спросил на английском языке). На что она ответила: No ( НЕТ)! Ответила с яростью и ненавистью в глазах.
Мой знакомый вышел от туда просто еле сдерживая эмоции! Просто вышел, что бы не нагрубит. И тогда уже туда решила сходить я , записав разговор на видео. Так как я планировала там учиться, то решила, что лучше сейчас почувствовать настроение в университете по отношению к русскому языку и русским, чем потом, когда уже будет поздно, когда будет оплачена учеба.
И вот видело, которое я записала.
Разговор о том, есть ли книги на русском языке - я начала на английском. Она ответила, что нет книг на русском языке. Что только на грузинском есть книги и некоторые на английском. Затем я перешла на русский язык специально, что бы проверить поймут ли они русскую речь. Да, она прекрасно понимала о чем я говорю на русском языке. В конце я даже сказала фразу на русском языке: "открыта да ( библиотека)?". На что она все поняла и подтвердила фразой: "Аха". Соответсвенно этот человек прекрасно знал русский язык, но принципиально отказался на нем говорить. Данный университет преподает на русском и английском языке, что важно отметить.
Когда я сходила в библиотеку, а не при университете в лавку с продажей учебников, то спросила, выдают ли учебники на русском языке, для тех у кого программа обучения на русском. Библиотекарь, сказала, что учебников практически нет на русском и английском . И вообще, мол учите грузинский язык и на нем читайте учебники. Я ей говорю: "мол, выучить грузинский язык -это очень сложно, во-вторых учиться на медицинской специальности, где используются специфичные термины и при этом на грузинском языке-это нереально".Читать медицинскую литературу на грузинском языке для грузин то сложно, а не то что бы приезжему, который и начальный уровень не знает языка.Тем более, что я поступала на программу обучения на русском языке и которая оплачивается из-за этого в разы дороже, чем на местном языке.
В главном здании Тбилисского Гос. Мед. Университета так же отсутствовал Российский флаг. Были все флаги-кроме Российского.
Ну и как выглядит это здание с улицы. Здание советской планировки.
На обратном пути я зашла в магазин, где как обычно купила продукты из России. Ведь большинство продуктов в Грузии- это товары из России (около 60 %), затем -Турция, местное производство и из Украины.
Подробнее о продуктах и их стоимости я напишу в следующем посте.
Минцифры готовит пакет документов, направленных на обратную релокацию IT специалистов. В качестве «пряника», например, обсуждается гарантированная бронь от призыва в армию и оплата перелёта в Россию. В качестве «кнута», возможно, будет повышение НДФЛ для работающих с 13% до 30% для тех, кто останется работать из-за рубежа, даже если они остаются налоговыми резидентами РФ.
По словам источников, окончательного пакета мер поддержки по возвращению уехавших IT-специалистов пока нет, но многие находятся на обсуждении. https://habr.com/ru/news/t/709984/
В Минцифры пояснили, что «разрабатывают дополнительные меры поддержки развития IT-компаний, работающих на территории России». «При этом мы не поддерживаем инициативу введения запрета на работу на удалёнке из-за границы и введение заградительных налогов — это не поможет ни отрасли, ни самим специалистам», — ещё раз отметили в ведомстве.
Количество уехавших специалистов определяется в Минцифры как 10% . Западные оценки выше – до 15%. При этом, 80% уехавших продолжают работать в российских компаниях на удаленке, чему собственно работодатели не склонны препятствовать: данная практика уже опробована во время КОВИД-кризиса.
Между тем, опросы среди уехавших специалистов показывают, что люди не собираются возвращаться до окончания СВО, поскольку не доверяют правительству и допускают любое изменение правил игры «на ходу». В общем, людей интересует стабильность и предсказуемость ситуации, а не очередные обещания. https://www.bfm.ru/news/507008
Глядя на ситуацию с точки зрения здравого смысла, налоговое давление на IT шников так себе идея, - люди могут просто уволиться и вообще перестать платить налоги. С другой стороны, особенности IT отрасли вполне допускают удаленную работу из любой локации, что подтверждают и руководители ряда крупных IT компаний, а усиливать программистами маршевые роты в любом случае никто не собирается . Так стоит ли заламывать по этому поводу руки и специалистам, и самим себе?